企业监管方式企业年检.pptx

1、年检概述、年检概述、年检实务、年检实务2、年检概述、年检概述一、年检的目的意义一、年检的目的意义二、年检与企业登记二、年检与企业登记三、年检与监督管理三、年检与监督管理3一、年检的目的意义一、年检的目的意义 年检的概念：年检的概念：企业年度检验（以下简称年检），是企业年度检验（以下简称年检），是企业登记机关依法按年度根据企业提交的企业登记机关依法按年度根据企业提交的年检材料，对与企业登记事项有关的情况年检材料，对与企业登记事项有关的情况进行定期检查的监督管理制度。进行定期检查的监督管理制度。4一、年检的目的意义一、年检的目的意义 u工商行政管理机关对企业的监督管理，可分为日常监督管理和工商行政管理机关对企业的监督管理，可分为日常监督管理和年度检验两个方面。年度检验两个方面。u年度检验是各级工商行政管理机关每年对辖区内登记注册企业年度检验是各级工商行政管理机关每年对辖区内登记注册企业的出资、经营以及登记事项变动等情况进行集中检查，属于定期、集的出资、经营以及登记事项变动等情况进行集中检查，属于定期、集中审查式的监督管理。中审查式的监督管理。u年度检验和日常监督管理互为补充，构成了企业监督管理体系。年度检验和日常监督管理互为补充，构成了企业监督管理体系。u由于年检具有时间固定、集中、检验面广、检查内容全等特点，由于年检具有时间固定、集中、检验面广、检查内容全等特点，因此具有其他监督管理方式不可替代的作用，是监督企业依法办理登因此具有其他监督管理方式不可替代的作用，是监督企业依法办理登记注册，依法开展经营活动，维护社会主义市场经济秩序的重要手段记注册，依法开展经营活动，维护社会主义市场经济秩序的重要手段和措施。和措施。u我国年检制度把按时参加年检，作为企业的法定义务来设置，我国年检制度把按时参加年检，作为企业的法定义务来设置，尽管自尽管自2006年年3月月1日以后已按日以后已按行政许可法行政许可法要求取消了审查和确要求取消了审查和确定资格的行政许可权，纯粹作为一种检查手段，但是年检对企业的经定资格的行政许可权，纯粹作为一种检查手段，但是年检对企业的经营与发展影响重大，具有极为重要的意义。营与发展影响重大，具有极为重要的意义。5二、年检与企业登记二、年检与企业登记作为监督管理重要方式之一的年检，与登记注册有着密不可分的关系。作为监督管理重要方式之一的年检，与登记注册有着密不可分的关系。一方面，登记注册是年检的条件和依据；年检对象，是已经登记注册一方面，登记注册是年检的条件和依据；年检对象，是已经登记注册的企业；年检的内容，是登记事项的变动情况及生产经营情况。因此，没的企业；年检的内容，是登记事项的变动情况及生产经营情况。因此，没有登记注册就没有年检。另一方面，年检对登记注册又有补充作用，表现有登记注册就没有年检。另一方面，年检对登记注册又有补充作用，表现在：在：1、年检有利于监督投资者按期缴纳出资。企业年检中需提交企业财、年检有利于监督投资者按期缴纳出资。企业年检中需提交企业财务报表和年度审计报告，登记主管机关发现问题，要求进行审计的企业，务报表和年度审计报告，登记主管机关发现问题，要求进行审计的企业，也应提交审计报告，这有利于监督投资者按期缴纳出资，保证企业注册资也应提交审计报告，这有利于监督投资者按期缴纳出资，保证企业注册资本或注册资金的到位，是对登记注册中审查、核定企业注册资本或注册资本或注册资金的到位，是对登记注册中审查、核定企业注册资本或注册资金工作的补充。金工作的补充。2、年检有利于监督企业及时办理变更登记，以符合企业实际情况。、年检有利于监督企业及时办理变更登记，以符合企业实际情况。通过年检，对企业登记事项的变动情况进行检查，监督企业及时进行变更通过年检，对企业登记事项的变动情况进行检查，监督企业及时进行变更登记，可以使企业实际情况与核准的登记事项相一致，是对变更登记工作登记，可以使企业实际情况与核准的登记事项相一致，是对变更登记工作的促进。的促进。6二、年检与企业登记二、年检与企业登记3、年检有利于监督歇业企业办理注销登记，清除企业统计数字、年检有利于监督歇业企业办理注销登记，清除企业统计数字中的中的“水分水分”，净化市场主体。年检当中，登记机关可以督促这些企，净化市场主体。年检当中，登记机关可以督促这些企业按规定办理注销登记，不办理注销登记的则依法吊销营业执照，据业按规定办理注销登记，不办理注销登记的则依法吊销营业执照，据不完全统计，每年吊销企业占应年检企业的不完全统计，每年吊销企业占应年检企业的5-8%左右。