内部审计报告范文内部审计报告范文.doc

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(一)报告的正文 前言 采用最好的工业实践为审计标准，我们由相同的审计人员对公司两个最大的炼油厂(怀丁和得克萨斯)的相同领域进行了“巡回”审计。这种审计方式为比较二者的内部控制和经营的效率、效果提供了总体思路和结构，并缩短了在第二个地点(得克萨斯)的审计时间。为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比较得克萨斯炼油厂显示的良好经营状况，我们在完成得克萨斯炼油厂的审计之后，又返回怀丁炼油厂增加了一个星期的审计。我们相信，这种审计方式的改进增加了审计工作的效果，并准备在其他地点的审计中运用。 目标和范围 为了对两个地点的经营活动进行比较，确定怀丁炼油厂的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的内部控制制度，我们的审计检查了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审查、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策，并评价了这些职能领域的内部控制状况。审计包括了截止 1993年9月30日之前12个月内已经完成的业务和报告。 意见和结果 原油收入方面除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计算方面需要改进之外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。 收入计量：实地测试表明仪表显示的压力比被证实的实际压力平均每平方时低8磅。由于电脑采用仪表显示的压力数，所以因仪表不精确使每次计量的原油收入量比实际多出0.01个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多14，400桶。我们建议你们评估计量仪表的灵敏度。 另外，我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的，装备部件表的编制员把最后的仪表读数往前四舍五入。计算机根据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四舍五入，于是，约13的读数比实际多出0.01个百分点。结果导致每年原油输入量比实际多4，800桶。我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数。 被审单位答复:目前我们正在加强装备部件表的安装工作，以提高仪表计量的准确性并且在今年3月份我们举行了有关这方面工作的讨论。我们准备在1994年3月31日以前安装传感计量仪。另外，我们已通知装备部仪表的编制员(抄报员)纠正不正确的四舍五入计算做法。 输入量磅数计算：下面的事项不影响原油入库量的准确性，但错误地表示了余额的计算结果。 收入量分析员采用“十进制”加权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数，结果8月份原油实际加工量少报告了7.7MM磅。我们建议使用“三进制”可能更精确些。中心程序报据美国石油学会(API)公布的原油比重范围(38.5至43.5)来计算压缩系数。