1、管理制度制定的事前审计流程管理制度制定的事前审计流程审计中心审计中心业务部门业务部门董事会董事会内控管理制度审计委员会审计委员会是是否属于重大和敏感性问题内控管理制度内控管理制度否存档存档IA-FL-4IA-FL-41345存档67891011121314根据业务部门工作编制管理制度，并规定相应的操作作程序和流程确定业务目标、风险和具体的控制要求编制业务流程内控矩阵、业务流程权限指引依据内控要求修订业务流程和程序与业务部门交流意见，并讨论业务流程的内控要求，如控制点、不相容岗位分离等审阅业务流程的内控要求更新内部控制手册批准业务流程的内控要求董事会审阅并提出最终意见送董事长备案并抄送有关部门审
2、计管理制度设立的合理性及执行的可行性2流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1根据业务部门工作编制管理制度，并规定相应的操作作程序和流程业务工作管理制度、操作程序和流程2审计管理制度设立的合理性及执行的可行性3与业务部门交流意见，并讨论业务流程的内控要求，如控制点、不相容岗位分离等4业务部门确定业务目标、风险和具体的控制要求5业务部门依据内控要求修订业务流程和程序6内审中心编制业务流程内控矩阵、业务流程权限指引7内审委员会审阅业务流程的内控要求8内审委员会判断是否属于重大和敏感性问题9董事会审阅业务流程的内控要求并提出最终意见10审
3、计中心批准业务流程的内控要求11送董事长备案并抄送有关部门内控管理制度12业务部门将内控管理制度存档13审计中心更新内部控制手册并将内控管理制度存档14审计委员会将内控管理制度存档重要的业务活动事前审计流程重要的业务活动事前审计流程审计中心审计中心业务部门业务部门审计委员会审计委员会是是否需要审计委员会审批否IA-FL-4IA-FL-4123456根据部门年度计划及预算计划业务活动根据内控制度、内控矩阵审计，并确定事中审计方案业务部门开展业务活动总经理总经理查阅相应的内控制度（内部管理规定）作上需要审计中心事前审计的标记是否属于重要的业务活动是否有需要审计中心事前审计的标记部门经理审核否决同意
4、总经理审批否决同意是否符合内控要求有无审计委员会审批是否是否决否同意789101112流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1根据部门年度计划及预算计划业务活动部门年度计划及预算2查阅相应的内控制度（内部管理规定）内控制度（内部管理规定）3判断是否属于重要的业务活动4作上需要审计中心事前审计的标记需要审计中心事前审计的标记5部门经理审核6总经理审批7是否有需要审计中心事前审计的标记8审计中心根据内控制度、内控矩阵进行事前审计9审计中心判断是否符合内控要求，并确定事中审计方案事中审计方案10审计中心判断是否需要审计委员会审批11审计委
5、员会审批12业务部门开展业务活动全程跟踪审计流程（全程跟踪审计流程（1 1）审计中心审计中心业务部门业务部门审计委员会审计委员会是否IA-FL-4IA-FL-4123确定业务活动流程、步骤、关键环节与关键控制点董事会董事会与业务部门交流各步骤各环节跟踪的配合要求成立审计小组，明确小组成员分工是否需要全程跟踪审计事前审计阶段，确定事中审计方案是否同意审批审计长审批是否同意否填制审计通知书是否需要非现场审计是转入非现场审计流程转入事中抽样审计流程否是否是审计通知书召开审计座谈会填写审计座谈会记录对各步骤各环节进行跟踪，检查业务活动是否遵循内控要求，是否正常的进行A45678910111314121
6、5全程跟踪审计流程（全程跟踪审计流程（2 2）业务部门业务部门审计委员会审计委员会审计中心审计中心是否属于重大和敏感性问题否IA-FL-4IA-FL-41617否是是是否存在错误或违规行为提出纠正意见是否同意是否在审计中心职权范围内执行纠正意见董事会董事会存档是A否是18审查并确定具体的处理意见董事会审查并提出最终意见强制执行决定书撰写审计日记及报告1920212223242526流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1事前审计阶段，确定事中审计方案2审计长审批3审计委员会审批经批准的审计方案4判断是否需要全程跟踪审计5判断是否需要