左右。4、年检有利于及时清理、年检有利于及时清理“三无三无”企业。通过年检，对企业的资企业。通过年检，对企业的资金投入情况、住所和经营场所情况、人员机构情况，生产经营情况等金投入情况、住所和经营场所情况、人员机构情况，生产经营情况等进行集中检查，有利于及时发现和清理进行集中检查，有利于及时发现和清理“三无三无”企业，净化市场主体，企业，净化市场主体，维护社会主义市场经济秩序。维护社会主义市场经济秩序。5、年检有利于发挥企业登记管理职能，落实国家行业管理和产、年检有利于发挥企业登记管理职能，落实国家行业管理和产业政策。由于年检具有时间集中、已登记的企业全部参检等特点，便业政策。由于年检具有时间集中、已登记的企业全部参检等特点，便于对所有企业进行全面、集中审查，对不符合国家政策、法规的，依于对所有企业进行全面、集中审查，对不符合国家政策、法规的，依法限定企业变更其经营范围。法限定企业变更其经营范围。7三、年检与监督管理三、年检与监督管理 企业年检作为工商行政管理机关监督管理企业的重要方式和手企业年检作为工商行政管理机关监督管理企业的重要方式和手段，它在整个企业登记监督管理体系中具有重要的地位。概括地说，段，它在整个企业登记监督管理体系中具有重要的地位。概括地说，企业年检是一种制度化兼具强制性、检查处罚及规范等功能的监督管企业年检是一种制度化兼具强制性、检查处罚及规范等功能的监督管理。理。企业年检是一项制度性的监督管理。企业年检是一项制度性的监督管理。1988年年5月月13日国务院发日国务院发布布中华人民共和国企业法人登记管理条例中华人民共和国企业法人登记管理条例以法规形式确立了企业以法规形式确立了企业法人年度检验制度，这一制度的法律主干是法人年度检验制度，这一制度的法律主干是企业法人登记管理条例企业法人登记管理条例及其及其施行细则施行细则和和公司登记管理条例公司登记管理条例，对这一制度的具体化，对这一制度的具体化是国家工商局是国家工商局1996年年12月月13日发布日发布企业年度检验办法企业年度检验办法及其有关及其有关配套的规范性文件；并根据法律法规的修订，相应地于配套的规范性文件；并根据法律法规的修订，相应地于1998年年12月月和和2006年年2月修订了月修订了企业年度检验办法企业年度检验办法及其有关配套的规范性文及其有关配套的规范性文件。它们对企业年检的内容、方式、管辖、文书、时效、公告、收费件。它们对企业年检的内容、方式、管辖、文书、时效、公告、收费及罚则等都作了明确具体的规定。及罚则等都作了明确具体的规定。8三、年检与监督管理三、年检与监督管理 企业年检是强制性的监督管理活动。它与作为企业年检是强制性的监督管理活动。它与作为“事前监督事前监督”的登记的登记审查不同审查不同,登记审查是对包含有经营资格的主体资格的确认登记审查是对包含有经营资格的主体资格的确认,而作为而作为“事后监督事后监督”的年检是一种监督检查，它所侧重的是对主体登记事项有的年检是一种监督检查，它所侧重的是对主体登记事项有关情况的监督和经营行为的检查。通过年检，防止和纠正企业经营资关情况的监督和经营行为的检查。通过年检，防止和纠正企业经营资格的缺位和越位，是保证进入市场主体规范运行的有效手段。格的缺位和越位，是保证进入市场主体规范运行的有效手段。企业年检是企业监督延伸性的重要手段。企业年检的监督管理手段企业年检是企业监督延伸性的重要手段。企业年检的监督管理手段主要有二种。第一种是资格审查手段，它要求企业必须按规定申报年主要有二种。第一种是资格审查手段，它要求企业必须按规定申报年检资料。第二种是行政处罚手段，企业年检既有企业登记监督所适用检资料。第二种是行政处罚手段，企业年检既有企业登记监督所适用的一般行政处罚，又有针对企业年检行为或只是在年检过程中实施的的一般行政处罚，又有针对企业年检行为或只是在年检过程中实施的行政处罚。行政处罚。企业年检是一个具有综合评价性的监督管理。企业年检是对企业的企业年检是一个具有综合评价性的监督管理。企业年检是对企业的综合检查、综合评价和综合分析。综合检查具有普查的效果，侧重的综合检查、综合评价和综合分析。综合检查具有普查的效果，侧重的是全面性、整体性，通过对年检资料的汇总统计、分析，从而对企业是全面性、整体性，通过对年检资料的汇总统计、分析，从而对企业的基本现状作出客观、综合的考察和评价，发现带普遍性的问题，总的基本现状作出客观、综合的考察和评价，发现带普遍性的问题，总结带规律性的东西。