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第一章 财务管理总论企业财务的定义：企业财务是指企业财务活动即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动形成的经济关系资金的循环：从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程叫做资金的循环资金的周转：企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转从生产经营企业来看，资金运动包括：资金筹资、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配企业同各方面的财务关系：1企业与投资者和受资者之间的财务关系2企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系3企业与税务机关之间的财务关系4企业内部各单位之间的财务关系5企业与职工之间的财务关系财务管理的定义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。财务管理的职能：组织、调节、监督财务管理的内容：根据企业财务活动的内容，企业财务管理的主要内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理，此外还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。财务管理的特点：它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。1涉及面广 2灵敏度高 3综合性强财务管理目标的定义：又称理财目标， 是指企业进行财务活动所要达到的根本目的研究理财目标最重要的是明确企业全部财务活动需要实现的最终目标。财务管理目标的作用：1导向作用 2激励作用 3凝聚作用 4考核作用财务管理目标的特征：1财务管理目标具有具体相对稳定性 2财务管理目标具有可操作性（计量、追溯、控制）3财务管理目标具有层次性财务管理的总体目标是：1经济效益最大化2利润最大化3权益资本利润率最大化4股东财富最大化5企业价值最大化财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财务关系的准则，它是从企业财务管理的实践中概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求企业财务管理的原则是：1资金合理配置原则2收支积极平衡原则 3成本效益原则4收益风险均衡原则5分级分口管理原则6利益关系协调原则资金合理配置的定义：所谓资金合理配置就是要通过资金活动的组织和调节来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系收支积极平衡的定义：所谓收支积极平衡就是要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。所谓分级分口管理的定义就是在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和职能部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性财务管理的环节：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析财务预测的定义和作用：财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出的科学的预计和预算作用：1测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据2预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标3测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务财务预测 环节 包括：1明确预测对象和目的2搜集和整理资料3选择预测模型4实施财务预测财务决策的定义和作用：财务决策是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程财务决策 环节 包括：1确定决策目标2拟定备选方案3评价各种方案，选择最优方案财务决策的方法：优选对比法（总量对比法、差量对比法、指标对比法） 数学模型法（数学微分法、线性规划法、概率决策法、损益决策法）财务计划的定义：财务计划是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节企业财务计划主要包括：资金筹集计划、固定资产投资和折旧计划、流动资产占用和周转计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划编制财务计划要做好：1分析主客观条件，确定主要指标2安排生产要素，组织综合平衡3编制计划表格，协调各项指标财务控制的定义：财务控制是在生产经营活动过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标财务控制要适应管理定量化的需要，抓好几下几项工作：1制定控制标准，分解落实责任2确定执行差异，及时消除差异3评价单价业绩，搞好考核奖惩财务分析的定义：财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作财务分析的一般程序是：1搜集资料，掌握情况2指标对比，揭露矛盾3因素分析，明确责任4提住措施，改进工作财务分析的方法：对比分析法、比率分析法、因素分析法研究财务管理环节，明确其具有的特征：1循环性2顺序性3层次性4专业性 