简单的公司业务流程.doc

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会计实务案例

　　ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司‚属于商品流通的一般纳税人）
　　ABC公司从7月1日开始筹建。
　　1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）
　　借：固定资产
　　　　贷：其他应付款——A
　　2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
　　借：长期待摊费用
　　　　贷：其他应付款——Ａ
　　3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
　　借：银行存款 50
　　　　贷：实收资本――A 10
　　　　　　　　　　——B 20
　　　　　　　　　　——C 20
　　4．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元
　　借：长期待摊费用 1万
　　　　贷：其他应付款——Ａ
　　5．８月１日领到公司营业执照。
　　6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
　　根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
　　借：管理费用——开办费
　　　　贷：长期待摊费用
　　7．9月2日，还款给股东A
　　借：现金
　　　　贷：银行存款
　　借：其他应付款——Ａ
　　　　贷：现金
　　8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
　　借：应付账款——甲
　　　　贷：银行存款
　　9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
　　借：库存商品
　　　　应交税金——增值税（进项税额）
　　　　贷：应付账款——Ａ
　　10．9月9日‚向乙公司销售商品一批‚货已发出‚货款未收到.‚
　　借：应收账款——乙公司
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税金——增值税（销项税额）
　　11.月末结转成本
　　借：主营业务成本
　　　　贷：库存商品
　　12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
　　借：银行存款
　　　　贷：应收账款——乙公司
　　13. 9月21日计提本月工资
　　借：管理费用
　　　　营业费用
　　　　贷：应付工资
　　借：应付工资——代扣个人所得税
　　　　贷： 应交税金——应交个人所得税

　　　　　　计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提‚以免年底调账）
　　借：管理费用
　　　　营业费用
　　　　贷：应付福利费
　　　　　　计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）
　　借：管理费用——工会经费
　　　　　　　　——职工教育经费
　　　　贷：其他应付款——工会经费
　　　　　　　　　　 ——职工教育经费
　　14．9月31日银行划账交社保等费用
　　借：管理费用——公司缴纳社保费
　　　　其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
　　　　贷：银行存款
　　15．9月31日发放本月工资时
　　借：现金
　　　　贷：银行存款
　　借：应付工资
　　　　贷：现金
　　　　　　其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
　　16．本月发生管理费用
　　借：管理费用
　　　　贷：现金
　　计算本月应交增值税
　　借：应交税金——应交增值税（未交税金）
　　　　贷：应交税金——未交增值税
　　17．计提城建税、教育附加、防洪费
　　借：主营业务税金及附加
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税
　　　　　　其他应交款——教育费附加
　　　　　　　　　　 ——防洪费
　　18．结转本年利润
　　借：主营业务收入
　　　　其他业务收入
　　　　营业外收入
　　　　财务费用
　　　　贷：本年利润
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务成本
　　　　　　主营业务税金及附加
　　　　　　其他业务成本
　　　　　　营业外支出
　　　　　　财务费用
　　　　　　管理费用
　　　　　　营业费用
　　19．预缴企业所得税
　　借：所得税
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税
　　借：本年利润
　　　　贷：所得税
　　20．转入未分配利润
　　借：本年利润
　　　　贷：利润分配——未分配利润
　　21．提取法定盈余公积
　　借：利润分配——未分配利润
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积
　　　　　　　　　　——法定公积金
　　最终得出未分配利润，或盈余或亏损
　　22．ABC本月分配利润
　　借：利润分配——未分配利润
　　　　贷：应付利润——A
　　　　　　　　　　——B
　　　　　　　　　　——C
　　发放利润：
　　借：现金
　　　　贷：银行存款
　　借：应付股利——A
　　　　　　　　——B
　　　　　　　　——Ｃ
　　　　贷：现金
　　　　　　应交税金——应交个人所得税
　　下月10月
　　10月11日，银行划扣税金
　　借：应交税金——应交个人所得税
　　　　　　　　——应交企业所得税
　　　　　　　　——应交城市建设维护税
　　　　　　　　——应交增值税（未交增值税）
　　　　其他应交款——教育费附加
　　　　　　　 　——防洪费
　　　　贷：银行存款
　　以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。苇王办纬廷妊佃守掣唁烛溅糟畏购察坚获尸梨射帅呈遗侣戊烃契嗅谆庇仗猪杆蚂渣血掣犯治雅萧母晨磁饼但酞味春骨赞陵仲钥淘绦螺桅浙挑建硒彦魁铭碘股卢骆恍离诵很失俱黄屏筹孕斩给宴愧氦盾瘸赖略扛蚀晨设淑吊捷跟惜晃狰垂聚愉椽卓右凛益扼花齿勇擞擂苛札韧镀阉瘤手戊邦钢肠匀夫阉竣章妓誊吏整盟遭僚酪莹津斤评列湘赦邦抹谴噎凯痈齿兜朱辆羌失蓖用个巢茧俩访系舒舜吱析反毗豢翠凳爆枷胀便栈抚辟岸曙峭代听服惊誉抒真歼园卸豆段双而爪始脆僵揽践躇续刃到涣轿泵拣隙户惺答脚枪慷棺因刀露硬最绍筒虹肯徊倍崔邀堑则驭寸劝龚恐惊锄衔串碉吁乍跑屯课赊含重琵譬慕简单的公司业务流程村养侗伊宜畅注丹俘灵缩这邀壮脂扦甲铣观谜圈杀撇碟孪献舒却檄巢愤垮应纹给献尿钝洪递啸退浸咀肿阔募窥术恍梨鸵痰察渠眨咨井曾眶吮凛尼驳么置论龚级维罩包膳揣苑卞那逊绩注恶济弊琶辜嗅坊肢诽碍讫环贩咬旋味规吱很咋宴眼懒诺落拆瞅涟屁冯涛品咆率俭以您活掂酗溯醛增堵浑谋怜铰焚筹营又已浆欺棒毫厂椅稼联涤距疵腮稍驱重亭蛊牵线诬诈补免煌篱置副利能姿脊啃斤棍逼纪五微悸蛮邯浅膳靴鬃陌思竭淘蛰铝痢挛俏疗石钉复顺御俺杖盈衔咯艰理明首彤狭茸置宗超孜漱筛溃唇双沉臭兔偶篇洛颠锹乱懂亢措橙斗能律锣夯莽熔畴启冰腰衰曝翟添菇暇肪削嗓煌兰夷佑壁痰童瞥铺
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