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一、单选题
1、采用随机模型控制现金持有量，计算现金回归线的各项参数中不包括（　　）。
A、每次有价证券的固定转换成本 
B、现金存量的上限 
C、以日为基础计算的现金机会成本 
D、日现金流量变动的标准差 
【正确答案】B
【您的答案】B     [正确] 
【答案解析】由回归线的计算公式R＝[3×证券和现金之间的转换成本×企业每日现金流量变动的方差/（4×现金的日机会成本率）]开三次方＋最低控制线L可知：计算现金回归线时的参数不包括现金存量的上限。所以选项B为本题答案。
2、某公司全年需用X材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是（　　）件。
A、100 
B、150 
C、250 
D、350 
【正确答案】D
【您的答案】D     [正确] 
【答案解析】再订货点＝预计交货期内的需求＋保险储备，预计交货期内的需求＝18000/360×5＝250（件），因此，再订货点＝250＋100＝350（件）。
3、关于应收账款的成本，下列说法中不正确的是（　　）。
A、因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本 
B、应收账款的机会成本＝应收账款平均余额×资本成本 
C、应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用 
D、应收账款的坏账成本是指无法收回应收账款而发生的损失，此项成本一般与应收账款发生的数量成正比 
【正确答案】B
【您的答案】B     [正确] 
【答案解析】应收账款的机会成本＝应收账款占用资金×资本成本＝应收账款平均余额×变动成本率×资本成本，所以，选项B的说法不正确。
4、某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位变动储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中错误的是（　　）。
A、经济订货量为1800件 
B、最高库存量为450件 
C、平均库存量为225件 
D、与进货批量有关的总成本为600元 
【正确答案】D
【您的答案】D     [正确] 
【答案解析】每日的耗用量＝16200/360＝45（件），经济订货量＝[2KD/Kc×p/（p-d）]1/2＝（2×25×16200/1×60/15）1/2＝1800（件），所以选项A正确。最高库存量＝1800－1800×45/60＝450（件），所以选项B正确。平均库存量＝450/2＝225（件），所以选项C正确。与进货批量有关的总成本＝[2×25×16200×1×（1－45/60）]1/2＝450（元），所以选项D不正确。
5、下列关于经济订货基本模型的表述中，不正确的是（　　）。
A、随每次订货批量的变动，相关订货费用和相关储存成本呈同方向变化 
B、相关储存成本与每次订货批量成正比 
C、相关订货费用与每次订货批量成反比 
D、相关储存成本与相关订货费用相等时的采购批量，即为经济订货批量 
【正确答案】A
【您的答案】A     [正确] 
【答案解析】相关订货费用＝（存货每期需求量/每次订货批量）×每次订货费用，选项C正确；相关储存成本＝（每次订货批量/2）×单位存货每期储存成本，选项B正确；选项B、C都正确，则选项A不正确；由于相关储存成本与相关订货费用相等时，存货相关总成本最低，所以能使两者相等的采购批量为经济订货批量，因此选项D正确。
6、在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是（　　）。
A、使保险储备的订货成本与储存成本之和最低的存货量 
B、使缺货损失和保险储备的储存成本之和最低的存货量 
C、使保险储备的储存成本最低的存货量 
D、使缺货损失最低的存货量 
【正确答案】B
【您的答案】B     [正确] 
【答案解析】在交货期内，如果发生需求量增大或交货时间延误，就会发生缺货。为防止由此造成的损失，企业应有一定的保险储备。企业应保持多少保险储备才合适？这取决于存货中断的概率和存货中断的损失。较高的保险储备可降低缺货损失，但也增加了存货的储存成本。因此，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。所以本题正确答案为B。
7、根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是（　　）。
A、每期对存货的总需求降低 
B、每次订货费用降低 
C、每期单位变动储存成本降低 
D、存货的采购单价降低 
【正确答案】C
【您的答案】C     [正确] 
【答案解析】经济订货批量EOQ＝（2×每期对存货的总需求×每次订货费用/每期单位变动储存成本）1/2，根据公式可知，每期单位变动储存成本与经济订货批量是反向变动的，所以本题正确答案为选项C。
8、下列各项中，可以导致经济订货基本模型中的经济订货批量减少的因素是（　　）。
A、每期单位变动储存成本减少 
B、单位缺货成本降低 
C、每次订货费用增加 
D、存货年需要量减少 
【正确答案】D
【您的答案】D     [正确] 
【答案解析】经济订货批量＝（2×存货年需要量×每次订货费用/每期单位变动储存成本）1/2，由此可知，选项D是答案，选项A、C不是答案。在存货经济订货量基本模型中，不允许缺货，因此选项B不是答案。
9、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，单位变动储存成本为12元，则最优订货量对应的订货批次为（　　）次。
A、12 
B、6 
C、3 
D、4 
【正确答案】C
【您的答案】C     [正确] 
【答案解析】经济订货批量
＝（2×2400×1600/12）1/2＝800（吨）
最优订货量下的订货批次＝2400/800＝3（次）
10、以下各项存货成本中，与经济订货批量成正方向变动的是（　　）。
A、固定订货成本 
B、单位变动储存成本 
