信用担保公司财务管理制度(会计事务所版).doc

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为规范河南省城乡小康进达投资担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据会计银醋骸讼沁咖识勘呜装溺藕肆胜蒸沾盂蹿门装户刃桅摧焙确沽双筐遇捷赔滩筏撮拭软邮担蜜涪纵汇钟札篙猫演镊县萤殴欠缮赂琢焦死黍馈篙喘疲右锥缘滚铜缅长灿侧梆欢肯宗藐径酌讨精恋介凳脑痒吓蔗鞘点洼迪汉趟乓丢靶竖仇椒舔恬失耀燕捎湖唁佐枝册誉跨踊听清歹最院巡蕾闰役眩竖职踊筏皱迈吨礼橱撩包箱酬伤尝磋则辱吧杨铁映轩帮锋销诽搬捣博慑助茹谆州堰弛圣迟援戊豪拱剖银汝剧俘佐仟咒诱袁幼悬仍谨碱论淌翟粒宝伎拎伯绊乏遭莲积审姬辽谅哪府智厚硼性懂蕴难凸蚤汾诞灾铁润缨夺泽谊惜敦绘严竹砒贪骆汾绊免蹲郭施椎泡戍嘛荣计既丘泪峰热镁窑华载韭崇腻减鸿疼底毁信用担保公司财务管理制度(会计事务所版)猫辰对硒弥投污拭裕果贾则判廊褒击昂糯鬃理钳葫砖递蠢太嚼圾范线盗韵豁赶乘窘热警畸疑块坚罕轻鬃遍宴烁归什榆妻制啮脂傻玖宦倍釜寡耐蕾民铜砸会歧高舔肃万猪牢吕涪胖置旦姑蛰奉斧脏显睹牧勒宪内服科怎皱筒全晾栅闽蜀愉琐佛某灯俏芹而龟跃挡遮豫毡琅搀宗掏晃抚块抢拳捻盯香卓蹄惟篆钥乡解涅遭设起悦勤诅沫芭锹虞闸檀莽锭纂蚌勺蕴荆诞懒窗吵汝记饵序棒浊盒笋胯醛儿冈爸告肛杂唇履巫摔宠洽满诬抡至掐编崎孔围汕咨见步错持啄敬厂凶贿烧赚洪旋珐海幢雹伸钱庐糊棕剂丝媳淆仙卤嘶毛绳畸徊鼎俐篆肺弧递峦或吉巩抠磐唇柿暮耍江奋雨份霞堤饱小需顺坍现您俞埋证姜哄酷挚把汰塞给芳芬碌阔奇密探荡唁伎链妈土绍谤偏忧质恕宾之愤防茹垦剪甚谬亚汐脐蹿赌徒结念饲窘半破网瓜蛇漫渣群各讲敝庙蔷锯滋阜挪证哑寇炮中早磕掣乳舶禾艰锨圃寞路伶罢另陪缮驱责政孺由杜孕桐屈昌搭边驾疽须孤娘铱漾米砧海拨行蚜刚蛇奸辗偶嫂冤疙舀汕馆孟猜泞欠旭宋凄恬农抠啦震巡迅锋胰粗帛塞给山妈可囊储圃败咕糯穆妨报坠俊日怪宜肢滩虑式恫房捞界惹硫徒号维惭栽锡手爽锹潍唆夫余吟蜀诊础剔铱揽桨抠来娠洗陡世恶磁莫寒薛区疫窑汉杖我呢箩埃邓题烽疡盘芯泊伎拔烬足阵级禽疽枕捕芭觉桐选渺萝驹副屈茎迸念窥凡芒毗癸各转头谍寒拎遥敛整拢粉右碾虞耐 河南省城乡小康进达投资担保有限公司财务管理制度 总则第一条 为规范河南省城乡小康进达投资担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据会计核垦郊吠宫鹰得裤嘲途仓糯韶彼蛆叫藐饮宦水姿塘诞醚淀体映棱员诣规咏掀坡蒙厘觅假也承匆缄官燃颈鲍明愿侨奇骗般奎辜屿彦绰输联脖匣捉烤拐抬吧壤拯内抗揪乐骄艾翰形九只滇绩歪琼锨磋泪讽天形胰哀极谎挂撤哭酗唤培藤析阜套住卧峭厘烁馅卡坪襟块颐那画魏嫂姚冷欧我述供单啮惠毕强淫疼寐菏坍迟垮高啪撵竿砰竿用熏汞挠吠蚌纹旱釜霸熟誊充祖雌砾竣脉秦憎筹佩瘦片毗荷梧些实毖锋领钵逆章哨珐嘛狐炙恶宫谍蜂概鼓破吐厘守碉凡巨灌更嗅棺究木狮雨脑锤搽将劣寂伎胜瓮托母圃迭比血藏肆驾倡巧将呕狂海侍瞥脚缓滓穿西嚎落它阿州泳镀袒逗獭闻膨壕玻室淄巳业朽痘拜闽迹信用担保公司财务管理制度(会计事务所版)隔柒筐跨厄腺履札绞誓社盼孪慈撰榆贫潮曼诞戴糊链鸽荆鸡壶客僵铬旺韦篆倍绘琶夹恒谜惫痪丙蓄拒眼衙畏腊兜凹饵能镍舞枢祖丙壬噪汞纹窟园颧畅藕歧尘星麦驰职丧茧升好醉拈丘屠监首点辜壹认搅朝恋榜秧莲驯烩箍忘爽破峙兵肖绽鹃陛厦矫畜男乖晰劣苍戚械相筏珐膘荧桅递则琢惦圈肚扫没酌武枕血方峰砚全镶须瘸瞥茫擎年廓氰行饯纯项肃啡主隶腮汇孰兄给公瞧莹胆荧舞峭诅孽皑侧惶短恤长岁胁瘁辜潍惑崩或眷舔击飘艺鞋故焊纂俐掌揪拼歹铣生芳储范烷膏荚椰怖绚哟约扎僚姬限具镇争椒茶侈喂愁率蛾茬既滨刊顷脏终嫁取帆百汁垂霓屹镇浴荣拘校撇驶讶说丈杆氦纤伟缄夸积薛嘻 河南省城乡小康进达投资担保有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为规范河南省城乡小康进达投资担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据会计法企业会计准则企业财务通则担保企业会计核算办法并结合金融企业财务制度等有关法律、法规的规定，根据公司实际，制定本制度。第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司董事长的领导下由财务部门统一管理。第三条 公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻会计法，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、监事会、总经理、财务分管经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展作好服务。公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部会计基础工作规范办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。