经费预算管理.ppt

国家科技国家科技计计划划经费预经费预算管理算管理1.国家科技国家科技计计划划经费预经费预算管理算管理第一部分 前言第二部分 管理机构及体系第三部分 管理环节及内容第四部分 重点环节注意事项第五部分 “十二五”经费管理规定的调整2.第一部分第一部分 前言前言 一、相关概念 二、支持方式 三、经费管理重要性 四、经费管理核心原则3.第一部分第一部分 前言前言 一、相关概念 （一一）科技科技计计划、科技划、科技专项专项、项项目（目（专题专题）、）、课题课题 （二）立（二）立项项、预预算算评评估（估（评审评审）（三）科技（三）科技经费经费（资资金）金）专项经费专项经费（国（国拨经费拨经费）、自筹）、自筹经费经费（配套（配套经经 费费）、）、项项目目经费经费、课题经费课题经费 4.第一部分第一部分 前言前言二、科技计划经费的支持方式 无无偿资偿资助助 有有偿偿性性资资助助 风险风险投投资资5.第一部分第一部分 前言前言 三、科技计划经费管理的重要性（一）（一）财财政要求政要求实实行行“科学化、精科学化、精细细化化”管理管理（二）科技投入增加要求加（二）科技投入增加要求加强强监监管管 1 1“十一五十一五”共投入共投入60006000多多亿亿元（不含地方元（不含地方 政府和社会投入），年均增政府和社会投入），年均增长长22.7%22.7%2.2.温温总总理提出，理提出，“十二五十二五”力争从力争从现现在在GDPGDP的的 1.75%1.75%提高提高2.2%2.2%3.3.行政行政权权力运行到哪里，力运行到哪里，监监管就落管就落实实到哪里到哪里 财财政政资资金运用到哪里，金运用到哪里，审计审计就跟踪到哪里就跟踪到哪里6.第一部分第一部分 前言前言四、经费管理的核心原则 政策相符性政策相符性 目目标标相关性相关性 经济经济合理性合理性7.第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系一、管理机构二、管理体系8.第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构（一）（一）财财政部教科文司政部教科文司 科学科学处处：预预算、决算算、决算 9.第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构（二）科技部条（二）科技部条财财司司 经费预经费预算算处处：支撑、：支撑、创创新方法、新方法、ITERITER等等 财务资产处财务资产处：863863、技、技术术开开发专项发专项等等 会会计监计监督督处处：973973、国、国际际合作等合作等 科研条件科研条件处处：基：基础础性工作、性工作、创创新方法、新方法、大型科研大型科研仪仪器等器等 科技金融科技金融处处：科技成果：科技成果转转化基金化基金10.第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构（三）科技部（三）科技部评评估心、估心、风险风险中心中心 评评估中心：估中心：973973计计划，划，863863计计划（部分）划（部分）部分部分专项专项 风险风险中心：支撑中心：支撑计计划，划，863863计计划（部分）划（部分）部分部分专项专项 11.第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构（四）科技部（四）科技部监监管服管服务务中心中心 监监督、督、检查检查、审计审计等等12.第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 二、科技经费管理体系（一）管理制度逐步完善（一）管理制度逐步完善（二）管理（二）管理环节环节基本固定基本固定（三）操作（三）操作规规程逐程逐渐规渐规范范（四）（四）过过程程监监管不断加管不断加强强13.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容一、概算咨询与论证二、预算评估评审三、预算书签订四、预算执行与过程监管五、结题审计与财务验收六、绩效评价14.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容一、概算咨询与论证 时时点和点和对对象象 概算概算编编制与参与各方制与参与各方 概算咨概算咨询询与与论证论证15.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容二、预算评估评审 时时点与点与对对象象 预预算算编编制与参与各方制与参与各方 预预算算评评估估16.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容 三、预算书签订 （一）（一）评评估估结结果的反果的反馈馈 （二）（二）预预算算书书填填报报、审审核与核与签订签订 数据、科目内容数据、科目内容说说明明 签签字、盖章字、盖章 （三）成（三）成为预为预算算执执行、行、检查检查、审计审计、验验收的重要依据收的重要依据17.