结带规律性的东西。9一、年检主体一、年检主体二、年检程序二、年检程序三、年检材料三、年检材料四、年检时效四、年检时效五、年检审查五、年检审查六、年检处罚六、年检处罚七、年检收费七、年检收费八、年检风险八、年检风险、年检实务、年检实务10一、年检主体一、年检主体 包含二层含义：审查主体与被审查主体。包含二层含义：审查主体与被审查主体。谁审查？谁审查？审查谁？审查谁？按按企业年度检验企业年度检验办法办法规定，被审查的是：规定，被审查的是：凡上一年度凡上一年度12月月31日前日前领取营业执照的公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业、私营领取营业执照的公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业、私营独资企业及分支机构以及其他经营单位都必须参加年检；独资企业及分支机构以及其他经营单位都必须参加年检；2007年年7月月1日后日后按按农民专业合作社法农民专业合作社法设立变更登记的农民专业合作社不需要参加年检。设立变更登记的农民专业合作社不需要参加年检。宁波市农民专业合作社执行登记事项年度申报规定宁波市农民专业合作社执行登记事项年度申报规定有审查权的是：有审查权的是：国家工商行政管理总局和地方各级工商行政管理局负国家工商行政管理总局和地方各级工商行政管理局负责其核准登记的企业的年检。通俗地讲就是责其核准登记的企业的年检。通俗地讲就是“谁登记发照，谁负责年检谁登记发照，谁负责年检”。企业年度检验办法企业年度检验办法第五条规定：各级企业登记机关负责对其登记第五条规定：各级企业登记机关负责对其登记的企业进行年检。的企业进行年检。上级企业登记机关可以委托下级企业登记机关对其登记上级企业登记机关可以委托下级企业登记机关对其登记的企业进行年检的企业进行年检。企业登记机关可以委托企业所在地的。企业登记机关可以委托企业所在地的工商行政管理所工商行政管理所对对其登记的企业进行年检。其登记的企业进行年检。11一、年检主体一、年检主体1、上一年度未年检的但尚未吊销的企业，如今年申报年检，是否需要、上一年度未年检的但尚未吊销的企业，如今年申报年检，是否需要年检？年检？对其应进行重点审查，今年能通过年检的，需补办上一年度年检材料，如无特殊对其应进行重点审查，今年能通过年检的，需补办上一年度年检材料，如无特殊情况，应作出逾期年检处罚。如不符合年检规定的，则不予受理，应督促企业按规定情况，应作出逾期年检处罚。如不符合年检规定的，则不予受理，应督促企业按规定办理注销登记。办理注销登记。2、对按规定应办理注销的企业，如今又申报年检，是否需要年检？、对按规定应办理注销的企业，如今又申报年检，是否需要年检？应对其进行重点审查应对其进行重点审查(如有无开展经营活动如有无开展经营活动)，对确有原因无法办理注销的，由企，对确有原因无法办理注销的，由企业提出书面申请，经分管领导批准后可继续保留主体资格。业提出书面申请，经分管领导批准后可继续保留主体资格。3、营业（经营）期限届满的企业，是否需要年检？、营业（经营）期限届满的企业，是否需要年检？公司营业期限届满，是公司解散事由之一，非公司企业法人经营期限已到期，公司营业期限届满，是公司解散事由之一，非公司企业法人经营期限已到期，应终止营业，这类企业如没有办理延期变更，均应办理注销登记应终止营业，这类企业如没有办理延期变更，均应办理注销登记(企业仍继续开展经企业仍继续开展经营活动的营活动的,可按无照查处可按无照查处)，年检操作按第，年检操作按第4项。项。那么涉及一些特殊对象，又如何确定呢？那么涉及一些特殊对象，又如何确定呢？12一、年检主体一、年检主体4、拟注销企业如何办理年检？、拟注销企业如何办理年检？年检期间企业申请注销，是先年检还是先注销？年检期间企业申请注销，是先年检还是先注销？（1）当年）当年3月月1日前已被吊销营业执照的企业、日前已被吊销营业执照的企业、3月月1日前及年检期间日前及年检期间办理注销登记的企业，无需参加企业年检。办理注销登记的企业，无需参加企业年检。（2）在年检截止日期以前，不能办理注销登记的，应先年检，再督）在年检截止日期以前，不能办理注销登记的，应先年检，再督促企业按规定办理注销登记促企业按规定办理注销登记(可在营业执照副本盖上可在营业执照副本盖上“按规定办理注销按规定办理注销”戳记或注明戳记或注明“仅限于清算，不得从事其它经营活动仅限于清算，不得从事其它经营活动”)。