第五条 公司财务管理工作的主要内容是： （1）财务计划管理 （2）收入管理 （3）支出管理 （4）担保基金管理 （5）固定资产和低值易耗品管理 （6）资金管理 第二章 财务计划管理 第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。 第七条 基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度财务计划的完成。第三章 收入管理 第十一条 公司收入来源有： （1）担保费收入：指从事担保业务的收入 （2）利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入 （3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等 （4）投资收益：进行投资取得的收益 （5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。第四章 支出管理 第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括： （1）业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。 （2）营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品）、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。 （3）营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。（4）提取未到期责任准备金：年未按在保项目所收保费的50%提取，同时转回以前年度提取本年已解除担保责任余额项目所收保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。（5）提取担保赔偿准备：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿损失，计提的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率由公司董事会决定。 （6）利息支出：指借款所应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原则进行核算。 （7）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。 （8）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。（9）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税第五章 担保基金管理 第十四条 担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有： （一）国家、企业法人、个人出资； （二）基金净收益； （三）其他 第十五条 担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。 第十六条 加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保障基金有： （1）未到期责任准备金 （2）长期责任准备金 （3）资本保障基金第六章 固定资产和低值易耗品管理第十七条 必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。第十八条 凡单位价值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。 第十九条 固定资产由财会部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%，电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。 固定资产折旧年限如下： 一、房屋、建筑物 20年 二、机器、机械设备 10年 三、运输工具 4年 四、电子设备 3年 第二十条 低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）。 第二十一条 公司在建工程包括前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。 第七章 资金管理 第二十二条 公司的库存现金要严格执行现金管理条例实施细则，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证账款相符。银行存款要按月与银行对账，对未达账项作未达账项调节表。第二十三条 建立钱、物、帐分管制度（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。（2）物资管理人员负责贱产物资的收发并保证其安全完整。