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容 四、预算执行与过程监管（一）（一）拨拨付付专项经费专项经费和自筹和自筹经费经费（二）按（二）按课题进课题进展展执执行行预预算算（三）（三）预预算算调调整申整申请请与与审审批批 自行自行调调整的范整的范围围 需要需要报报批的事批的事项项18.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容 四、预算执行与过程监管（五）（五）重大事重大事项报项报告告 负责负责人人变变更更 单单位名称位名称变变更（主体不更（主体不变变）账账号号变变更更 合作合作单单位名称位名称变变更（主体不更（主体不变变）19.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容 四、预算执行与过程监管（六）年度（六）年度财务财务决算决算报报告告（七）中期（七）中期检查检查、专项审计专项审计、巡、巡视检查视检查20.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容 五、结题审计与财务验收（一）（一）结题验结题验收申收申请请（二）委托（二）委托审计审计 1.1.科技部指定的会科技部指定的会计师计师事事务务所（所（208208家）家）2.2.支撑支撑计计划划10001000万元以上的，由科技部万元以上的，由科技部 委托委托审计审计和和验验收收 3.1000 3.1000万元以下的，万元以下的，项项目目组织单组织单位委托位委托 审计审计和和验验收收 4.863 4.863计计划由科技部划由科技部组织验组织验收收21.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容 五、结题审计与财务验收（三）（三）现场审计现场审计（四）（四）审计报审计报告告 格式，格式，结论结论，版本（上，版本（上传传、验证码验证码）22.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容五、结题审计与财务验收（五）（五）财务验财务验收收 1.1.验验收方式收方式 现场现场会会议议答答辩验辩验收收 会会议议答答辩验辩验收收 会会议验议验收收 2.2.组织专组织专家开展家开展验验收收 财务财务、技、技术术23.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容 五、结题审计与财务验收（五）（五）财务验财务验收收 3.3.验验收收结论结论 通通过过；不通；不通过过；整改通；整改通过过 4.4.结结余余经费经费 计计算：算：账账面面结结余余应应付未付付未付合理合理 后后续续支出支出+不合理支出不合理支出=净结净结余余 净结净结余需上余需上缴缴中央中央财财政政24.第三部分第三部分 管理管理环节环节及内容及内容五、结题审计与财务验收（六）（六）绩绩效效评评价价25.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项一、预算编制二、预算执行三、财务验收26.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项 一、预算编制（一）（一）为为什么要什么要编编制制预预算算?先交先交钱钱后交后交货货 科研活科研活动动的特点的特点 管理的需要管理的需要27.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项 一、预算编制（二）原（二）原则则、方法、和参与各方、方法、和参与各方 原原则则：政策相符性：政策相符性 目目标标相关性相关性 经济经济合理性合理性 方法：任方法：任务务经费经费 经费经费任任务务 参与各方：参与各方：负责负责人、主要研究人人、主要研究人员员 财务财务管理部管理部门门 科研管理部科研管理部门门28.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项 一、预算编制（三）（三）预预算算编编制的注意事制的注意事项项 1.1.不得不得编报编报虚假虚假预预算算 重复立重复立项项 小小项项目大目大预预算算 弥弥补单补单位位资资金不足金不足29.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项 一、预算编制（二）（二）预预算算编编制的注意事制的注意事项项 2.2.注意政策限制开支的科目注意政策限制开支的科目 如如设备购设备购置、出国交流、招待置、出国交流、招待费费等等 3.3.按按办办法和相关政策法和相关政策规规定的定的标标准准编编制制 如出国、会如出国、会议议、差旅、差旅、劳务劳务、咨、咨询费询费等等30.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项 一、预算编制（二）（二）预预算算编编制的注意事制的注意事项项 4.4.无法无法归归集到集到现现有科目的有科目的经费经费 列入列入“其他其他经费经费”科目科目 5.5.避免各科目之避免各科目之间间重复列支重复列支 6.6.各科目之各科目之间间没有比例要求没有比例要求 31.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项 一、预算编制（二）（二）预预算算编编制的注意事制的注意事项项 7.7.