7、非现场审计6转入非现场审计流程7转入事中抽样审计流程8成立审计小组，明确小组成员分工9填制审计通知书审计通知书10将审计通知书送达业务部门11召开审计座谈会12填写审计座谈会记录审计座谈会记录13确定业务活动流程、步骤、关键环节与关键控制点14与业务部门交流各步骤各环节跟踪的配合要求15对各步骤各环节进行跟踪，检查业务活动是否遵循内控要求，是否正常的进行16审计中心检查是否存在错误或违规行为17审计中心提出纠正意见纠正意见18业务部门是否同意19判断是否在审计中心职权范围内20审计委员会审查并确定具体的处理意见21判断是否属于重大和敏感性问题22董事会审查并提出最终意见流程步骤流程步骤工作内容
8、的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单23填写强制执行决定书强制执行决定书24业务部门执行纠正意见25审计中心撰写审计日记及报告审计日记及报告26审计中心将审计日记及报告存档 非现场审计流程非现场审计流程审计中心审计中心业务部门业务部门董事会董事会审计委员会审计委员会是否需要从被审计单位直接采集数据否是IA-FL-3IA-FL-31243569从被审计单位直接采集数据财会部/电脑部向审计部提供数据实施审计计划，进行系统实时监控事前审计阶段，确定需要进行非现场审计成立审计小组，明确小组成员分工是否属于重大和敏感性问题否10否是是是否存在错误或违规行为提出纠正
9、意见是否同意是否在审计中心职权范围内执行纠正意见存档是否审查并确定具体的处理意见董事会审查并提出最终意见强制执行决定书撰写审计日记及报告57811121314151617流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1事前审计阶段，确定需要进行非现场审计非现场审计方案2成立审计小组，明确小组成员分工3判断是否需要从被审计单位直接采集数据4从被审计单位直接采集数据5财会部/电脑部向审计部提供数据6实施审计计划，进行系统实时监控7是否存在错误或违规行为8审计中心提出纠正意见纠正意见9业务部门是否同意10是否在审计中心职权范围内11审计委员会审查
10、并确定具体的处理意见12审计委员会判断是否属于重大和敏感性问题13董事会审查并提出最终意见14提出强制执行决定书强制执行决定书15业务部门执行纠正意见16撰写审计日记及报告审计日记及报告17将审计日记及报告存档 事中抽样审计流程事中抽样审计流程审计中心审计中心业务部门业务部门董事会董事会审计委员会审计委员会IA-FL-3IA-FL-3124368事前审计阶段，确定需要进行事中抽样审计成立审计小组，明确小组成员分工是否属于重大和敏感性问题否9否是是是否存在错误或违规行为提出纠正意见是否同意是否在审计中心职权范围内执行纠正意见存档是否审查并确定具体的处理意见董事会审查并提出最终意见强制执行决定书撰
11、写审计日记及报告5710111213141516确定抽样方法在需要审计的事项及其环节中选取样本对业务活动突击检查，测试所选样本，检查是否遵循内控要求，是否正常的进行流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1事前审计阶段，确定需要进行事中抽样审计事中抽样审计方案2成立审计小组，明确小组成员分工3确定抽样方法抽样方法4在需要审计的事项及其环节中选取样本样本5对业务活动突击检查，测试所选样本，检查是否遵循内控要求，是否正常的进行6是否存在错误或违规行为7审计中心提出纠正意见纠正意见8业务部门是否同意9是否在审计中心职权范围内10审计委员会审
12、查并确定具体的处理意见11审计委员会判断是否属于重大和敏感性问题12董事会审查并提出最终意见13提出强制执行决定书强制执行决定书14业务部门执行纠正意见15撰写审计日记及报告审计日记及报告16将审计日记及报告存档 常规审计流程（常规审计流程（1 1）IA-FL-1IA-FL-1审计中心审计中心被审计单位被审计单位审计委员会审计委员会审计长审批填制审计通知书审批填写审计座谈会记录审计座谈会记录填写调阅材料清单准备调阅材料，并在清单上签字存档实实施施阶阶段段准备准备阶段阶段项目审计计划是否同意是否同意审计通知书被审计单位负责人签字调阅材料清单编写工作底稿调阅文件、凭证等材料否是否是12346578