（3）公司进入清算程序且清算组已经办理备案手续的，可以只提交）公司进入清算程序且清算组已经办理备案手续的，可以只提交年检报告书，不再提交其他材料。未办理清算备案手续的，视为正常企年检报告书，不再提交其他材料。未办理清算备案手续的，视为正常企业应当提供完整的年检材料。业应当提供完整的年检材料。（4）发现被吊销企业或注销备案企业继续从事除清算事务以外的经）发现被吊销企业或注销备案企业继续从事除清算事务以外的经营活动的，或许可证营活动的，或许可证(批文批文)失效及被吊销失效及被吊销(撤销撤销)后未在规定限期内依法后未在规定限期内依法规范的企业，可根据其情节、企业类型分别按规范的企业，可根据其情节、企业类型分别按无照经营查处取缔办法无照经营查处取缔办法及及公司登记管理条例公司登记管理条例第第73条等相关法律法规的规定予以处罚。条等相关法律法规的规定予以处罚。那么涉及一些特殊对象，又如何确定呢？那么涉及一些特殊对象，又如何确定呢？13二、年检程序二、年检程序网上预申报网上预申报网上预审核网上预审核打印年检报告书打印年检报告书提交年检材料提交年检材料受理受理审核审核收费收费盖戳盖戳发还营业执照发还营业执照归档归档14二、年检程序二、年检程序1、变更企业办理年检、变更企业办理年检年检期间企业申请变更，是先年检还是先变更年检期间企业申请变更，是先年检还是先变更?（1）在年检截止日期以前，如登记事项已发生变化的或需规范的，企）在年检截止日期以前，如登记事项已发生变化的或需规范的，企业应业应先变更登记，后再年检先变更登记，后再年检。（。（办法办法第十二条）第十二条）（2）企业在年检期间登记管辖变更（迁移）的，应当在原企业登记机）企业在年检期间登记管辖变更（迁移）的，应当在原企业登记机关参加年检后予以办理迁移手续，年检档案随同企业档案一并移交迁入关参加年检后予以办理迁移手续，年检档案随同企业档案一并移交迁入地登记机关。地登记机关。（3）在年检截止日期以后，应先进行逾期年检处罚，后补办年检，再）在年检截止日期以后，应先进行逾期年检处罚，后补办年检，再办理变更登记。办理变更登记。（涉及黑名单、直接可处罚、其他需先纠正再年检的可（涉及黑名单、直接可处罚、其他需先纠正再年检的可视情操作）视情操作）15二、年检程序二、年检程序2、内外资企业变更以后办理年检、内外资企业变更以后办理年检内资企业转为外资企业或外资企业转为内资企业提交年检材料，如何内资企业转为外资企业或外资企业转为内资企业提交年检材料，如何受理？受理？（1）上一年度）上一年度12月月31日前为内资企业，后转为外资企业的适用内资日前为内资企业，后转为外资企业的适用内资年检报告书，但营业执照副本须加盖市局外资年检戳记。年检报告书，但营业执照副本须加盖市局外资年检戳记。（2）上一年度）上一年度12月月31日前为外资企业，后转为内资企业的适用外资日前为外资企业，后转为内资企业的适用外资年检报告书，但营业执照副本加盖内资年检戳记。年检报告书，但营业执照副本加盖内资年检戳记。16三、年检材料三、年检材料1、企业年检需提交材料：、企业年检需提交材料：（1）年检报告书年检报告书（封面须加盖企业公章，并由法定代表人签字（封面须加盖企业公章，并由法定代表人签字确认）；（确认）；（2）企业指定的代表或者委托代理人的证明；（）企业指定的代表或者委托代理人的证明；（3）营业）营业执照执照副本副本；（；（4）属于企业法人的，提交年度资产负债表和损益（利）属于企业法人的，提交年度资产负债表和损益（利润）表，属审计范围的，提交年度审计报告原件；（润）表，属审计范围的，提交年度审计报告原件；（5）经营范围中）经营范围中有属于企业登记有属于企业登记前置前置行政许可经营项目的，加盖企业印章的相关许行政许可经营项目的，加盖企业印章的相关许可证件、批准文件的复印件；可证件、批准文件的复印件；(6)企业有非法人资格分支机构的，还企业有非法人资格分支机构的，还应当提交分支机构的营业执照副本复印件；应当提交分支机构的营业执照副本复印件；(7)不具备法人资格的分不具备法人资格的分支机构，应提交隶属企业支机构，应提交隶属企业上一年度上一年度已年检的营业执照复印件。其他已年检的营业执照复印件。其他经营单位还应当提交隶属机构的主体资格证明复印件；经营单位还应当提交隶属机构的主体资格证明复印件；(8)工商机关工商机关审核后要求企业提交的审核后要求企业提交的其它证明材料其它证明材料，如应收帐款清单、财务凭证、，如应收帐款清单、财务凭证、银行对账单等。银行对账单等。