2019第二框-征税和纳税教育..ppt

第二框征税和纳税课前预习核心突破课前预习复习旧知1.影响财政收入的因素有哪些?2.国家财政的作用有哪些?学习目标学科素养学科素养目标要求目标要求政治认同政治认同正确认识我国税收的性质、作用正确认识我国税收的性质、作用,理解我国税收理解我国税收“取取之于民之于民,用之于民用之于民”的特点。的特点。科学精神科学精神正确认识税收与居民收入的关系正确认识税收与居民收入的关系,提高从长远、大局提高从长远、大局出发分析问题的能力。出发分析问题的能力。法治意识法治意识培养自觉依法纳税的公民意识和主人翁意识。培养自觉依法纳税的公民意识和主人翁意识。公共参与公共参与自觉依法诚信纳税自觉依法诚信纳税,监督税收的征管和使用监督税收的征管和使用,同各种同各种违反税法行为作斗争。违反税法行为作斗争。一、税收及其种类1.税收的含义人们习惯将税和税的征收合称为 。从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借 ,依法取得财政收入的 。【提醒】理解税收的本质,要抓住以下关键信息:主体是国家,目的是实现国家职能,方式是凭借政治权力依法取得。2.税收的基本特征(1)税收具有强制性:国家凭借政治权力强制征税。必须依法纳税,必须依法征税。税收知识梳理政治权力基本形式纳税人税务机关(2)税收具有无偿性:国家取得税收收入,既不需要 ,也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)税收具有固定性:国家在征税之前就以 的形式,预先规定了 和税率,不经国家有关部门批准不能 改变。(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ,是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。【提醒】税收的强制性,不仅体现在纳税人必须依法纳税上,还体现在税务机关必须依法征税上;税收的固定性,不是说税收是固定不变的,而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。返还给纳税人法律征税对象随意强制性强制性固定性3.税收的种类(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响很大的两个税种增值税:是以生产经营中的 为征税对象的一种税。可以避免对一个经营额 ,也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。个人所得税:是国家对 征收的一种税。它按应税项目不同,分别实行 税率和 税率。它是国家财政收入的 ,也是调节个人收入分配、的有效手段。【提醒】增值税起征点提高,有利于减轻企业税负。个人所得税起征点提高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平。所得税增值额重复征税偷漏税个人所得超额累进比例重要来源实现社会公平对点训练1 英文中的“税”字“tax”,意指为公共目的向政府支付货币。国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。这主要体现了税收具有()A.强制性B.无偿性C.固定性D.自觉性B1.依法纳税的必要性(1)在我国,税收 ,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。(3)每 个 公 民 在 享 受 国 家 提 供 的 各 种 服 务 的 同 时,必 须 承 担 义 务,自 觉 。2.违反税法的行为(1)偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用 、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(2)欠税:欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有 缴纳而拖欠税款的行为。取之于民、用之于民国家各项职能物质基础诚信纳税欺骗隐瞒按时二、依法纳税是公民的基本义务(3)骗税:骗税是指纳税人用 方法获得国家税收优惠的行为。(4)抗税:抗税是指纳税人以 、等手段拒不缴纳税款的行为。【思考】某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。这一行为属于违反税法的哪种行为?提示:骗税。3.树立纳税人意识(1)自觉 纳税,反对任何违反税法的行为。(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和 ,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。欺骗暴力威胁诚信监督使用对点训练2 在我国,每个公民都应该树立纳税人意识。这是因为,我国税收()取之于民、用之于民关系国家兴旺发达、繁荣富强是实现国家职能的物质基础决定着我国现代化建设的发展水平A.B.C.D.B知识体系要点一 增值税与个人所得税的比较核心突破增值税增值税个人所得税个人所得税含义含义增值税属于流转税增值税属于流转税,是是以生产经营中的增值额以生产经营中的增值额为征税对象的一种税为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象征税对象 生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得个人所得纳税人纳税人在我国境内销售货物或在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单劳务以及进口货物的单位和个人位和个人在我国境内有住所在我国境内有住所,或者无住所而或者无住所而在境内居住满一年的个人在境内居住满一年的个人,从我国从我国境内外取得的所得境内外取得的所得;在我国境内无在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一住所又不居住或在境内居住不满一年的个人从我国境内取得的所得年的个人从我国境内取得的所得,都应缴纳个人所得税都应缴纳个人所得税基本税基本税率及率及特点特点固定税率固定税率实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率和比例税率;超额累进税率特点超额累进税率特点:纳税人所得纳税人所得越高越高,税率越高税率越高;所得越低所得越低,税率税率越低越低作用作用避免对一个经营额重避免对一个经营额重复征税复征税;防止前一生防止前一生产经营环节企业的偷漏产经营环节企业的偷漏税行为税行为是国家财政收入的重要来源是国家财政收入的重要来源;是调节个人收入分配、实现是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段社会公平的有效手段巩固练习1 “自动稳定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能;在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率解析:B本题题眼是“自动稳定器”“具有自动稳定宏观经济运行的功能”。随着经济不断发展,职工工资不断提高,所缴纳的个人所得税税率就会由低一级提高到更高等级,个人所得税税率自动调节收入分配,故选B项。A、C、D三项都不能自动稳定宏观经济运行。要点二 正确区分违反税法的行为实施手段实施手段目的目的行为行为欺骗、隐瞒等欺骗、隐瞒等不缴或少缴不缴或少缴偷税偷税超越缴税期限超越缴税期限不缴不缴欠税欠税欺骗以获得税收优惠欺骗以获得税收优惠不缴或少缴不缴或少缴骗税骗税暴力、威胁等暴力、威胁等不缴不缴抗税抗税巩固练习2 2017年第一季度,A市税务稽查分局集中进行财税大检查,在检查过程中发现某单位存在下列现象:有收入没有入账,建立账外现金收支账,收取的钱款存于企业另外以公司名义开立的储蓄存折上,这些收入绝大部分未开发票、未申报销售收入。该公司的行为属于违反税法的()A.偷税行为 B.欠税行为C.骗税行为 D.抗税行为解析:A材料中该公司采取欺骗隐瞒的方式实现少缴税或不缴税的目的,属于偷税行为。合作探究 材料一材料二某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合,而且采取藏匿、转移等手段,逃避检查,更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务人员。提示:(1)材料一、二中的行为分别属于偷税、抗税。(2)我国税收取之于民、用之于民;税收是国家职能实现的物质基础,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉承担纳税的义务。(1)材料一、二中的有关行为属于违反税法的哪种行为?(2)结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识。点击进入 课后作业点击进入 综合检测