企业财务管理体制的定义：企业财务管理体制是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度企业安排总体财务管理体制，要在国家有关法律法规的指导和约束下，研究：1建立企业资本金制度2建立固定资产折旧制度3建立成本开支范围制度4建立利润分配制度企业内部的财务管理方式主要是规定企业内部各项财务活动的运行方式，确定企业内部各级各部门之间的财务关系在实行厂内经济核算制的条件下，确定企业内部财务管理体制主要应研究：1资金控制制度2收支管理制度3内部结算质地4物质奖励制度 企业财务处的主要职责：1筹集资金2负责固定资产投资3负责营运资金管理4负责证券的投资与管理5负责利润的分配6负责财务预测、财务计划和财务分析工作 企业会计处的主要职责：1 按照企业会计准则的要求编制对外会计报表2按照内部管理的要求编制内部会计报表3进行成本核算工作4负责纳税的计算和申报5执行内部控制制度，保护企业财产6办理审核报销等其他有关会计核算工作第二章 资金时间价值和投资风险价值资金时间价值的概念：资金时间价值是资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值资金时间价值的实质：本质上是劳动者通过劳动所创造的剩余价值在我国运用资金时间价值的必要性：1资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据2资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件单利终值就是本利和，是指若干期以后包括本金和利息在内的未来价值单利现值就是以后年份收到或付出资金的现在价值单利终值公式：年金的定义：年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金形式采用平均 年限法的折旧、租金、利息、保险金、养老金。年金的每次收付发生的时点不同分为1后付年金（普通年金）2先付年金（即付年金）3递延年金4永续渐进后付年金是指一定时期每期期末等额的系列收付款项。偿债基金是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额资金而必须分次等额提取的存款准备金偿债基金的公式：后付年金现值通常为每年投资收益的现值总合，是一定时期内每期期末收付款项的复利现值之和。年资本回收额是指在约定的年限内等额回收的初始投入资本额或等额清偿所欠的债务额先付年金是指一定时期内每期期初等额的系列收付款项递延年金是指最初若干起没有收付款项的情况下。随后若干期等额的系列收付款项投资风险价值的定义：就是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益分类：根据对未来情况的掌握程度，投资决策可以分为三种类型：1确定性投资决策 2风险性投资决策 3不确定性投资决策投资风险价值的两种表示方法：风险收益额、风险收益率投资者由于冒风险进行投资而获得的而超过资金时间价值的额外收益的金额称为风险收益额风险收益额对于投资的比率称为风险收益率不考虑物价变动时，投资收益率包括：1资金时间价值（无风险投资收益率） 2投资风险价值（风险投资收益率）公式：投资收益率=无风险投资收益率+风险投资收益率预期收益的定义：预期收益又称收益期望值是指某一投资方案未来收益的各种可能结果用概率为权数计算出来的加权平均数，是加权平均的中心值概率分布的类型：1非连续式概率分布 2连续式概率分布确定风险系数的大小的方法：1根据以往同类项目的有关数据确定2由企业领导或有关专家确定3由国家有关部门组织专家确定第三章 筹资管理企业筹集资金是指企业向外部有关单位或个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动（筹集资金是企业资金运动的起点，是决定资金运动规模和生产经营发展程度的重要环节，通过一定资金渠道，采取一定的筹资方式，组织资金的供应，保证企业生产经营活动的需要，是企业财务管理的一项重要内容） 筹资动机分为四类：1新建筹资动机、2扩张筹资动机、3调整筹资动机、4双重筹资动机1新建筹资动机是企业新建时为满足正常生产经营活动所虚的铺地资金而产生的筹资动机2扩张筹资动机是企业扩大生产经营规模或追加对外投资而产生的筹资动机3调整筹资动机是企业在不增减资本总额的情况下为了改变资本结构而形成的筹资动机。其形式有：借新债还旧债；以债转股、以股抵债4企业既需要为扩大经营而增加长期资金又需要改变原有的资本结构而产生的筹资动机，即双重筹资动机企业筹集资金必须把握下列原则：1合理确定资金需要量，努力提高筹资效果2周密研究投资方向，大力提高投资效果3适时取得所筹资金，保证资金投放需要4认真选择筹资来源，力求降低筹资成本5合理安排资本结构，保持适当偿债能力6遵守国家有关法规，维护个方面合法权益以上各项可以概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则我国全民所有制企业的资金来源渠道，主要有国家拨入资金、银行借入资金、企业自留资金三种，以国家财政资金为主，企业自留资金位为数甚少企业资金来源渠道，主要有一下7项：1政府财政资金 2银行信贷资金 3非银行金融机构资金4其他企业单位资金 5民间资金 6企业自留资金 7外国和港澳台资金筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式，体现着不同的经济关系企业的筹资方式有：1吸收直接投资2发行股票 3企业内部积累 4银行借款 5发行债券 6融资租赁 