(以上材料中的复印件均须以上材料中的复印件均须加盖企业印章加盖企业印章)17三、年检材料三、年检材料2、企业提交的年检材料齐全、内容完整的，企业登记、企业提交的年检材料齐全、内容完整的，企业登记机关应当受理，并出具受理通知书（当场加盖年检章的机关应当受理，并出具受理通知书（当场加盖年检章的除外）。企业提交的年检材料不齐全或者内容不完整的，除外）。企业提交的年检材料不齐全或者内容不完整的，企业登记机关不予受理，并出具载明不予受理理由的不企业登记机关不予受理，并出具载明不予受理理由的不予受理通知书。予受理通知书。3、企业提交的书式年检材料与网上申报情况不符的，、企业提交的书式年检材料与网上申报情况不符的，以书式材料申报为准以书式材料申报为准，但应当责令更正网上已申报的相，但应当责令更正网上已申报的相关信息。关信息。4、因审查需要要求企业提交的其他资料，一般性的资、因审查需要要求企业提交的其他资料，一般性的资料不必存入企业档案，审查人员审核确认即可；但具有料不必存入企业档案，审查人员审核确认即可；但具有证明年检材料合法性、真实性，证明年检人员已履行审证明年检材料合法性、真实性，证明年检人员已履行审慎义务的重要资料应当一并归入。慎义务的重要资料应当一并归入。18四、年检时效四、年检时效（一）年检企业受理时效（一）年检企业受理时效符合规定的企业申报年检，时效如何把握符合规定的企业申报年检，时效如何把握（1）对属于形式审查和一般审查的企业申报年检，符合）对属于形式审查和一般审查的企业申报年检，符合规定的原则上可当场通过年检，属于重点审查的企业按规定的原则上可当场通过年检，属于重点审查的企业按办法办法第十一条办理。第十一条办理。（2）对于受理后不能当场审核的企业，发给）对于受理后不能当场审核的企业，发给年检材料年检材料受理通知书受理通知书，并在，并在5个工作日内个工作日内完成对年检材料的书式完成对年检材料的书式审查工作。其中对于需要进行实质内容核实的，应当以审查工作。其中对于需要进行实质内容核实的，应当以适当的方式告知企业，并尽快按照规定程序核实情况。适当的方式告知企业，并尽快按照规定程序核实情况。19四、年检时效四、年检时效（二）延期年检（二）延期年检哪些企业可提出延期年检？哪些企业可提出延期年检？企业延期年检，首先要有正当理由，其次要在企业延期年检，首先要有正当理由，其次要在6月月30日日前提交申请，最后要经过登记机关（授权工商所）同意，前提交申请，最后要经过登记机关（授权工商所）同意，延期一般是延期一般是30日。日。至至6月月30日，延期年检企业作为未检企业，仍要进行催日，延期年检企业作为未检企业，仍要进行催检（包括责令改正及公告）。检（包括责令改正及公告）。20四、年检时效四、年检时效（三）变更企业超过期限年检（三）变更企业超过期限年检问题：先变更问题：先变更,后年检，企业规范后参加年检超过后年检，企业规范后参加年检超过6月月30日，是否属逾期年检？日，是否属逾期年检？p企业在企业在6月月30日前申报年检，由于相关登记事项需日前申报年检，由于相关登记事项需先变更，后年检，企业在责令期限内规范后参加年检，先变更，后年检，企业在责令期限内规范后参加年检，年检日期超过年检日期超过6月月30日日,一般不宜处罚。一般不宜处罚。p这类企业，在这类企业，在7月初，作为未检企业，仍要进行催检，月初，作为未检企业，仍要进行催检，如不参加年检，当年度因已申报年检，不宜吊销执照，如不参加年检，当年度因已申报年检，不宜吊销执照，可在下年度年检中视情吊销。可在下年度年检中视情吊销。21五、年检审查五、年检审查 企业年检审查的具体事项是指根据有关企业年检法企业年检审查的具体事项是指根据有关企业年检法规、规章的明确规定、由年检机关依据企业提交的年检规、规章的明确规定、由年检机关依据企业提交的年检材料对企业年检申请进行审查的具体内容。材料对企业年检申请进行审查的具体内容。年检审查事项具有依法确定、与企业登记事项相关年检审查事项具有依法确定、与企业登记事项相关联、以书式审查为主的特点联、以书式审查为主的特点。22五、年检审查五、年检审查年检审查的具体事项必须是由法律、法规明确规定的年检审查的具体事项必须是由法律、法规明确规定的。年检审查是依法进行的行政行为，审查什么、不审查什年检审查是依法进行的行政行为，审查什么、不审查什么，应依法确定，不能随意增加或减少。么，应依法确定，不能随意增加或减少。