多个多个单单位共同承担同一位共同承担同一课题时课题时：明确各自任明确各自任务务和和经费经费安排安排 编编制各自制各自预预算算 管理管理费费（间间接接经费经费）可）可协协商分配商分配 8.8.专项经费专项经费尽量列入尽量列入“刚刚性支出性支出”32.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项 一、预算编制（二）（二）预预算算编编制的注意事制的注意事项项 9.9.专项经费专项经费中不得列支基建中不得列支基建费费用、用、生生产产性材料性材料费费 10.10.不得列支不得列支课题执课题执行期之前的行期之前的费费用用 和不可和不可预见费预见费用用 11.11.购购置置设备设备需提供需提供3 3家以上家以上报报价价单单33.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项 一、预算编制（二）（二）预预算算编编制的注意事制的注意事项项 12.12.不得在本不得在本单单位位专项经费专项经费中列支中列支 测试测试化化验验加工加工费费（应应分解）分解）13.13.应应用推广用推广费费、培、培训费训费，应应根据根据 课题课题需要在相需要在相应应的科目中列支的科目中列支34.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项二、预算执行中的注意事项1.1.健全制度，建立内控机制健全制度，建立内控机制2.2.单单独核算独核算问题问题 不不仅课题总经费仅课题总经费要要单单独核算独核算 专项经费专项经费和自筹和自筹还还要分要分别单别单独核算独核算35.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项二、预算执行中的注意事项3.3.所所购设备应纳购设备应纳入入单单位固定位固定资产资产管理管理4.4.及及时拨时拨付付经费经费，不得，不得层层转拨层层转拨、变变相相转拨转拨5.5.按按进进度度执执行行预预算，不得突算，不得突击击花花钱钱6.6.自筹自筹经费应经费应按按进进度度拨拨付，足付，足额额到位到位36.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项二、预算执行中的注意事项7.7.不得将外不得将外单单位的咨位的咨询费询费列支到列支到 专专家咨家咨询费询费中中8.8.测试测试化化验费验费只能支付只能支付给给外外单单位位9.9.专专家咨家咨询费询费、劳务费劳务费只能支付只能支付给给 符合符合规规定的个人定的个人37.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项二、预算执行中的注意事项10.10.不得开支各种不得开支各种罚罚款、捐款、款、捐款、赞赞助助 和投和投资经费资经费11.11.违违反反财经财经法法规规的情况的情况 虚假会虚假会计资计资料料 假假发发票票 大大额额度度现现金支付金支付38.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项三、财务验收注意事项 1.1.审计审计前的准前的准备备与配合与配合2.2.自自验验收收报报告的撰写告的撰写3.3.财务验财务验收的准收的准备备 资料、参与人员39.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项三、财务验收注意事项 4.4.答答辩辩会的申会的申辩辩与配合与配合5.5.应应付未付款付未付款项项的真的真实实性性6.6.后后续续支出的合理性支出的合理性7.7.整改的条件与内容整改的条件与内容40.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项三、财务验收注意事项 8.8.不能通不能通过财务验过财务验收的八种行收的八种行为为:编报编报虚假虚假预预算，套取国家算，套取国家财财政政资资金金 未未对专项经费进对专项经费进行行单单独核算独核算 截留、截留、挤挤占、挪用占、挪用专项经费专项经费 违违反反规规定定转拨转拨、转转移移专项经费专项经费 提供虚假提供虚假财务财务会会计资计资料料 未按未按规规定定执执行和行和调调整整预预算算 虚假承虚假承诺诺、自筹、自筹经费经费不到位不到位41.第四部分第四部分 重点重点环节环节注意事注意事项项三、财务验收注意事项 9.9.不通不通过财务验过财务验收的后果收的后果:取消取消单单位或位或课题负责课题负责人三年内人三年内 申申请请国家科技国家科技项项目的目的资资格格42.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整一、补充完善“十一五”科技经费管理办法，形成了关于调整国家科技计划和公益 性行业科研专项经费管理办法若干规定 的通知二、通知的指导原则：突出重点，解决难点，有松有紧，松紧结合43.