7商业信用金融市场是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场金融市场的基本特征：（1）金融市场是以资金为交易对象的市场（2）金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场金融市场通常有三个构成要素：1资金供应者和资金需求者2信用工具3调节融资活动的而市场机制企业在金融市场上的融资方法：直接融通资金、间接融通资金1直接融通资金是指资金供应者和资金使用者之间的直接融资活动，不需中介人作媒介2间接通融资金是指各单位之间的资金转移，以金融机构作为媒介体，资金供应者把资金提供给金融机构，再由金融机构向资金使用者提供资金金融市场的类型1金融市场按融资对象，分为资金市场、外汇市场、黄金市场2资金市场按融资期限的长短，分为货币市场（短期）、资本市场（长期）3资金市场按交易性质，分为同业拆借市场、票据承兑和贴现市场、证券市场和借贷市场4长期证券市场按证券交易过程，分为一级市场和二级市场在金融市场中，与企业财务管理关系密切的资金市场，按具体交易对象来划分，主要形式有：1短期借贷市场 2短期债券市场3票据承兑与贴现市场 4长期借贷市场5长期债券市场 6股票市场金融市场的作用：（1）为企业筹资、投资提供场所，使资金供需双方相互接触，通过交易实现资金的融通，促进企业在资金供需上达到平衡，保证企业生产经营能够顺利进行（2）通过金融市场的资金融通活动，促进社会资金合理流动，调节企业筹资和投资的方向与规模，促进企业合理使用资金，提高社会资金的使用效益企业资本金的概念：企业资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金构成：1从性质上看，资本金是投资者投入的资本，是主权资金，不同于债务资金 2从目的上看，资本金要将本求利，有营利性，不同于非营利性的事业行政单位资金 3从功能上看，企业资本金用以进行生产经营，承担民事责任，有限责任公司和股份有限公司则以其资本金为限对所负债务承担责任4从法律地位来看，资本金不同于过去国有企业的国家基金，筹集来的资本金要在工商行政管理部门办理注册登记，已注册的资本金如果追加或减少，必须变更登记资本按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金公司法规定，股份有限公司注册资本的最低限为1000万元，如需高于1000万元，由法律、行政法规另行规定。有限责任公司注册资本的最低限额分别为：生产经营类为主的公司50万元商品批发为主的公司50万元商品零售为主的公司30万元科技开发、咨询服务公司10万元资本筹集的期限问题有3种办法：1实收资本制 2授权资本制 3折衷资本制企业资本金的管理原则：1资本确定原则 2资本充实原则 3资本保全原则4资本增值原则 5资本统筹使用原则建立企业资本金制度的重要作用：1有利于明晰产权关系，保障所有者权益2有利于维护债权人的合法权益3有利于保障企业生产经营活动的正常进行4有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果企业筹资数量预测应考虑的有关条件和因素主要是：1法律（注册资本限额的规定、企业负债限额的规定）2企业经营规模3有关筹资的其他因素因素分析法又称分析调整法，是以有关资本项目上年度的实际平均需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和加速资本周转的要求，进行分析调整，来预测资本需要的一种方法优点：计算简便、容易掌握缺点：结果不太精准适用于：品种繁多、规格复杂、用量较小、价格较低的资本占用项目，也可以用于匡算企业全部资本的需要量计算公式：资本需要量=（上年资本实际平均占用量不合理平均占用额）（1预测年度销售增减率）（1预测期资本周转速度变动率）销售百分比法是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期资本需要量的方法企业资本分为：权益资本（投入资本、留存收益构成）、债务资本权益资本筹资的方式又称股权性筹资：吸收投入资本、发行股票、企业内部积累筹资投入资本是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等直接投资的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式筹集投入资本的主体是进行投入资本筹资的企业吸收投入资本主要形式：1现金投资 2实物投资 3工业产权和非专利技术投资 4土地使用权投资企业吸收工业产权和非专利技术应符合：1有助于企业研究、开发生产出新的高科技产品2有助于企业提高生产效率，改进擦破质量3有助于企业降低生产消耗吸收投资的程序：1确定筹资数量 2物色投资单位 3协商投资事项4签署投资协议 5取得所筹集的资金吸收直接投资的优点：1能够增强企业信誉2能够早日形成生产经营能力3财务风险较低吸收投入资本的缺点：1资本成本较高2产权清晰程度差股票是股份有限公司为筹措自有资本而发行的有价证券股票的分类：1股票按股东权利和义务分为普通股票和优先股票2股票按票面有无记名，分为记名股票和无记名股票3股票按票面是否标明金额，分为有面额股票和无面额股票4股票按投资主体不同分为国家股、法人股、个人股、外资股5股票按发行对象和上市地点，分为A股、B股、H股、N股、S股普通股票的权利和义务的特点是1普通股股东享有公司的经营管理权2普通股股利分配在优先之后进行，并依公司盈利情况而定3公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后4公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可优先认购公司所发行的股票记名股票是在股票票面上记载股东的姓名或者名称的股票。