在在公司登记管理条例公司登记管理条例、企业法人登记管理条例企业法人登记管理条例、企业年度检验办法企业年度检验办法等法规、规章中对登记机关等法规、规章中对登记机关企业年检审查的事项都做了明确的规定。企业年检审查的事项都做了明确的规定。如如企业年度检验办法企业年度检验办法第十三条、第十四条、第十第十三条、第十四条、第十五条、第十六条、第十七条分别对公司、非公司企业法五条、第十六条、第十七条分别对公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业、非法人分支机构和其他人、合伙企业、个人独资企业、非法人分支机构和其他经营单位的年检内容进行了规定。经营单位的年检内容进行了规定。23五、年检审查五、年检审查 企业年检审查的事项与企业登记事项相关联企业年检审查的事项与企业登记事项相关联。企业登记注册为监督管理奠定了基础，确定了内容。企业登记注册为监督管理奠定了基础，确定了内容。年检审查事项是登记注册的延伸，是企业登记机关监督管年检审查事项是登记注册的延伸，是企业登记机关监督管理企业的具体化，必须以企业登记注册事项为基础，并在理企业的具体化，必须以企业登记注册事项为基础，并在法定职权内进行。法定职权内进行。公司登记管理条例公司登记管理条例和和企业法人登记管理条例企业法人登记管理条例中中都明确规定：企业登记机关应当根据企业提交的年度检验都明确规定：企业登记机关应当根据企业提交的年度检验材料，材料，对与登记事项有关的情况进行审查对与登记事项有关的情况进行审查。这就从制度上。这就从制度上明确了年检审查事项必须与登记内容有关，并在此范围内明确了年检审查事项必须与登记内容有关，并在此范围内进行。进行。24五、年检审查五、年检审查在年检中，不能将与登记注册无关的事项，作为审在年检中，不能将与登记注册无关的事项，作为审查的内容。查的内容。注意区分年检审查事项与年检中需要了解的注意区分年检审查事项与年检中需要了解的情况之间的界线。情况之间的界线。如企业经营情况，在如企业经营情况，在企业年度检验企业年度检验办法办法第九条将其作为年检的主要内容之一，但该办法第九条将其作为年检的主要内容之一，但该办法在对各类企业的审查内容中并无明确要求。因此，在年在对各类企业的审查内容中并无明确要求。因此，在年检中，除了连续未经营超过法定时间属注销或吊销企业检中，除了连续未经营超过法定时间属注销或吊销企业外，要求企业如实填报外，要求企业如实填报“经营情况经营情况”和提供有关资料即和提供有关资料即可，不要把企业经营情况作为审查内容，也不要把企业可，不要把企业经营情况作为审查内容，也不要把企业经营情况好坏作为是否受理年检的条件。经营情况好坏作为是否受理年检的条件。25五、年检审查五、年检审查企业年检审查主要采取书面形式进行企业年检审查主要采取书面形式进行。企业年度检验办法企业年度检验办法第十一条规定：第十一条规定：“企业登记机企业登记机关应当自受理之日起关应当自受理之日起5个工作日之内完成对企业提交的个工作日之内完成对企业提交的年检材料中涉及登记事项、备案事项的有关内容的书式年检材料中涉及登记事项、备案事项的有关内容的书式审查，需要对实质内容进行核实的除外。审查，需要对实质内容进行核实的除外。”除对少数企除对少数企业采取实地年检的方式外，就大多数企业而言应依据企业采取实地年检的方式外，就大多数企业而言应依据企业提交的年检材料进行审查。对有疑问需要企业进一步业提交的年检材料进行审查。对有疑问需要企业进一步说明的事由，可以要求企业提交补充材料和有关文件，说明的事由，可以要求企业提交补充材料和有关文件，也可以要求企业法定代表人和有关人员说明情况。也可以要求企业法定代表人和有关人员说明情况。26五、年检审查五、年检审查企业年度检验办法企业年度检验办法第十三条、第十四条、第十三条、第十四条、第十五条、第十六条、第十七条中，分第十五条、第十六条、第十七条中，分公司、非公司、非公司法人、合伙企业、个人独资和企业非法人分公司法人、合伙企业、个人独资和企业非法人分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业、支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业、其他经营单位其他经营单位等等5种类型，明确了年检审查的内种类型，明确了年检审查的内容。概括起来具体有以下十四项。容。概括起来具体有以下十四项。27五、年检审查五、年检审查内容内容（一）审查（一）审查“公司（企业）是否按规定使用名称，改变名称是否按公司（企业）是否按规定使用名称，改变名称是否按照规定办理变更登记照规定办理变更登记”。