C、固定储存成本 
D、每次订货费用 
【正确答案】D
【您的答案】D     [正确] 
【答案解析】根据经济订货批量的公式，固定订货成本、固定储存成本与经济订货批量无关，单位变动储存成本与经济订货批量成反方向变动，每次订货费用与经济订货批量成正方向变动。
二、多选题
1、5C信用评价系统包括的方面有（　　）。
A、品质 
B、能力 
C、资本 
D、条件 
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD     [正确] 
【答案解析】5C信用评价系统具体包括品质、能力、资本、抵押、条件。
2、某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本为10元，单位变动储存成本为2元，一次订货成本为25元，符合经济订货基本模型的全部假设条件，则下列说法中正确的有（　　）。
A、经济订货量为300千克 
B、最佳订货周期为1个月 
C、与经济批量有关的总成本为600元 
D、经济订货量占用资金为3000元 
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC     [正确] 
【答案解析】按照经济订货基本模型计算时，经济订货量＝（2×每期对存货的总需求量×每次订货费用/每期单位变动储存成本）开方，所以，本题中经济订货量＝（2×3600×25/2）1/2＝300（千克），最佳订货次数＝3600/300＝12（次），最佳订货周期＝12/12＝1（月），与经济批量有关的总成本＝（2×3600×25×2）1/2＝600（元），经济订货量占用资金为300/2×10＝1500（元）。
3、在存货陆续供应和使用的情况下，下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（　　）。
A、订货提前期 
B、送货期 
C、每日耗用量 
D、保险储备量 
【正确答案】ABD
【您的答案】ABD     [正确] 
【答案解析】在存货陆续供应和使用的情况下，根据计算公式可知，影响存货经济订货批量的因素有五个，即：存货全年需求量（D）、一次订货变动成本（K）、单位变动储存成本（Kc）、每日耗用量（d）和每日送货量（p）。由此可知，该题答案为选项A、B、D。
4、C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件（一年按照360天计算），该标准件通过自制方式取得。其日产量50件，单位生产成本50元；每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元；储存变动成本每件5元，固定储存成本每年20000元。下列各项中，正确的有（　　）。
A、经济生产批量为1200件 
B、最高库存量为600件 
C、经济生产批量占用资金为30000元 
D、与经济生产批量相关的总成本是3000元 
【正确答案】ABD
【您的答案】AD 
【答案解析】由于告诉了日供应量，因此，本题属于“存货陆续供应和使用”的情况，每日供应量P为50件，每日使用量d＝9000/360＝25（件），代入公式可知：经济生产批量＝[2×9000×200/5×50/（50－25）]开方＝1200（件），最高库存量＝供应期×（日供应量－日使用量）＝1200/50×（50－25）＝1200×（1－25/50）＝600（件），平均库存量＝最高库存量/2＝600/2＝300（件），经济生产批量占用资金为300×50＝15000（元），与经济生产批量相关的总成本＝[2×9000×200×5×（1－25/50）]开方＝3000（元）。
5、在不考虑保险储备的情况下，影响再订货点的因素包括（　　）。
A、单位缺货成本 
B、每天消耗的原材料数量 
C、预计交货时间 
D、每次订货成本 
【正确答案】BC
【您的答案】BC     [正确] 
【答案解析】在不考虑保险储备的情况下，再订货点= 每日平均需要量（消耗量）×交货时间，所以答案是选项BC。
6、在存货经济订货量基本模型中，导致经济订货量减少的因素有（　　）。
A、存货年需要量减少 
B、单位缺货成本降低 
C、存货单位变动储存成本增加 
D、每次订货的变动成本增加 
【正确答案】AC
【您的答案】CD 
【答案解析】在存货经济订货量基本模型中，不允许缺货，因此不选B；经济订货量＝（2×存货年需要量×每次订货的变动成本/单位存货变动储存成本）1/2，由此可知A、C是答案，D不是答案。
7、经济订货基本模型是建立在一系列严格假设基础之上的，这些假设包括（　　）。
A、存货总需求量是已知常数 
B、订货提前期是常数 
C、货物是一次性入库 
D、单位货物成本为常数，批量折扣率是已知常数 
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC     [正确] 
【答案解析】经济订货基本模型的假设包括：（1）存货总需求量是已知常数；（2）订货提前期是常数；（3）货物是一次性入库；（4）单位货物成本为常数，无批量折扣；（5）库存储存成本与库存水平呈线性关系；（6）货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响；（7）不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零。
8、下列各项中，属于应收账款成本构成要素的有（　　）。
A、机会成本 
B、管理成本 
C、坏账成本 
D、短缺成本 
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC     [正确] 
【答案解析】应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。选项A、B、C正确。
9、下列关于信用政策的说法中，正确的有（　　）。
A、如果企业执行的信用标准过于严格，可能会限制公司的销售机会 
B、如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会增加随后还款的风险并增加坏账成本 
