内部控制工作方案.pdf

内部控制工作方案内部控制工作方案为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。一、工作内容 财政部行政事业单位内部控制规范（试行）明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。（一）控制目标内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。（二）实施范围内部控制规范实施的范围包括：本单位。要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。（三）实施原则在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。（四）工作任务1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等 6 大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、涉及科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科室内职责分工不合理处进行调整。3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。二、基本要求我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等科室或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全收支内部管理制度等。3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立财会科室与合同归口管理科室的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督审查制度等。三、组织方式和职责成立单位内部控制规范实施工作领导小组。（一）领导小组组长：副组长：领导小组负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各科室开展内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。（2）办公室主任：牵头科室：监督科室：成员科室：（三）成员职责办公室：协调单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等；负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案。负责对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。财会室：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改；负责单位收支管理、国有资产管理、财务管理；4、工作步骤（1）动员部署阶段(2017 年 4 月 1 日-4 月 30 日)加强组织领导，建立健全工作机制。深入做好宣传、发动、培训和组织部署工作。（2）制度建设阶段(2017 年 5 月 1 日-8 月 31 日)按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合工作实际，制定内部控制制度体系并组织论证评审后发布实施。（3）落实实施阶段(2017 年 9 月 1 日-10 月 31 日)将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统;组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实。（4）完善总结阶段(2017 年 11 月 1 日-12 月 31 日)指导和推动单位内部的内控体系建设，总结提升我单位内部控制制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部控制制度。五、工作准备1、成立内部控制规范领导小组，全面负责内部控制规范的实施工作。2、制定并下发内部控制规范实施工作方案。中心办公室牵头草拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子审议后下发。3、各科室确定本科室内部控制实施工作联系人，并向办公室报送名单。4、开展本单位内部控制规范宣传和培训。办公室组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。（2）流程梳理成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程（包括流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组、办公室。单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。六、工作要求(一)加强组织领导。各科室负责人是本科室内控工作第一责任人，要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。(二)认真抓好落实。各科室要认真查找科室风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。(三)强化责任担当。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各科室负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好的内控氛围。(四)加大检查力度。领导小组要对各科室内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各科室内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由内控办根据内控管理需要确定。(五)完善问责机制。将内控结果运用于科室和个人年度考核等工作。对于违反内控制度规定，出现风险事故的责任人必须严格执纪追责。内部控制工作机制为深入落实行政事业单位内部控制规范，根据根据上级财政工作会议有关要求结合学校实际，制定本内部控制工作机制。一、领导决策机制（一）单位内部控制（以下简称内控）领导小组职能：1、研究制定规章制度；2、统一指导和协调各业务组开展工作；3、开展业务培训；4、评估各各业务组、各流程工作情况；5、研究制定内控处理决定。（二）领导班子的内控职能：1、落实加强内控的措施；2、研究制定年度预算；3、审订大型投资项目；4、确定管理岗位人选和职责；7、领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目的内控负直接责任；（三）单位决策的内部控制流程：1、单位内部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案；2、分管领导主持相关论证会议，研究初步方案；3、分管领导向领导小组提交方案，进行研究，形成决定；4、重大问题提交领导小组研究决定。