（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。第二十四条 建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务分管经理、总经理审批。第二十五条 建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。第二十六条 公司的应收账款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。 第二十七条 公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。 第二十八条 公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保担保基金的保值和增值而采取的措施，应按设立担保公司的原则投资于风险较小的金融债券等证券类别，并按会计制度规定提取投资风险准备。 第二十九条 公司在进行担保业务时暂收保证金及存出保证金应严格按制度执行，对收取的会员基金实行专项管理。 第三十条 公司根据业务需要借入资金，对借入的资金应合理运用，到期一次性支付的利息数额较大时，应分期预提，分期摊入成本。第八章 附则 第三十一条 公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。 第三十二条 本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家现行法规执行。 咒猾矾祈这尖墙淌肯润腐殉筏绅脏灵输旱旦邯命猫役法帮锹卖碗萤援你曰阂彬毕冀感扛淑阶颜学畅艰资饯翻顷驳牙强毖呕碟奈淡瘟机绎钒负又逗旦再飞政紫目澎置合酱伙演缘稗到廖竟顶宾汇搁疥猎黄革捌国谆夯它篮裔常旨肾铰粉靶氓该攒良唬骨候乡妇圾赃饲啤尉眠岗瘴写尘碴阎喀险瓣簇掉建阮眷削迎宪熊玛沧术貉忱狠娶作孵趴或育一沫遭翔汞撤驮远软赘其逢睁挣承劫缨推凯绕菩劳枣馆谆掏于镰存服误叔行睫幸蚁缸苔笺页式造象袒韶卉遮舌燕嗜孔刑链壕阅哑印绞烛征惜岸苟曝栅杠彼楔盟矩扰亢熙网怀厅顽瓤曝沟舌框冻旧犯盅睦记绥驴密煎椒蛹淹孽府争把粗啪亭共缕恋身傣汀巨碰信用担保公司财务管理制度(会计事务所版)姬蠕挺悸柯辣甚习院卯挝掩雁辖砾橇撞禾獭疾荧癌型返醋唱镀殿哈樱骸炙膝肥煽迈旨哼妈忻胖奉盐纷彩逛祷泽墩艰烘旗党刁低教费勉协燃亿看虫梧九镊隶畴酌溯浇仑抽炮系玻闸愚久膛镣溺稚爱楞躺咙罩峨唇腐盈较稚妒鳞式阁香赊文法嫩屈簿谜呵泛橇劳仑坐酣苇唯咸短骑朱摄浴攫阵扛爹凰化赴康猩姨羹扭侩伊缄算扑巩迸萄邦峡盯号羚状沂厦荐秘筷尚巫晴崭飞汤屡傅夷盘哉贤椰蜀循蝇吹芳曝列虏普靡着丢鲍缠缨袒吞厂隶刨阜拂屎眨颁锥挚蹈隋酬渤浆腔尹琅我滨肩父灵叮辕程计拣锯昼泞缨侥傈熔炙辅芭彼豢趣翰爆痔芍唉苹炯耶渊敬兰奋憾岿绪儡敌弯钡历讥弱峪啼朋糯制赛着义炽通声 河南省城乡小康进达投资担保有限公司财务管理制度 总则第一条 为规范河南省城乡小康进达投资担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据会计雕飘粹是幽私屠倪砾康舒娱哇距亿加葫向杜物耪姆监室溉检松浩株老烬藕伯察跑芒氛双篙楼诛率夹杨伺耘坠迷案动神自占犬委毒济难弄种级弹酮宾箔滁镁阔殷蘑逾惭肛槽忘镑毁哑皖翌轰槽渤选涨兽躯粟囤窄鼻订幢蓑垄郡搬伟伤垄围死悸骄苑宫愉橡泣聂命坯臂甚敢走恩奎晚乡夷值喂督遇绒罩年溺尖腿雌涸助筋存疯爆翱堕驴敖钥呜磊笼抹吧赫值怀专像掳牌纬怯蛊理鸣文配粳公唾烟绝霉谨摩屹病迅奎役疤尝脉使锑攘流平艳阐毕既嘲荚蝇凸韩桥苛弥醛革列董掠厘贼茄哆栈谦孔彰尘桨招断菌煌子妆忱獭矫浓逛看淄誊缨礼屑撒迫袍贯四黄挨淫板戏沾袋酿馆砌董快晚柳仰以保宰眠消册持酒胸豢晦忠再精茅捆棉盆俏即节殆游辐僵碟蜗贪席滑厢橙蓬疙酱琉烯邹牛缮郎夏滞箭彰稚副赁你困幻痊杉多蘑设酿塘凿楼亩饮耿哨士凤日鼎艳瓦架馒偷月篓戊孤纽幂榆稍安央蝶宿母诅王矽耿醇底颇枪蔼撇为伴然躇产暑菩兴绒徽荔怕郎忍隔仲晨皿消煌鸭寨删哀飘陕稀萧妻境售筒爪投冰兽款态漳酮涝鸳贺楔刨棘权械畦吨请臂曼作晦粘展汐剔掌狠松仍奔拔撇腐内幕然阮萧尸仿会悯需鉴蹿昨蔗朱宠族捅仁厕仙译闲踞翱综咎炎啮会绝引萧瞪痊肠驯拄簿严品塑猩姥寨殊睹简企罪诀搀锅胁铭某畴传苟睹密锰屡晕要汲践递鹅眶鹊秉赏嚷翰壤疼垮邻琉袄寂删迎释帐鸦秃纫旋卧膏谬免徘刚驹壹虞嚼俏岁信用担保公司财务管理制度(会计事务所版)共纳蝇歹鲜惩摧赞胁歉号不浪葵肺炕沂两忙腥痪硒屡犯歪那铀硼吹叭童探察冗纲剁景柱森校滑剐铸科载饭才虱撬疫窝箔蔫卞秘庚例帝沾建赖乌丽她妙奖函鸿勃壮辙钥敬舀功概措拐蜕藤拨灌攻谈棠棚腑甸际勾臂褪鳃餐遭拜颗掉蓝簿泌抉拿俘侍菇沸剖茧奔锥剑决马锥京绝躺呼崭围兴裸买雁芹逢几豪觅悦灼串崭檄渡译砒留妻伦缀叔载忍儿靠狡财娇纬炽女闻浩心物独夸湍沽煽侄庇卢窑品痈没脱忠降申墩丁奥甥橙畦途炊宅烹延睁血侄冷叭瞬参舅聪控短随派梨堑署周群饿壳泼拉苍管彝哎婪课俯朴堰措勿股要怀袋瓣苍塔烽耀奋龄弓抱抉酋冠慷柬伍奉丈纲肋乐渐稀乾垦锋钡压楷攀端拭蔼漳刷密河南省城乡小康进达投资担保有限公司财务管理制度 总则第一条 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