固定资产管理制度10号.docx

管理制度汇编 固定资产管理制度固定资产管理制度HN-TLFD-ZH-010版本/修订次：1/0编制/修订部门：财务部编制：陈松审核：陈庆华批准：发布日期：2009年1月1日 实施日期：2009年1月1日固定资产管理制度1 目的为了规范固定资产管理，提高固定资产使用效率，正确计提折旧，明确各部门的权责关系，按照中国华能集团公司会计核算办法中关于固定资产及累计折旧的规定，并结合华能通辽风力发电有限公司（以下简称公司）具体情况，特制定本规定。2 适用范围 本办法适用于公司各部室。3 管理职责与权限3.1 固定资产管理实行分级与归口相结合，按职责分工管好固定资产，做到谁使用，谁维护，谁保管。3.2 财务部：是固定资产价值管理的职能部门，负责固定资产的核算，按规定提取折旧，及时反映其增减变动情况，保证账卡相符。3.2.1 负责组织相关部门定期进行固定资产清查与盘点。3.2.2 参与固定资产购建、维修计划的制订，并控制其费用。3.2.3 会同并督促工程部及经理部办理固定资产的增减、转移、租赁、残值回收工作。3.2.4 负责固定资产的投保及出险后的理赔工作。3.3 工程部：是生产用固定资产实物管理和技术管理的职能部门，负责登记生产类固定资产台帐及报废资产残值回收工作。新增资产后及时报财务部进行固定资产卡片的登记及折旧的计提。固定资产台帐表样详见（附表一）3.3.1负责生产用固定资产日常管理和清查盘点, 审核固定资产的转让、转移、报废、停用、拆除、租赁等工作；对闲置固定资产提出处理意见，保证卡物相符。3.3.2负责制订和贯彻各项设备的维护、检修等技术管理制度，统筹安排各项固定资产的检修、改造、更新计划和实施,确保设备投产后安全稳定的运行。3.3.3 组织技术改造及各项工程的竣工验收，负责各项固定资产的技术档案管理。3.4 综合部：负责办公类固定资产的购置、并负责登记办公类固定资产台帐，新增资产后及时报财务部进行固定资产卡片的登记及折旧的计提。 3.5 办公类固定资产发生减值时，按照上级公司固定资产减值有关规定执行。4 工作内容、要求与程序4.1 固定资产管理包括：固定资产的购建、核算、登记；固定资产修理、转让、转移、租赁、投资、清查和报废等。4.1.1 固定资产确认标准4.1.1.1 符合下列两项标准之一的为固定资产:1）使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产、经营有关的设备、工器具等； 2）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值以会计人员的职业判断，一般使用期限要超过2年。4.1.1.2 符合以上条件但不构成独立登记对象的，一般应作为固定资产的附属设备。有些仪器仪表，玻璃器皿等虽然符合固定资产条件，但由于容易损坏，更换频繁，可不作为固定资产，而列低值易耗品管理。4.1.2 固定资产按用途及使用情况分为下列几大类：（一） 发电及供热设备；（二） 输电线路；（三） 变电及配电设备；（四） 通讯线路及设备；（五） 自动化控制及仪器仪表；（六） 检修维护设备；（七） 生产管理用工器具（八） 运输设备；（九） 非生产用设备及器具；（十） 房屋；（十一）建筑物；（十二）土地；4.1.3 固定资产的登记对象、登记单位、固定资产与其附属设备的划分，均以中国华能集团公司固定资产目录为依据，建立固定资产卡片，登记每项固定资产的名称、供货商信息、资产规格型号、数量、价值、开始使用日期、折旧率、使用单位、保管人等。4.1.4 固定资产折旧方法采用平均年限法，固定资产折旧参照中国华能集团公司固定资产分类折旧年限标准（华能财 2004237 号）中规定的固定资产类别和折旧年限标准，并结合我公司资产性质划分折旧年限。4.1.5 为保持固定资产的正常生产能力，保证固定资产的正常使用年限，须对固定资产进行定期或不定期的修理。4.1.6 固定资产转让原则上应实行有偿转让，按质论价。4.1.7 固定资产在单位内部转移，须办理转移手续，转移手续由转出部门办理，并及时变动固定资产卡片。4.1.8 各部门应定期或至少在年度终了前对固定资产进行全面清查。4.1.9 融资租赁方式租入的固定资产视同自有资产管理。 4.1.10 以固定资产向其他单位投资，按华能公司对外投资管理规定执行。4.2要求4.2.1财务部必须对固定资产进行正确分类，准确计价，建立固定资产卡片；做好固定资产核算工作，建立固定资产管理制度。4.2.2 固定资产已达到预计可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，或单项工程已经交付使用或部分机组已经投产，但建设项目未完全竣工，可先将已竣工部分按估计价值记作固定资产，待竣工决算完成后，按确定价值调整。