企业所得税规模企业重大事项服务制度.doc

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所得税规模企业重大事项报告及服务制度（试行）

第一条 为进一步加强对所得税规模企业（以下简称“规模企业”）的服务和管理，实现政策服务的确定性、诉求响应的及时性、重大涉税风险防控的针对性，根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则，制定本制度。
第二条 重大事项报告及服务制度，是以防范规模企业重大风险、提升税企合作遵从水平为目标，通过规模企业重大事项报告、税务部门专题涉税分析、重大涉税点个性化服务等一系列税企互动，减少规模企业的涉税风险。
第三条 本制度适用于省、市级确定的规模企业。
第四条 重大事项包括：
（一）经营方针和经营范围发生重大变化；
（二）发生搬迁；
（三）投资者或股本（实收资本）发生变化（包括投资者减资、增资等）；
（四）发生重大权益性投资行为，投资额在500万以上；
（五）发生减少权益性投资行为（包括撤资、减资、转让等）；
（六）发生重大债权性投资行为，单笔债权在500万以上；
（七）发生重大筹资行为，单笔债务在500万以上；
（八）拟上市；
（九）发生重大重组事项（包括债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立）；
（十）取得来源于政府的补助、补贴、或奖励等资金；
（十一）发生重大资产损失，单笔损失在500万以上；
（十二）会计核算方法发生变更的；
（十三）对外捐赠或接受捐赠；
（十四）房地产规模企业重大事项（包括开始预售、预售转销售、预提费用等）；
（十五）发生境外抵免；
（十六）享受优惠条件发生变化；
（十七）除上述已报告事项外的其他非货币性资产交易；
（十八）其他重大涉税事项。
第五条 企业在重大事项发生后10个工作日内，应主动向主管税务机关报告相关信息。重大事项发生前，企业需要税务机关提供确定性沟通服务的，可以提前向主管税务机关报告相关信息。同时为列名管理大企业的，相关信息报送大企业税务管理部门。
第六条 规模企业报告重大事项时，可以登陆“龙城网上办税服务厅”（http://58.216.212.116/lcbstent/login.do），通过“规模/大企业互动平台”模块（以下简称“客户端”）向税务机关报送重大事项相关信息，也可以采用书面、电子邮件、传真等其他形式报送。
第七条 规模企业应对报告的重大事项进行详细描述，描述要点参见附件。
第八条 各区（县）级税务机关应成立本级规模企业所得税专家团队（以下简称“专家团队”），专家团队负责辖区规模企业重大事项报告的受理、分析及结果反馈。
第九条 专家团队在收到规模企业重大事项报告后的10个工作日内进行涉税分析，规模企业报送信息不完整、或不能准确说明情况的，可以要求规模企业补充报送相关信息。
规模企业报告事项属于复杂事项，或存在重大涉税风险的，专家团队应进行集体审议，并及时向分管局长报告；确实难以确定的可以提请上级税务机关组织开放式专家团队集体审议。
第十条 专家团队应在收到规模企业重大事项报告后的15个工作日内办结该报告事项，并区别情况反馈结果：
（一）对规模企业报告事项未发现涉税问题或规模企业已作准确涉税处理的，可直接在“龙城网上办税服务厅税务端”——“规模/大企业互动平台”模块（以下简称“税务端”）——“重大事项报告”子模块告知规模企业“暂未发现问题”；
（二）对属于复杂事项、或存在重大涉税风险的、或其他认为有必要的，应及时通过税务端“税企交流”子模块将涉税分析结果反馈，并通知规模企业在客户端接收。反馈结果应包括重大事项可能存在的涉税风险、规模企业就该事项应实施的涉税操作、政策依据等。
涉及到第九条情况的，可适当延长反馈时间，但反馈时间最长不得超过30个工作日。由于特殊原因超过时限无法反馈的，应向规模企业说明原因以及下一步处理意见。
第十一条 规模企业根据税务机关反馈的涉税分析结果，选择结束本次服务，或提出进一步服务需求，并最终对税务机关涉税服务情况作出评价。
区（县）级税务机关应根据税务端“税企交流”子模块规模企业提交的服务订单，及时组织专业人员开展上门服务，了解规模企业具体情况，解决规模企业实际问题。
第十二条 区（县）级税务机关应将规模企业报告的、已发生的重大事项，录入监控决策系统“规模企业管理平台”，同时做好对规模企业重大涉税事项的跟踪管理。

附件：
序号
重大涉税事项
描述要点
1
盈利模式和经营范围发生重大变化
1、变化情况及原因；
2、对收入、利润、应纳税额影响数预测
2
发生搬迁
1、搬迁原因、具体时间；
2、如认为属于政策性搬迁，应对照条件逐条分析说明；
3、搬迁取得收入，及发生支出等
4、拟或已进行的税务处理。
3
投资者或股本（实收资本）发生变化（包括投资者减资、增资等）
1、变化前后情况描述；
2、变化、时间过程描述。
4
发生重大权益性投资行为，投资额在500万以上
1、被投资方情况，是否有关联关系；
2、投资方式、金额等；
3、投资商业目的、时间。
5
发生减少权益性投资行为（包括撤资、减资、转让等）
1、被投资方情况、净资产情况是否有关联关系；
2、减少权益性投资时间、行为描述，若为撤资、减资，应说明分回资产价值，其中留存收益部分价值，原始投资计税基础等；若为转让，应说明受让方情况，是否存在关联，转让价格，原始投资计税基础等；
3、拟或已进行的税务处理。
6
发生重大债权性投资行为，单笔债权在500万以上
1、债务人情况，是否存在关联；
2、债权形式、时间、金额；
3、利息及其他相关损益情况描述；
4、拟或已进行的税务处理。
7
发生重大筹资行为，单笔债务在500万以上
1、债务人情况，是否存在关联；
2、债务形式、时间、金额；
3、利息及其他相关损益情况描述；
4、拟或已进行的税务处理。
8
拟上市
1、具体准备情况，目前所在阶段，股改情况等；
2、拟或已进行的税务处理。
9
发生重大重组事项（包括债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立）
1、根据59号文六个条件，分情况描述重组具体情况；
2、拟或已进行的税务处理。
10
取得来源于政府的补助、补贴、或奖励等资金
1、具体描述来源、金额、时间等；
2、拟或已进行的税务处理。
11
发生重大资产损失，单笔损失在500万以上
1、资产损失原因、金额、材料等具体描述；
2、拟或已进行的税务处理。
12
会计核算方法发生变更的
1、会计核算方法变更前后情况描述及变更原因；
2、方法变更可能导致的税收情况变化预测。
13
对外捐赠或接受捐赠
1、受赠方或捐赠方情况描述；
2、捐赠或受赠金额、方式及途径描述；
3、拟或已进行的税务处理。
14
房地产规模企业重大事项（包括开始预售、预售转销售、预提费用等）
1、具体事项时间、金额或预计金额的描述；
2、拟或已进行的税务处理。
15
发生境外抵免
1、具体事项时间、金额及材料等的描述；
2、拟或已进行的税务处理。
16
享受优惠条件发生变化
1、已享受的优惠情况，包括类型、起始年度，金额等；
2、优惠条件发生变化的情况说明；
3、拟或已进行的税务处理。
17
除上述已报告事项外的其他非货币性资产交易

18
其他重大涉税事项。

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