崇义县财政内部审计制度.doc

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崇义县财政局内部审计监督制度
第一条 为了确保国家财政方针、政策的贯彻落实，提高财政资金使用效益，强化财政内部监督制约机制，预防违法违纪的现象发生，根据《中华人民共和国审计法》、财政部《关于建立约束机制加强内部监督的规定》，结合我局工作实际，制定本制度。
第二条 内部审计由审计监察科组织实施。
第三条 内部审计的主要职责
1、监督检查财政内部各单位遵守财政政策、法规制度及财务管理情况，并对有关违纪问题提出处理意见；
2、研究制定加强内部财务管理的措施，提出改进和完善有关制度的意见和建议；
3、办理其他有关监督检查事项。
第四条 内部审计的范围
局机关各科室及直属单位均属内部审计监督检查的范围。
第五条 内部审计的主要内容
按照财政资金拨付流程，进行程序审查和风险评估，揭隐患，促管理。
1、财政预算资金分配与拨付情况；
2、财政专项资金的分配与拨付情况；
3、财政预算外资金管理情况；
4、各单位在银行开户及财务管理情况；
5、经费和业务费的来源与使用情况；
6、其它资金及财产、物资管理情况。
第六条 内部审计的形式
抽调局相关处室工作人员组成内审工作小组，直接在局内审工作领导小组的领导下开展内审工作，主要采取“交叉审”的方式。
1、月查季审。检查各单位内部牵制情况，以及财务收支活动；
2、年度内部审计。每年同级审计之前，在自查的基础上，选择部分单位进行年度审计；
3、专项审计。建立健全专项资金日常监督机制，严把审批、使用和监督三道关口，不定期地对财政专项资金进行内部审计；
4、离任审计。内部审计范围内的主要负责人调离岗位时，应对其进行离任审计。
第七条 内部审计的程序
1、内部审计由审计监察科拟定年度内审计划（包括时间、方式、重点项目和被审单位），实施内部审计前，提前7天向被审单位发出审计通知。被审单位接到审计通知后应进行自查；
2、内部审计结束前，应及时向被审单位反馈审计情况，被审单位对审计存在的问题要作出答复；
3、审计人员在调查核实的基础上，写出审计报告和审计决定，报局党组批准后，送达被审计单位；
4、督促被审计单位执行审计决定，进行整改；
5、被审计单位的整改措施，应按时报送审计监察科；
6、实行内部审计通报制度，将审计结果在一定范围内公开。
第八条 内部审计的要求
1.对局属基层单位的内部审计工作，原则上每两年至少开展1次，由局监察室牵头组织实施，制定相应的工作方案，工作方案经局内审领导小组批准后实施。
2.内审工作方案确定内部审计对象后，监察室应在5个工作日内向被审计单位送达内部审计通知书。
3.被审计单位应当在收到内审通知书后10个工作日内向工作组提交内审自查报告。
4.内审工作组独立开展内部审计工作，任何单位和个人不得拒绝、阻碍，有关单位和个人应当如实反映情况，被审单位要提高认识，积极支持配合，按规定提供有关帐簿、凭证、报表、文件和资料等，协助内审人员的工作。
5.内审工作组对审计事项实施审计后，应尽快编制审计报告初稿并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见送交工作组，逾期即视为无异议。
6.内审办公室对审计报告初稿进行审核后，报局主要负责人审批定稿并提交局内审领导小组集体审阅。
7.所有内审工作资料应在内审工作全部结束后入档保存。

第九条 内部审计的处理
1、内部审计贯彻以事实为依据，以法规为准绳的原则；
2、对查出的问题，由审计监察科按规定作出处理建议，报局党组批准执行；
3、涉及违法违纪问题，按规定移交司法部门追究法律责任。
第十条 内部审计的纪律
1、内部审计人员应依法审计、坚持原则、实事求是；
2、审计结论做到事实清楚、定性准确、客观公正；
3、内部审计人员不得滥用职权，玩忽职守。
第十一条 本制度自发文之日起执行。原内部审计规定与本制度不一致的，以本制度为准
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