4.2.3 公司的固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低的原则计量，对可收回金额低于账面价值的差额部分，应当计提固定资产减值准备。4.2.4 固定资产租赁、转让、企业兼并和重组，需资产评估的，须报华能新能源产业控股有限公司进行资产评估立项和评估结果确认。4.2.5 当固定资产发生保险责任事故时，由安全监查室会同工程部，在24小时之内向保险公司报案，并配合其勘察现场；同时通知财务部门，共同为保险公司提供理赔所需全部资料。4.3 程序4.3.1 每年年底，公司应根据工作需要，按照华能新能源产业控股有限公司预算管理要求，办理下一年度固定资产购置预算。4.3.2固定资产购置：根据批复的购置预算，经理部统一组织固定资产采购，固定资产的采购必须做到货比三家，质优价廉；符合公司招投标条件的，必须通过招投标方式进行。4.3.3 固定资产入账：财务部根据提供的发票、固定资产购置的批复计划及其他原始凭证入账，登记固定资产总账、明细账。4.3.4 固定资产建卡：财务部根据原始凭证和记账凭证录入固定资产卡片，登记每项固定资产的名称、规格型号、资产类别、入账日期、凭证号、原值、折旧率等，输出一份交固定资产管理部门；固定资产管理部门登记每项资产的编号、保管单位。固定资产管理部门应按顺序对固定资产卡片进行编号，并编制固定资产卡片汇总清册以便查询。4.3.5固定资产领用：经理部对所购办公类固定资产按固定资产分类进行编号。领用固定资产必须填写“固定资产领用单”，使用或保管人员签字确认后领用。4.3.6 固定资产的报废由使用和保管部门提出申请，填制“固定资产报废审批表”，公司要组织安全监督与生产部、财务部和使用部门进行技术鉴定，并按审批权限办理报废手续。未经批准之前，不得随意拆除或变价出售其实物。固定资产报废须具备以下条件之一：4.3.6.1 达到设计使用年限；4.3.6.2 达到规定折旧年限并已提足折旧；4.3.6.3 事故造成主体设备损坏，无法修复；4.3.6.4 国家规定更新淘汰；4.3.6.5 固定资产报废。4.3.7 固定资产报废经批准后，由原保管和使用单位移交工程部统一处置，所得残值收入交财务部门入帐。财务部门根据“固定资产报废审批表”及其他凭据进行账务处理，注销固定资产卡片，将卡片抽出另行保管。4.3.8 固定资产清查：公司每年要进行固定资产清查，发现固定资产盘盈、盘亏时应查明原因，及时办理有关手续。4.3.8.1固定资产盘盈，由资产使用部门填写固定资产盘盈单，财务部门办理入帐手续，并报上级公司备案。4.3.8.2 固定资产盘亏，由资产保管和使用部门填写固定资产盘亏单，由上级公司审批。4.3.8.3固定资产发生盘亏或损坏时，使用或保管部门负责人及使用或保管人员要说明原因，如属责任事故，必须根据损失大小对有关人员进行处罚。对不按规定私自处置固定资产的有关人员要加重处罚。附表一：华能通辽风力发电有限公司固定资产分类、年折旧率表固定资产分类折旧年限净残值占原值%年折旧率%月折旧率%备注一、发电及供热设备1536.47%0.5392%二、输电线路3033.23%2.6917%三、变电及配电设备1536.47%0.5392%四、通讯线路及设备1039.70%0.8083%五、自动化控制及仪器仪表1、电子计算机5020.00%1.6667%2、其他自动化控制设备及仪器仪表8012.50%1.0417%六、检修维护设备1039.70%0.8083%七、生产管理用工器具1、电子设备5020.00%1.6667%2、其他工器具1039.70%0.8083%八、运输设备6316.17%1.3475%九、非生产用设备及器具1、电子设备5020.00%1.6667%2、其他设备及器具6316.17%1.3475%十、房屋1、生产用房(1)生产用房3033.23%0.2692%(2)受腐蚀生产用房2034.85%0.4042%2、管理及非生产用房(1)简易结构8312.13%1.0108%(2)其他结构3033.23%0.2692%十一、建筑物1、其他建筑（1）道路围墙等1506.67%0.5558%（2）生产设施1506.67%0.5558%（3）非生产设施1506.67%0.5558%苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、 苗木价格：每株计人民币四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。六、 有关事项：1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月