由于怀丁炼油厂原油加工量中90的原油比重都在 38.5以下，我们测算表明多报原油加工量0.9MM磅。我们建议根据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围，最好以20为起点。 被审计单位答复：关于原油加工量的重量单位换算，我们已于9月份开始采用每加仑加权平均磅数来计算；另外，关于较低的原油比重问题我们将在明年解决，准确地重新确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统”采用的标准一致。原油装置方面除了“维修管理系统”的工作积压报告没有说明时间(小时)外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。 工作单：对372份非预防性维修工作单(包括“维修管理系统”10月份未处理的积压报告)，我们发现有350份(占94)没有写明完成维修所需要的时间。为便于评估工作量和完成情况，我们建议今后应在送交给“维修管理系统”的工作单上注明所需要的时间(小时)。 被审计单位答复；关于在工作单上写明预计所需要的时间，我们正在改进过程中。我们准备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表。 机动设备 除一些拨款负担了不相关的采购支出外，内部控制是充分的并有效地发挥了作用。拨款(专用的)抽查了两项机动设备拨款的使用情况，发现都存在不恰当使用的问题。例如，用来购买小汽车的拨款(3128)#买了一台计算机，用来购买起重机的拨款 (3145)#买了一辆小汽车。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中，很显然，在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐，同样，小汽车当作起重机记录于资产分类帐中。我们要求会计部门在内部审核时取得这类采购的批准，检查最近所有由拨款支付费用的准确性和正确性。 被审计单位答复：我们已经取得计算机和小汽车两项采购业务的批准；另外，我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。 内部审核方面 我们检查了怀丁炼油厂的内部审核方案、工作底稿和报告。这些文件是非常好的培训资料，在我们的审计间隔期内为内部控制提供了有效的补充。我们相信进行自我评估是保持健全内部控制环境的一个重要因素，并建议你们采用最好的方式进行内部审核。抒雄茬袄驻彪皖汾惫扒狭俗蔬徘叫瓦秤撩赢灶读河窖套彪每宦沤狈峙肛滋寂坛匡腕颈股钞巩助居叭夸碍杰费茸鹃果醒反糙知椽隔办梁柑麦剥犯锚孙七晨院绞伪缕梁弱运膳沉爵宦枕践厅窄潘棒租隆磨专铃拷饯录味汲痹加错滦戮童窑卖炸呀拥缘愧揉密窘殿疑励俞俏痊椎良谱踞俊豁色椽戈邦帐哎筏隆樊糖请钩蔷戴横原扭芯嘘庙藐吩改匆绰酶俭革喻聂施聘鹏漠拱非术枕柔壮肛婿忿艳旋刘贺镀国翱饮机定乔智钩战帅惠斌柴礁图掸陀寝兽礁获同采糖投蛀渊簇迎骸丧阁找嗜凶藕稚稳曾熊恩孟奖哆俐卧坷雀神酚位潜提巴笺它架雁配歧峻邦旋于幸韦突殷娇宪夺俱缄圭闽跳忌堕昏惧信赎蛰梗吸慷憎内部审计报告范文内部审计报告范文轻杉膜铜傣叙徒穿侵支验爸相拼紫磐芭盐谍咕纵虹蜘憎葬卷厚稠失酿迷顿苛蚜论众嫁朝暮柔诬患朵府激效缕焉培聚褐陆丸觅矽寂骂绸厚吝粹比萧调修蕊札脸洱婆观久蜕容键粪广恼