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整 三、调整的内容（涉及六个方面）（一）（一）调调整了开支范整了开支范围围 （二）（二）强强化化预预算算编编制和制和评评估估评审评审要求要求 （三）加（三）加强强资资金金拨拨付和付和结结存存结结余余经费经费的管理的管理 （四）（四）简简化化预预算算调调整程序整程序 （五）（五）强强化法人管理化法人管理责责任制任制 （六）（六）强强化化监监督督检查检查44.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整 三、调整的内容 （一）（一）调调整了开支范整了开支范围围 1.1.管理管理费费科目科目变变更更为间为间接接费费用用,包含管理包含管理费费 和和绩绩效支出效支出 .绩绩效支出是承担效支出是承担课题课题任任务务的的单单位位为为提高科提高科 研工作的研工作的绩绩效安排的相关支出效安排的相关支出 由由单单位位统统筹安排筹安排 .可以支付可以支付给课题组给课题组成成员员45.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整 三、调整的内容（一）（一）调调整了开支范整了开支范围围 2.2.间间接接经费实经费实行行总额总额控制，按不超控制，按不超过课题经过课题经 费费中直接中直接费费用扣除用扣除设备购设备购置置费费后的一定比后的一定比 例核定，具体比例如下：例核定，具体比例如下：500 500万元及以下部分不超万元及以下部分不超过过20%20%超超过过500500万元至万元至10001000万元的部分不超万元的部分不超过过13%13%超超过过10001000万元的部分不超万元的部分不超过过10%10%46.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整 三、调整的内容（一）（一）调调整了开支范整了开支范围围 3.3.间间接接费费用由用由课题课题承担承担单单位与合作位与合作单单位位协协 商分配，由商分配，由单单位位统统筹管理筹管理 4.4.间间接接费费用中用中绩绩效支出不得超效支出不得超过过直接直接费费用用 扣除扣除设备购设备购置置费费后的后的5%5%47.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整间间接接费费用用计计算算举举例例:某课题申请专项经费预算1500万元。购置设备400万元。间接费用基数1500400=1100=500+500+100间接费用为500 20%+500 13%+100 10%=100+65+10=175175万元绩效支出为(1500-400)5%=5555万元如果不购置设备，则间接费用为500 20%+500 13%+500 10%=100+65+50=215215万元绩效支出为15005%=7575万元原办法管理费为1008%+4005%+5002%+5001%=4343万元48.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整预预算表填列算表填列：专项经费总额1500万元其中：设备购置费400万元 间接费用175万元 其余科目可列支925万元间接费用175万元中可列支55万元绩效支出49.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整 三、调整的内容 （二）（二）强强化化预预算算编编制和制和评评估估评审评审要求要求 坚坚持三性原持三性原则则 逐逐渐渐建立建立预预算算评评估信息公开、意估信息公开、意见见反反馈馈机制机制 50.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整 三、调整的内容（三）加（三）加强强资资金金拨拨付和付和结结存存结结余余经费经费的管理的管理 实实行年初行年初预拨预拨 提高效益，提高效益，结结余上余上缴缴51.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整 三、调整的内容（四）（四）简简化化预预算算调调整程序整程序 1.1.课题课题承担承担单单位与合作位与合作单单位之位之间间的的预预算算调调整仍需整仍需报报批批 2.2.可以自行可以自行调调整的科目整的科目 材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版文献费 4.4.单单位建立位建立审审批制度，批制度，验验收收时时予以确予以确认认 5.5.上述四个科目之外的其他科目上述四个科目之外的其他科目预预算不予算不予调调整，可以整，可以调调减减52.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整 三、调整的内容（五）（五）强强化法人管理化法人管理责责任制任制 1.1.承担承担单单位是管理的位是管理的责责任主体任主体 2.2.明确承担明确承担/合作合作单单位的具体位的具体职责职责53.第五部分第五部分“十二五十二五”科技科技经费经费管理管理规规定的定的调调整整 三、调整的内容（六）（六）强强化化监监督督检查检查 加加强强监监督督检查检查 建立信用管理机制建立信用管理机制 推推进进信息公开和社会信息公开和社会监监督督54.国家科技国家科技计计划划经费预经费预算管理算管理总结:把握两把握两头头管好中管好中间间55.谢 谢56.