北京2017年税务师考《税法二》考试试题.docx

北京2017年税务师考《税法二》考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是__。
A．国家发行的金融债券利息收入
B．个人取得的教育储蓄存款的利息收入
C．外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D．外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴
2、某公司于2005年10月4日进口一辆小汽车，关税完税价格500000元，已知关税税率50%，消费税税率8%。则该公司应纳车辆购置税__，
A．81521.74元
B．50000元
C．75000元
D．694444元
3、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是__万元。
A．1 200
B．1 400
C．1 700
D．1 950
4、对行政征收的论述错误的是__。
A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权
B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿
C．税收征收是典型的行政征收行为
D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提
5、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。
A．企业总机构所在地的税务局的
B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局
C．各营业机构
D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府
6、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。
A．纳税人是实际负担税款的单位和个人
B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度
D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率
7、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。
A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
8、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。
A．普通税率
B．特惠税率
C．定额税率
D．最惠国税率
9、下列活动取得的收益不作为收入核算的是__。
A．企业销售本期产品
B．企业对外提供劳务
C．他人使用本企业资产
D．出售本企业拥有的固定资产
10、董先生于2009年1月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用4000元。董先生2009年应缴纳的个人所得税是__元。(不考虑印花税)
A．2384
B．2036.6
C．2298
D．2018
11、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。
A．13.1429
B．14.1429
C．15.24
D．16.2429
12、关于税务行政规范，下列表述正确的是__。
A．税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚
B．税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C．相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征
D．按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目
13、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是__。
A．以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额
B．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额
C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D．以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额
14、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。
A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元
B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元
C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元
D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元
15、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。
A．企业产品销售运输途中发生的保险费
B．企业产品销售过程中发生的宣传费
C．企业销售人员报销的医药费
D．根据已售产品计提的产品质量保证金
16、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同__。
A．有效
B．无效
C．效力待定
D．可撤销
17、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作3年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人
B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人
C．2005、2006年度均为非居民纳税人
D．2005、2006年度均为居民纳税人
18、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规
B．授权性法规
C．习惯法
D．制定法
19、纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请__。
A．纳税人税种登记
B．纳税期限
C．登记核查报告
D．税种认定登记
20、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得
B．稿酬所得
C．劳务报酬所得
D．其他所得
21、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。
A．不履行合同
B．履行合同不符合约定
C．以自己的行为表明将不履行合同
D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
22、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A．0．68
B．1．32
C．1．40
D．3．40
23、下列关于车船税的说法正确的有__。
A．三轮农用运输车免征车船税
B．微型客车比大型客车单位税额低
C．非机动驳船免税
D．专项作业车免税
24、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是__。
A．国家税务总局
B．国务院
C．财政部
D．省国家税务局
25、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)
A．31.81
B．64.60
C．38.38
D．85
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列属于制定合理的股利分配政策作用的有__。
A．可以缓解企业对资金需求的压力
B．降低企业筹资的资金成本
C．影响企业股价在市场上的走势
D．满足投资者对投资旧报的要求
E．可以降低投资风险
2、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有__。
A．基本工资
B．浮动工资
C．各种奖金
D．股息收入
3、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。
A．纯金项链
B．龟甲
C．镀金工艺项链
D．珍珠项链
E．铂金首饰
4、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是__。
A．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税
B．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税
C．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税
D．纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税
5、杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税__元。
A．1232
B．1760
C．1204
D．1720
6、一般情况下侵权行为民事责任必须具备__要件。
A．损害事实的客观存在
B．侵权行为的违法性
C．因果关系
D．行为人的过错
7、根据新的《破产法》规定，下列说法中正确的是__。
A．对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在10日内决定是否受理
B．人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起5日内送达申请人
C．债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出
D．人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起15日内送达申请人
E．申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
8、某药店(一般纳税人)2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为__元。
A．5239.75
B．6227.78
C．4397.01
D．6692.74
9、在常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定均推崇归属原则和引力原则。下列关于两个原则的表述，正确的是__。
A．OECD范本倡导实行归属原则
B．引力原则对收入来源国有利
C．一般常设机构，非居住国基本按引力原则进行征税
D．对无场所的常设机构，也应由常设机构所在国核定征税
10、按照刑法理论，实质的一罪包括__。
A．连续犯
B．继续犯
C．想象竞合犯
D．牵连犯
E．吸收犯
11、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。
A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人
B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权
C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告
D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90日内，向投资人申报其债权
E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人
12、以下符合免征增值税政策的是__。
A．再生水
B．翻新轮胎
C．污水处理劳务
D．以垃圾为燃料生产的电力
E．利用风力生产的电力
13、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有__。
A．发现原记固定资产价值有错误
B．对固定资产进行改良
C．将固定资产的一部分拆除
D．根据实际价值调整原来的暂估价
E．对固定资产进行大修理
14、下列各项应作为资产负债表补充资料加以反映的有__。
A．一年内到期的长期债券投资
B．已贴现的商业承兑汇票
C．已包括在固定资产原价内的融资租人固定资产原价
D．经营性租入的固定资产价值
E．或有资产
15、税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，属于税收管理权的有__。
A．税法制定与开征权
B．税法解释权与减免税的审批权
C．税目的增减与税率调整权
D．税种的开征与停征权
E．表决权和公布权
16、下列有关资源税的概念说法不正确的是__。
A．资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税
B．资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等
C．对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图
D．国务院重新发布《中华人民共和国资源税暂行条例》，从1994年1月1日起实行新的包括盐税在内的资源税
17、下列各项中，属于增值税征收范围的有__。
A．纳税人随同销售软件—并收取的软件培训收入
B．纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
E．商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入
18、关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有__．
A．对代开专用发票，应全额补征税款
B．对虚开专用发票，应差额补征税款
C．对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚
D．对纳税人非善意取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚
19、下列可以不征或免征土地增值税的有__。
A．某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业
B．企业之间交换的商铺
C．企业与个人之间交换的房地产
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
20、差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有__。
A．报复关税
B．加重关税
C．进口附加税
D．倾销税与反补贴税产
21、不减少现金的费用和损失包括__。
A．固定资产折旧
B．无形资产摊销
C．转销固定资产盘亏
D．结转固定资产清理净损失
E．投资损失
22、下列关于产权比率的表达式中，正确的有__。
A．产权比率=权益乘数-1
B．产权比率=资产负债率-1
C．产权比率=资产负债率×权益乘数
D．产权比率=资产负债率/权益乘数
E．产权比率=1/(1-资产负债率)-1
23、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的__。
A．40%
B．50%
C．60%
D．70%
24、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。
A．企业利润最大化
B．企业价值最大化
C．每股收益最大化
D．负债最小化
E．资产最大化
25、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为__天。
A．282
B．283
C．284
D．285