企业名称是用文字形式表示的一个企业区别于其他企业或社会组织企业名称是用文字形式表示的一个企业区别于其他企业或社会组织的特定化标志，是企业登记注册的法定事项之一。在年检审查时要注的特定化标志，是企业登记注册的法定事项之一。在年检审查时要注意以下几种情况。意以下几种情况。、企业使用名称应与登记机关核准的企业名称相、企业使用名称应与登记机关核准的企业名称相一致一致。企业在刻企业在刻制公章、开设银行账户、信笺以及法律文书上，应使用营业执照上核制公章、开设银行账户、信笺以及法律文书上，应使用营业执照上核准的名称，不得随意简化。具体查看年检报告书中准的名称，不得随意简化。具体查看年检报告书中“企业公章、财务企业公章、财务专用章、合同专用章的印鉴式样专用章、合同专用章的印鉴式样”一栏，是否与其核准的名称一致；一栏，是否与其核准的名称一致；其其“开户银行及账号开户银行及账号”一栏，企业基本账户和它的一切账户使用的名一栏，企业基本账户和它的一切账户使用的名称是否与核准的名称一致。称是否与核准的名称一致。28五、年检审查五、年检审查内容内容（一）审查（一）审查“公司（企业）是否按规定使用名称，改变名称是否按公司（企业）是否按规定使用名称，改变名称是否按照规定办理变更登记照规定办理变更登记”。、有无擅自改变企业名称情况、有无擅自改变企业名称情况。企业决定变更企业名。企业决定变更企业名称，应在股东会、董事会或上级主管部门决定之日起称，应在股东会、董事会或上级主管部门决定之日起30日日内申请变更登记。在未经登记机关核准其变更登记申请前，内申请变更登记。在未经登记机关核准其变更登记申请前，不得使用拟变更的名称。对擅自改变企业名称的，应依据不得使用拟变更的名称。对擅自改变企业名称的，应依据相关规定处理。相关规定处理。3、企业有无擅自使用他人企业名称、仿冒他人名称从、企业有无擅自使用他人企业名称、仿冒他人名称从事经营活动事经营活动。4、在年检中发现在年检中发现企业名称中含有不良文化内容、违反企业名称中含有不良文化内容、违反政策规定内容政策规定内容的应予以清除。的应予以清除。29五、年检审查五、年检审查内容内容（一）审查（一）审查“公司（企业）是否按规定使用名称，改变名称是否按公司（企业）是否按规定使用名称，改变名称是否按照规定办理变更登记照规定办理变更登记”。5、在年检中发现企业名称虽经登记机关核准，但、在年检中发现企业名称虽经登记机关核准，但不宜继不宜继续使用的续使用的，应予以纠正。，应予以纠正。企业名称登记管理实施办法企业名称登记管理实施办法第第四十一条规定：已经登记注册的企业名称，在使用中对公众四十一条规定：已经登记注册的企业名称，在使用中对公众造成欺骗或者误解的，或者损害他人合法权益的，应当认定造成欺骗或者误解的，或者损害他人合法权益的，应当认定为不适宜的企业名称予以纠正。在企业申请开业登记审核名为不适宜的企业名称予以纠正。在企业申请开业登记审核名称时，掌握这一规定就有一定难度。因此对企业名称虽已经称时，掌握这一规定就有一定难度。因此对企业名称虽已经核准，但在年检中发现确属不适宜继续使用的，应按程序予核准，但在年检中发现确属不适宜继续使用的，应按程序予以纠正。以纠正。(八一字样、永和豆浆名称争议、华润字号保护、交易所八一字样、永和豆浆名称争议、华润字号保护、交易所)30五、年检审查五、年检审查内容内容（二）审查（二）审查“公司（企业）改变住所（经营场所）是否按照规定办公司（企业）改变住所（经营场所）是否按照规定办理变更登记理变更登记”。住所是企业法人这一民事主体从事民事活动的场所，是企住所是企业法人这一民事主体从事民事活动的场所，是企业法人主要办事机构所在地。业法人主要办事机构所在地。企业的主要办事机构所在地与登记机关核准的住所应该一企业的主要办事机构所在地与登记机关核准的住所应该一致致。作为各种法律关系产生的作为各种法律关系产生的权利义务的承受场所权利义务的承受场所。确定确定诉讼管辖诉讼管辖和企业登记主管机关对企业和企业登记主管机关对企业管辖的依据管辖的依据。31五、年检审查五、年检审查内容内容（二）审查（二）审查“公司（企业）改变住所（经营场所）是否按照规定办公司（企业）改变住所（经营场所）是否按照规定办理变更登记理变更登记”。对依据对依据企业法人登记管理条例企业法人登记管理条例登记的企业，应登记的企业，应审查其经营场所是否发生变化。企业经营场所是企业审查其经营场所是否发生变化。