二、风险评估机制（一）单位成立风险评估工作小组，由财会室、办公室等科室人员组成，一般 57 人。（二）风险评估工作小组的职能：1、单位每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照行政事业单位内部控制规范确定。2、下列经济活动必须在实施前进行风险评估：（1）单位年度预算。（2）大型投资项目（投资 5 万元以上的基建维修项目、投资 5千元以上的物资采购项目）及合同。（3）价值 5 千元以上的资产分配、调配事项。3、风险评估流程：（1）实施有关人员向风险评估小组提交议项。（2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报告；特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。（3）由领导小组组长审阅、签字。（4）进入实施流程。4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。三、岗位管理机制（一）、关键岗位相关人员职责1、会计人员：（1）做好单位财务管理的运行、协调、监督工作。（2）负责会计科目的审核、记账、报表工作。（3）负责印鉴、账薄、档案管理工作。（4）负责收费记账工作。（5）内控专家组成员、风险评估小组成员。2、资产管理员：资产管理员负责单位资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。3、出纳员：（1）负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。（2）负责现金、支票管理工作。（3）负责票据管理、制单工作。（4）其他现金收缴工作。（三）单位内部控制的方法：1、按照行政事业单位内部控制规范第十二条确定。2、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。3、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。4、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。5、建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和本中心实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。四、授权和审批机制。（一）采购（审批）流程：1、拟定采购计划。根据预算提交采购申请说明，包括采购的用途、品名、型号、单价、估价、采购人（项目负责人）等。部门负责人、分管领导签字确认。2、风险评估。对大额投资项目，由采购部门负责人将采购计划交风险评估小组负责人进行风险评估。3、单位审批。由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形式报中心主任审批。4、财政审批。由采购负责人（或项目负责人）以书面形式报财会室，由财会室报财政局审批。5、组织采购。由采购部门负责人责成采购负责人将获批项目报采购部门，会同后勤采购人员组织采购。6、收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管，并签收货验收单，作为记账凭证报销。收货的同时必须确定保管和使用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。7、进入报销程序。（三）出差、招待审批流程：1、中心主任审批。2、按审批的时间、地点、控制额出差或接待。3、整理票据，进入报销程序。（四）报销流程：1、经办人整理票据、凭证。（1）采购、出差的审批单及上级通知、安排。（2）财政部门批件、招标手续、合同。（3）票据。2、经办人、科室负责人、分管领导在票据上签字。3、经办人将票据、凭证等交出纳初步审核、制单。4、财会室负责人审核。5、中心主任审核签字。6、报销。7、进入财务内部管理程序。五、业务管理机制（一）不相容岗位管理和工作协调机制：1、会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位，以及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职能应当相互分离，避免混搭。2、因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导致不相容岗位必须产生工作交叉的，必须报学校批准，采取必要的防范措施，相应岗位人员必须对相关业务负责。（2）收支管理机制：1、收入管理机制。出纳员负责收款，会计负责票据、核算。2、支付机制。（1）责任科室和后勤科负责验收、发票等等，财务人员负责支付。在支付前提供完整的审批手续、票据、合同等。（三）资产管理机制：1、贯彻管理先行原则。采购部门负责人必须在资产购置前确定物品管理人、使用人、存放地点、管理措施。成套仪器设备购置前必须做到管理制度先到位。2、资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人填写资产购置清单交由财务人员记资产账。3、资产清查。（1）对账：财务科每半年对当年购置资产进行对账，作为会计核算的一个组成部分。（2）清查：单位每年对资产进行清查，做到账账相符、账物相符。（3）资产移动和借出必须办理审批手续，并由资产管理人进行登记。借出时间一般不超过 30 天，否则应重新记载。（4）使用人对资产损坏或遗失负责，赔偿损失。5、资产报废与核销。资产报废由管理员提出建议，上报上级管理部门，由管理部门专业人员查验确认，批准核销。已报废或基本丧失功能的资产应该在本年度内及时核销。六、培训机制 （一）培训机制。单位建立内控培训机制。培训分三个层面：1、管理层面：主要是法律法规、工作机制、工作流程培训，增强规范做事，依法行政的能力。2、专业层面：对财务管理人员定期进行专业培训，提高他们的思想政治素质和业务能力。3、普及层面：面向单位全体职工开展普及性培训，普及财务工作和内控常识，增强工作的规范性。（二）主要内容 单位根据上级要求对全体职工进行培训，尤其是对领导成员、科室负责人、关键岗位人员的培训。培训内容主要包括：1、行政事业单位内部控制规范。2、贯彻行政事业单位内部控制规范实施方案。3、事业单位会计规则。4、事业单位财务管理规定。7、上级关于接待、出差、补助等相关文件。七、监督机制。1、预算公开。2、程序公开。3、决算公开。八、奖惩和责任追究机制（一）评价和奖惩机制单位领导小组每年对各科室预算管理、项目管理、收支管理、内部控制情况进行评估。（二）责任追究机制。单位领导小组原则上每半年对在财务管理、项目管理、资产管理中存在的问题进行一次检查清理，按照“责任倒查”的办法，对相关责任人进行责任追究。