股东姓名或名称要记入公司的股东名册无记名股票是在股票票面上不记载股东的姓名或名称的股票，股东姓名或名称也不记入公司的股东名册，公司只记载股票数量、编号及发行日期。公司设立发行原始股的程序：1发起人议定公司注册资本，并认缴股款2提出发行股票的申请3公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议4找人股份，缴纳股款5召开成立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记，交割股票公司增资发行新股的程序：1作出发行新股的决议2提出发行新股的申请3公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议4招认股份，缴纳股款，交割股票5改选董事、监事，办理变更登记股票发行的具体办法：1有偿增资 2无偿配股 3有偿无偿并行增股有偿增资是指投资人须按股票面额或市价，用现金或实物购买股票有偿增资分为：1公募发行（直接公募、间接公募2股东优先认购、3第三者分摊股票的推销方式：自销方式、承销方式自销方式是指股份公司直接将股票出售给投资者，不经过证券发行公司自行承销承销方式是指发行公司将股票销售业务委托给证券承销机构代理承销方式：包销、代销包销是由发行公司与证券经营机构签订承销协议，全权委托证券承销机构代理股票的发售业务代销是由证券经营机构代理股票发售业务，若募股期满实募股份数达不到发行股份数，承销机构不负承购剩余股份的责任，而是将未售出的股份归还给发行公司，发行风险由发行公司自己承担 股票的发行价格是股份公司将股票出售给投资者所采用的价格，也就是投资者认购股票时所支付的价格股票价值的种类：票面价值、账面价值、市场价值股票发行的价格：等价、时价、中间价模拟试卷要点整理个人工作业务总结本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”)，主要从事测量技术工作，至今已有三年。在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。 在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。 在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。 在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。一、回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作：1、参与了新疆库车县新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、1:2000地形地质图修测、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿普查报告已通过评审。2、参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告，现已通过评审。3、参与了新疆库车县巴西克其克盐矿普查项目的野外地质勘查工作，参与项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘查线剖面测量、测绘内业资料的编写工作；最终提交的新疆库车县康村盐矿普查报告已通过评审。4、参与了新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量监测工作，项目包括：野外地质测量与室内地质资料的编写，提交成果为新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量年报，现已通过评审。6、参与了新疆博乐市五台石灰岩矿9号矿区勘探项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。7、参与了新疆博乐市托特克斜花岗岩矿详查报告项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。通过以上的这些工作，我学习并具备了以下工作能力： 1、通过实习，对测绘这门学科的研究内容及实际意义有了系统的认识。加深对测量学基本理论的理解，能够用有关理论指导作业实践，做到理论与实践相统一，提高分析问题、解决问题的能力，从而对测量学的基本内容得到一次实际应用，使所学知识进一步巩固、深化。2、熟悉了三、四等控制测量的作业程序及施测方法，并掌握了全站仪、静态GPS、RTK等测量仪器的工作原理和操作方法。3、掌握了GPS控制测量内业解算软件（南方测绘 Gps数据处理）以及内业成图软件（南方cass）的操作应用。能够将外业测量的数据导入软件进行地形图成图和处理。4、在项目技术负责的指导下熟悉了测量技术总结的编写要求和方法，并参与了部分项目测量技术总结章节的编写工作。5、在项目负责的领导下参与整个测量项目的组织运作，对项目的实施过程有了深刻理解。通过在项目组的实习锻炼了自己的组织协调能力，为以后的工作打下了坚实基础。二、工作中尚存在的问题 从事测绘工作以来，深深感受到工作的繁忙、责任的重大，也因此没能全方位地进行系统地学习实践，主要表现为没有足够的经验，对于地形复杂的地段理解不够深刻；理论知识掌握不够系统，实践能力尚为有限。以上问题，在今后工作中自己将努力做到更好。三、今后的工作打算 通过总结四年来的工作，我无论从工作技术上，还是从世界观、人生观、价值观等各个方面，都有了很大的提高。今后，我会在此基础上，刻苦钻研，再接再厉，使自己在业务知识水平更上一层楼，为测绘事业的发展，贡献自己的力量。8