企业经营场所是企业登记的事项之一，是企业进行生产、经营、服务的基登记的事项之一，是企业进行生产、经营、服务的基本条件。在年检中发现企业经营场所发生变化的，要本条件。在年检中发现企业经营场所发生变化的，要注意变化后的场所是否与其经营范围、方式相适应。注意变化后的场所是否与其经营范围、方式相适应。看其是否依法履行了变更登记手续。看其是否依法履行了变更登记手续。难点：保税区、开发区的政策企业；招商引资企业难点：保税区、开发区的政策企业；招商引资企业32五、年检审查五、年检审查内容内容（三）审查（三）审查“公司（企业）变更法定代表人（负责人）是否按照规公司（企业）变更法定代表人（负责人）是否按照规定办理变更登记定办理变更登记”。审查企业法定代表人变动是否依法履行登记手续，是审查企业法定代表人变动是否依法履行登记手续，是年检审查的重要内容。企业法定代表人发生变动应及时年检审查的重要内容。企业法定代表人发生变动应及时向登记机关申请变更登记。属于公司的，按向登记机关申请变更登记。属于公司的，按公司登记公司登记管理条例管理条例第三十条规定，自变更决议或决定作出之日第三十条规定，自变更决议或决定作出之日起起30日内申请变更登记。依据日内申请变更登记。依据企业法人登记管理条例企业法人登记管理条例设立的企业，按该条例第十八条规定，在主管部门或设立的企业，按该条例第十八条规定，在主管部门或者审批机关批准后三十日内，向登记主管机关申请变更者审批机关批准后三十日内，向登记主管机关申请变更登记。登记。33五、年检审查五、年检审查内容内容（三）审查（三）审查“公司（企业）变更法定代表人（负责人）是否按照规公司（企业）变更法定代表人（负责人）是否按照规定办理变更登记定办理变更登记”。在年检审查中，对企业法定代表人还应看其是否仍具在年检审查中，对企业法定代表人还应看其是否仍具备备继续担任法定代表人的条件继续担任法定代表人的条件。企业法定代表人登记管企业法定代表人登记管理规定理规定第四条明确了第四条明确了八种人不能担任企业法定代表人八种人不能担任企业法定代表人；公司法公司法第一百四十七条也明确规定了第一百四十七条也明确规定了五种情形的人不五种情形的人不能担任公司的董事、监事、高级管理人员能担任公司的董事、监事、高级管理人员。对在年检中发。对在年检中发现企业法定代表人属于现企业法定代表人属于企业法定代表人登记管理规定企业法定代表人登记管理规定第四条和第四条和公司法公司法第一百四十七条所列情形之一的，应第一百四十七条所列情形之一的，应令其进行变更登记。令其进行变更登记。不负个人责任的，按程序解禁。不负个人责任的，按程序解禁。34五、年检审查五、年检审查内容内容（四）审查（四）审查“公司（企业）有无虚报注册资本（金）行为；股东、公司（企业）有无虚报注册资本（金）行为；股东、发起人是否按照规定缴纳出资，以及有无抽逃出资行为发起人是否按照规定缴纳出资，以及有无抽逃出资行为”。年检审查的重点是：企业年检报告书上填报的注册资本（金）、年检审查的重点是：企业年检报告书上填报的注册资本（金）、实收资本和营业执照上载明的注册资金、注册资本、实收资本应当实收资本和营业执照上载明的注册资金、注册资本、实收资本应当一致一致。年检报告书上填报的实收资本还应当和企业提供的资产负债。年检报告书上填报的实收资本还应当和企业提供的资产负债表中的实收资本表中的实收资本一致一致（合伙企业、个人独资企业除外）。以上内容（合伙企业、个人独资企业除外）。以上内容不一致的，均应要求企业作出说明。不一致的，均应要求企业作出说明。要说明一点，要说明一点，企业法人登记管理条例企业法人登记管理条例第三十九规定了第三十九规定了企业企业实有资金增减超过注册资金实有资金增减超过注册资金20%时要办理变更手续时要办理变更手续，就这一点，个，就这一点，个人认为人认为公司法公司法未对此作出限制，体现出一种立法意图，未对此作出限制，体现出一种立法意图，企业企业法人登记管理条例法人登记管理条例相对比较老旧，无实际操作性，在审查时可以相对比较老旧，无实际操作性，在审查时可以从宽把握，参照注册资本的相关规则执行。从宽把握，参照注册资本的相关规则执行。35五、年检审查五、年检审查内容内容对当年度及年检期间有出资义务的内资、外资的公司制企业法人，对当年度及年检期间有出资义务的内资、外资的公司制企业法人，应当重点审查其出资到位情况，即股东、发起人是否按照合同章程规定应当重点审查其出资到位情况，即股东、发起人是否按照合同章程