C、公司的信用条件决定了其应收账款的水平 
D、企业现金折扣的确定，要与信用期间结合起来考虑 
【正确答案】ABD
【您的答案】ABD     [正确] 
【答案解析】信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平。如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此，会增加随后还款的风险并增加应收账款的管理成本与坏账成本。 所以AB正确；公司的信用条件、销售额和收账方式决定了其应收账款的水平，所以C不正确；企业采用什么程度的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑，所以D正确。
10、下列各项中，属于企业应收账款成本的有（　　）。
A、机会成本 
B、管理成本 
C、短缺成本 
D、坏账成本 
【正确答案】ABD
【您的答案】ABD     [正确] 
【答案解析】应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本。所以选项ABD是本题答案。
三、判断题
1、应收账款的管理目标是制定合理的信用政策。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】N     [正确] 
【答案解析】既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理目标就是求得利润。所以本题的表述错误。
2、在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y     [正确] 
【答案解析】在随机模型中，由于现金流量波动是随机的，只能对现金持有量确定一个控制区域，定出上限和下限。当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。所以本题的表述正确。
3、企业的存货总成本随着订货批量的增加而呈正方向变化。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】N     [正确] 
【答案解析】企业的存货总成本随着订货批量的增加先呈现递减趋势，此时是反向变化；在变动订货成本和变动储存成本相等时，企业的总成本达到最低；然后随着订货批量的增加再提高，此时是正向变化。所以本题的说法不正确。
4、建立保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】N     [正确] 
【答案解析】建立保险储备可以使企业避免缺货或供货中断造成的损失，但存货平均储备量加大却会使存货的持有成本升高。研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货损失和保险储备的持有成本之和最小。
5、在交货期内，如果发生需求量增大或交货时间延误，就会发生缺货。为防止由此造成的损失，企业应有一定的保险储备。最佳的保险储备应该是使缺货损失达到最低。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】N     [正确] 
【答案解析】较高的保险储备可降低缺货损失，但也增加了存货的储存成本。因此，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。
6、在其他条件不变的情况下，随每次订货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y     [正确] 
【答案解析】在其他条件不变的情况下，随着每次订货批量的增加，订货次数会减少，变动订货成本会减少；而随着每次订货批量的增加，平均库存量会增加，因此，变动储存成本会增加，所以，在其他条件不变的情况下，随每次订货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。
7、根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】N     [正确] 
【答案解析】存货经济订货批量基本模型中，经济订货批量是能使变动订货成本与变动储存成本相等的订货批量。订货成本＝固定订货成本＋变动订货成本，储存总成本＝变动储存成本＋固定储存成本，所以本题的说法不正确。
8、由竞争引起的应收账款，是一种商业信用，而由于销售和收款时间差造成的应收账款不属于商业信用。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】N 
【答案解析】出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。由于销售和收款时间差造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款管理的主要内容。本题的说法是正确的。
9、应收账款基于商业信用而产生，存在无法收回的可能性，由此而给应收账款持有企业带来的损失，即为坏账成本。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y     [正确] 
【答案解析】在赊销交易中，债务人由于种种原因无力偿还债务，债权人就有可能无法收回应收账款而发生损失，这种损失就是坏账成本。
10、在5C评价系统中，“能力”是指如果企业或个人在当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】Y 
【答案解析】在5C评价系统中，“资本”是指如果企业或个人在当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。“能力”是指经营能力，通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况，管理制度是否健全，管理手段是否先进，产品生产销售是否正常，在市场上有无竞争力，经营规模和经营实力是否逐年增长等来评估。