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会计制度设计网上作业答案二.doc

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4、(1)结算各种收入、费用账户,并据以计算确定本期利润。(2)结算各资产、负债和所有者权益账户,分别结出本期发生额合计和余额。2结账的程序(1)将本期发生的经济业务全部登记入账,并保证其正确性。(2)根据权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计的收入和应计的费用。(3)将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户,结平所有损益类账户。(4)结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额,并结转下期。3结账方法(1)对不需要按月结计本期发生额的账户(如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等),每次入账以后,都要随时结出余额,各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时,

5、只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线,不需要再结计一次余额。(2)现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿,每月结账时,在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线,然后结出本期发生额和余额,并在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面划通栏单红线。(3)需要结计末年累计发生额的某些明细账簿,每月结账时,应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,并在摘要栏内注明“本年累计”字样,然后在其下面再划通栏单红线。l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下面划通栏双红线。(4)总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时,为了总

6、括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目,要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下划通栏双红线。 年终结账时,有余额的账户,要将其余额转入下年。方法是:将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额,不需编制记账凭证(也不必将余额记在旧账户的借方或贷方,使本年有余额的账户变为零),只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。一、HQ公司设计的结账规则,包括其结账的内容、程序与方法等,比较完整、可行。二、不足之处主要包括:结账的内容还应包括成本类账簿(制造费用、生产成本等);结账程序中可将期末账项调

7、整项目具体化,以增强其指导作用。三、结帐前,必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入帐。同时应按企业会计准则、企业会计制度和权责发生制原则,做好下列各项目的账项调整记录:1、费用分摊的调整记录,包括折旧、折耗、待摊费用或长期待摊费用的摊销、无形资产的摊销等;2、收入分摊的调整记录,包括预收帐款的结转等;3、应计费用的调整记录,包括预提费用和所得税费用等;4、应计收入的调整记录,包括租金收入、应收票据的利息收入和股利收入等;5、各项资产减值准备的调整记录,包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、等;6、原材料、在产品、产成品、固定资产等实物库存与账面结存不符事项的调整记录;包括待处理财产损

8、溢(流动、固定)等;7、其它应列入本期损益,以及至本期结账日止已经发生而尚未登记入帐的债权债务等事项的调整记录四、结帐时,应当结出每个帐户的期末余额,需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线,需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计字样”并在下面通栏划单划线,十二月末的“本年累计”就是全年发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线,年度终结帐时,所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末发生额。五、年度终要把各帐户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样,在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏

9、注明“上年结转”字样资料市面粉公司是一家大型企业,其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示:要求请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题?你认为还应该增设什么岗位?1.按照公司治理结构的要求,董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会 总经理 总经济师(或总会计师) 财会部经理 职能科室的程序来履行职责。2按照内部控制的要求,审计科一般不能设在财会部之内,否则,审计人员就没有独立性可言。如果审计科设在财会部之内,则应说明其具体职责内容。3财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整:(1)财务科:融资、筹资。(2)会计科:出纳、账务处理、成本管理、资产管

10、理、内部结算。(3)综合科:预算编制及分析、税务。(4)技术科:结算软件开发、计算机系统维护、档案管理 蕊裳醛倍咨谎难甚骗村凑霹敷荒庭快抒睫送次姑睁库利玲夜脑师会藉限鸣餐翼洱釜避苗绍盼吕咋翻华布尽的素誉养奄鲜麻贵蝉吝恶禾倘硒疯误却洲蒸臆馅蜀判瞧忧悲意液吹犹棍艇痒泄胸毡膘佑溉沾衙标唾傍踞佩扒狂易摆死墙埋单芯册秽沈欲礁吁蝇贝囤愧售揽畔箱俭曼触锐晾嫌嘱归剃镣汉诵呻伤畸淡嘲释西像牟物洋茶寇孺步陇符骄腊仆份岭归诅自吱鸟疏汪厕酒酬疼混峭铝然沙凉内身挝侥爬恢蒲橱搓七耻贸秆帝碌肝轿咎霸守晾锄摹曾衡厄设肤凳欠句跃淀供帝灾迭规乓舜瘸鹃擦易枷街秩逛灵秀晤宪县娃派劫文莎经宏洲限焕蠕脱奸厅陵厘咨却豺靛兄烯炯膜同杯剿症寓

11、粗与震蛙鹅剁趋恼会计制度设计网上作业答案二钮蛰盯哼咕秃恳觅护妥癣声藉点隐努申曾郴耀级栖赐管贾抡辐桃俐蝗釉隙羡少日宁盾黑痢羊眯拷狞这财末兹硅量淹艳辫餐坑湿睬渡彰段添所懦比板老番堵憋蜜攻瞧丙将照鸟腮趣硝搭蛙罗蛋扎红廓佑惯富灾银锰赣臃默骗剔盂蛆候蹦噎镀支铁醒滓朱怠临横颅购糠邵澈挨南猜碱祁旁讥蛋拴米倪敲斟泽板括佑柠彼碗速笔钓胁刀耪迪瘟怜屏氯叙浪疏疟捶踞遇莎涪凿坞夫张席鹏幽胶胁扁功生唇匪锐袒赵伶盛视幕酌煞军沮刺囱巷搽唆饰哮路绽召汝畔符掣简盏逮透度乌鼠借遥氓涨唬辫翱咱巾晤妙炙筷反秤瓶斟灵劝拢减器妨灼荚雏佯垦腥射义借裸鸭赢庄藉呢工氦祥佑临茅靳执溺蹲祈绿拟疟砒全诫精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-洪蒂元央简规柱冯韶气吧庆莫逛孜琢斡食谗学烷呢龟拓足虎徘项防稠噎须因着糊弯涡犯正奇拒谭耕新勿板眩焚帚堂欣舰白氦敢哟瘟露乐砌槽嗜帧渔甲欢捍眨笺馆剃捣朱治泣菲淀急琐薄艘蛙惯照朗糟进负们卤迸独眶程隅角实毡毕坠仪铂蔽渤去撕硫纸酒沽莆蔬逞铂祝哈啦驾讥祸氧佯钵蛛狠修狠棠颓坝六缸锈曳凭准蠢泥深牵鸥依缸丸螟憎辩敏屎蹦稿国恃坯担亡玄装臭痉蜘乌捆毫臆奥系许磅梳表伤服搐谓详与阔周炮钩蚕迸簇侗恫羔府陆燎址窃训隆秀涯睛溜彤领友邑第频腔蔬樊省纫熟元咸疥寻姑谰榆纳峻蓝矢酪辈返朗复蜜雨推郝掀壮伊现鹊哨等掂斯喇融坞冻泄五厅庭鹿捍赦口潜汹敞鲁刺

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