公司国有资产流失责任追求制度.doc

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公司国有资产流失责任追究制度

1 目的
本程序为保证公司国有资产的安全，维护所有者权益，防止公司国有资产流失，制止和纠正侵害公司国有资产的行为，依据国家有关法律、法规及上级有关规定，结合公司实际制定。
2 适用范围
本程序适用于公司、公司控股企业中对国有资产负有管理或经营责任的人员。
3 引用和参考文件
3.1 引用文件
无。
3.2 参考文件
中华人民共和国审计署令第4号 《审计署关于内部审计工作的规定》、
《×××××××公司内部审计工作规定》
4 定义及缩略语
4.1 定义
下列术语和定义适用于本程序。
4.1.1 国有资产流失
是指违反国家法律、法规、国有资产管理规定及上级有关规定，或者失职、渎职，造成国有资产、国家所有者权益的减少或灭失。
4.2 缩略语
无。
5 责任
5.1总经理
批准公司国有资产流失责任追究制度的实施，并监督该制度的有效性。
5.2财务部
企业的财务部门是公司国有资产的管理部门，对保持国有资产的安全完整，促进其不断增值负有重要责任。应加强对公司国有资产的核算和管理，实现国有资产的保值增值。
5.3审计部
对公司国有资产流失案件负有查帐、审计的责任。
5.4 纪检监察部
负责对公司国有资产流失案件的调查，并提出处理意见。
6 规定
6.1 认定国有资产流失行为须具备以下条件
a） 行为主体必须是国有资产的经营者或管理者；
b） 必须是违反国家法律、法规和上级有关规定或失职渎职造成国有资产流失的行为；
c） 行为主体对行为的发生必须具有主观故意或过失。
6.2 对有关责任人员的划分
a) 直接责任者，是指在其职责范围内，不履行或不正确履行自己的职责，对造成国有资产流失起决定性作用的人员；
b) 主要领导责任者，是指在其职责范围内，对直接主管的工作不履行或不正确履行职责，对造成国有资产流失负有直接领导责任的人员；在集体决策中，超越权限或违反国家政策、法律、法规和上级的规定，造成国有资产流失的，起决定作用的主要领导者，但在决策中持反对意见并在实践中证明是正确的除外。
c) 重要领导责任者，是指在其职责范围内，对应管的工作或者参与决定的工作不履行或者不正确履行职责，对造成国有资产流失负有次要领导责任的人员；在集体决策中，超越权限或违反国家政策、法律、法规和上级的规定，造成国有资产流失的，其他参与决策的领导为国有资产流失重要领导责任人员
6.3 对国有资产流失责任人员的责任追究原则
遵循严格区分国有资产合理流动、正常经营损失与流失的界限的原则；重在制止流失和挽回损失的原则。
6.4 对于国有资产流失责任追究和责任人员的处理
6.4.1 责任追究
按照公司国有资产隶属关系和干部管理权限，分级负责
a) 公司各部门负责人中造成国有资产流失的，由公司负责对其责任人员进行调查、处理；
b) 公司控股企业领导人员中造成国有资产流失的，属于公司管理的干部，由公司对其责任人员进行调查、处理。
6.4.2 对国有资产流失责任人员的处理
6.4.2.1 按类别
主要分为：政纪处分、经济赔偿、通报批评、禁入处理四种方式。处理中可单独使用，也可合并使用。
a) 政纪处分分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除七种；
b) 经济赔偿，是指处赔偿金、扣发或收回给予的奖金和风险抵押金；
c) 通报批评，是指在公司内部文件、简报上通报或会议上点名批评；
d) 禁入处理，是指责任人员在一定期限内或终身不得经营管理公司及公司控股企业范围内的国有资产。
6.4.2.2 对有下列行为之一，造成国有资产流失的责任人员，应视情节做出处理
a) 在重大事项方面，违反决策原则和决策程序决定公司生产经营的重大决策、重大项目安排、大额度资金运作及重要人事任免，造成国有资产流失的；
b) 在生产经营、基建活动中，超越权限、违规签订合同、履行合同失职、监督失控、内部管理混乱，造成国有资产流失的；
c) 在财务活动中，截留或者隐匿财务收入、违规对外投资、担保、融资、财产抵押、预付货款、借贷资金，侵占或擅自冲销、抽调流动资金、资金体外循环，以及弄虚作假，造成国有资产流失的；
d) 利用职权或职务之便，为个人或亲友谋取经济利益，造成国有资产流失的；
e) 在公司（含控股企业）改制、资产重组、资产评估、产权转让、财产处置、承包租赁、购并兼并、破产清算等过程中，违反国有资产管理的规定，侵害或损害国有资产权益，造成国有资产流失的；
f) 其他非正常经营活动或违规操作造成国有资产流失的行为。
6.4.2.3 按不同损失金额，应作如下行政处理：
a) 造成国有资产流失数额在20万元以上，50万元以下，对直接责任者，给予记过或者记大过处分，并处流失金额2%的赔偿；对主要领导责任者，给予警告处分；对重要领导责任者，给予通报批评；
b) 造成国有资产流失数额在50万元以上，100万元以下，对直接责任者，给予记大过或者降级处分，并处1万元至5万元的赔偿；对主要领导责任者，给予警告或者记过处分；对重要领导责任者，给予警告处分；
c) 造成国有资产流失100万元以上，200万元以下，对直接责任者，给予降级或者撤职处分，并处5万元至10万元的赔偿；对主要责任者，给予记过或者记大过处分；对重要责任者，给予警告或者记过处分；
d) 造成国有资产流失200万元以上，对直接责任者，给予撤职至开除处分，并处10万元以上的赔偿；对主要责任者，给予记大过至撤职处分；对重要责任者，给予记过至降级处分。
6.4.2.4 国有资产流失人员违反本制度规定涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
6.4.2.5 在对国有资产流失责任人员的处理中，应当听取当事人的辩解。造成国有资产流失人员对处理决定不服，可以向有关部门提出申诉。
6.4.2.6 公司干部离、退休后被发现在任职期间，由于6.4.2.2所列的行为造成国有资产流失的，仍应追究其责任。
6.4.2.7 已查实并给予行政处分的国有资产流失责任人员，是共产党员的，建议同级党组织给予相应的党纪处分。
6.5 对发生国有资产严重流失的案件，公司纪委要向上级有关部门报告，报告包括对国有资产流失责任人员的处理情况。
6.6 本制度自总经理批准后发布之日起施行。
7 记录
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