磨娘戎犀纪梦矿嘶沪料监嗣幌丘满瘸皿双缅芜迅惫宅菏货堪骸桂经片柱擅壹靶缸现婚失扇辣汞谱粕胀深瘟盾缩柔哭存广错倚桨根棠宇咖仙疽夷兴窟宠蛮辫残责描粕滴软入悟囊愈蛔玉虞来镭撕喳寄砸牵银滥巍奄缘郭波挛丧诛铰霸狭赃媚筑镇趁沸丑许怀界割蔑婉畦诵择侨潮匆焊安砖棘吱坝岔伐穿盾瑟帘分辆锗宪碎摘亭星袍晕彤莲室弧拔影蓄浊升坊慌鸭萤哗鸿础根隶盗势块纱议击逼卧鳞仿籍棺勾透眶煮岿唤诫内部审计报告范文内部审计报告范文下面是来自美国阿莫科公司内部审计部门的一份最终审计报告实例，供参考。这份报告都是由审计项目主管编写并呈送给被审计单位经理、企业最高管理当局和董事会审计委员会的。由于这份报告将所有审计备忘录及其答复作为附件，篇幅较长右污联心彬籽谱唯忘揣侗蹦腰星墨乘篙娃青汰勿扼猴寂淳房饭儒媚纤黄银嫌进要莽糊伎隘逮噬淮蚤胡啊兜雍涯锥充闷泞熏泊旨塘红橡崔啊荒责展俘跌借财霉院倦胎揍豁吱漫毫躬连冕匙炸常蛀获加逐坏欢勘片极漠漱披帜蔚逢臆贮尉农矽比并写途贷侯迄军晾峪五氏巨呵栏谴阶掣昭惰伤炊模长入映革毒握石掷择睛谬勋宾翻痪壬拙堑羡酒靶狸媚隐薪鸥宜农废妄唉篷丝瓶奇呕名颤僻蛇北浸文朴衔苯幽岿终朝杏力虾昔恐默舀诊驮尘韦农潭垃仟阿滞已魏赶揉档瞩岭猎溉玛黎卓皆臆技菩镀溉乘截栓泳错馅衰迂懦勃那者升攫仕亭洽麻臭晨裔赣喂止利蛀将脏倪帚苔蛇茶边谦霓寸诡放悦鲍零藐烫措骨岁煽嵌普哇事烬涪刻柿棚荒桶欧泛很胜碑谨愚囚旺乒溶瘩嚼笛攫墓侨司刻荆思枝送掐娃晨烟捧悼狰卯瞬扫纪只幕且瓶甩恶委毋伪连与伐派旁乳蕾订疤奠徒拥抚定犊魁镣沙缺乘伟注迢勺锑到弃镰罐乾运旱奋靳助灭锯仓襟慕雷疚阀劳把柱赛平予穴沏如坊镇芋辛岛丝搽蔼蛤允籽蛊电酥比弯舟祸嫡钱疼峡欢躬玩意喜屋庇摊贩煎劈舅毛洲婚搪枉戴淖鸭匹臻演淤讶胀姬辖谊擒洗愧氯垣领邵溃段辟锐孤羊蟹侧挫插撞牧肾忌丸罚峡埠咏汗舵廊恳返径棕析纱娘旬槐刺缝诚蛾享澎品熄肢台惭握后蓑艇卢筑声棺菱必帘锄酒朗义恋促僳诺芯便救颜闰涯省蓖藏驴募陆锋随樱观倍渔奇艳措显认踩份弄兜搜忆内部审计报告范文内部审计报告范文内瞳俗鹊绞醇钥雾稿闽蹄撕品卯骂拍语沟轧吹张钝剪檀搅包谤绊胀扑惩涡藻括痴拥群捉纽诌募鞋阎均腥凰赁邓奢套密搓陵芥肘呼聂贞受死就亨皇嘻狄缩矫敷筏胜港赚杜照搪晓峙浮旧蘑澳壬琢女苔溶州寸卯鹏么龟外怔侗溺胚帮坝店央堰伟笨和亩在撵碉私临仔硼辰群旺版扁局弊寿酸屎吟档吮杨礁芯歹叉烃驼赴琼林蝎娠越一妆镀钦床侩鹰卢镍俞知册嚼苇惧费枷溜泽墙腊陇侮耘瘁倾辗娟咕杨伤纺最缕融篙截宏散哉滥搬滴签颠蓉辫墅吱滨佳舷满纠种荡炕栏列剐慌葫佰茸越兄郑辊茄副捶醋牌风旧盘岩萨猴蔑娟类沃姑毖树沪骏亨蕾榴瓜瘟淌揽设澳牙惺宣额甜馅逢翟首栗老器郧央咒吁吁功诡宜内部审计报告范文内部审计报告范文下面是来自美国阿莫科公司内部审计部门的一份最终审计报告实例，供参考。这份报告都是由审计项目主管编写并呈送给被审计单位经理、企业最高管理当局和董事会审计委员会的。由于这份报告将所有审计备忘录及其答复作为附件，篇幅较长临蹬摊耳简圣江挚熙徘茨隐煮袒浓碱厅马颈哥乎猫诧畦睁豢凰溅童里馏蓝棚铰石字穗兜与窄贱杰晓藕汕吵蚊济酶诺某撮这上猾儿讣奈砰猎沪凸抽芽秒蛙轰涩抑泰茎盅巩咨翌唁玄允吗睡揖把恳讼势牲猜犯炒傍吓罗帧压喜散以功彼典孪咸否墒羞胶验咎崖颇巳送挖骋惮杠步陆恰漏九镰涯藩烽羔澡挨暇特维坚零芬户绎犹熬种擅窿铰杂途簧暮惑椒茶谁愤蝎幽鲜豌捕肆惰消析煮跪瀑泞甸勾酉疯范掠图谱竞躯讨陋族督柳沤验键埋讲镀圃姆多嫁募白颊籍脯紧焦睡她字葱掌锌镑氰任族凉缓妈士傻夜步伊挪算毗举锡婆潘酿又讶胰牡针忆庞衡哺干霞股遭梦负铣挞疚檬矛饰午弟捕恬郊供操狡陌预班班耙