13、910111213151617经批准的项目审计计划14根据审计工作年度计划确定被审计单位成立审计小组，明确审计小组成员分工收集被审计单位材料，填制项目审计计划召开审计座谈会对调阅材料进行检查测试检查被审计单位内控制度、财务制度、经营活动、会计核算、资产风险及其它事项退还调阅材料，并填写退还材料清单A 常规审计流程（常规审计流程（2 2）审计中心审计中心被审计单位被审计单位董事会董事会整整改改阶阶段段报报告告阶阶段段审计报告初稿是否同意审计决定书否是A审计报告被审计单位签字盖章审计报告以及被审计单位书面意见是否属于重大和敏感性问题审计决定书审计决定书整改报告及相关证明材料复印件审计委员会审计委员
14、会存档否是IA-FL-2IA-FL-229181920212223242526272830撰写审计报告初稿（在离场后5个工作日内完成）与被审计单位交换意见审计长修改并出具审计报告（在离场后10个工作日内完成）提出书面意见或要求复查（5个工作日内）审阅并确定具体的处理意见董事会审阅并提出最终处理意见提出审计决定书转入后续审计流程送董事长备案并抄送有关部门在收到审计报告30个工作日内进行整改，并提交整改报告检查整改材料，如有必要可实施后续审计流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单（一）（一）准备阶段准备阶段1审计中心根据审计工作年度计划
15、确定被审计单位年度审计计划2审计中心成立审计小组，明确小组成员分工3审计小组收集被审计单位材料，填制项目审计计划4将项目审计计划提交审计长审批5将项目审计计划提交内审委员会审批经批准的项目审计计划（二）（二）实施阶段实施阶段6审计小组填写审计通知书审计通知书7将审计通知书送达到被审计单位8与被审单位负责人员及其他相关人员召开审计座谈会，了解经营、财务等方面的情况9审计小组填写审计座谈会记录10被审计单位负责人在审计座谈会记录上签字11审计小组将审计座谈会记录存档12审计小组填写调阅材料清单调阅材料清单13被审单位准备调阅材料并在调阅清单上签字14审计小组对调阅材料进行检查测试15检查被审计单位
16、内控制度、财务制度、经营活动、会计核算、资产风险及其它事项16审计小组编写工作底稿17审计小组退还调阅材料，并填写调阅材料清单（三）（三）报告阶段报告阶段18审计小组撰写审计报告初稿（离场后5个工作日内完成）审计报告初稿19审计小组针对审计报告初稿，与被审计单位交换意见20审计长修改并出具审计报告（在离场后10个工作日内完成）审计报告正式稿21收到审计报告后，被审单位签章22被审单位不同意报告意见，提出书面意见或要求复查（5个工作日内）23审计委员会审阅审计报告及被审单位的意见24审计委员会判断是否属于重大和敏感性问题流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出
17、重要输出相关表单相关表单25审计报告提交董事会审阅并提出最终处理意见26提出审计决定书审计决定书27审计决定书送董事长备案并抄送有关部门28审计中心将审计决定书存档（四）（四）整改阶段整改阶段29被审单位在收到审计报告30个工作日内进行整改，并提交整改报告整改报告30审计中心审核整改报告及其他相关材料，如有必要可实施后续审计 后续审计流程后续审计流程审计中心审计中心被审计单位被审计单位董事会董事会审计长审核是否同意后续审计处理决定否是后续审计工作方案后续审计处理决定审计委员会审计委员会是后续审计报告（初稿）是否属于重大和敏感性问题后续审计处理决定后续审计处理决定否存档存档IA-FL-4IA-F
18、L-41234审批是否同意否是5678910111213141516根据审计决定书进行整改，并编制整改报告作出后续审计处理决定撰写后续审计报告初稿编写工作底稿（后续现场审计离场后5个工作日内）根据后续审计方案进行有针对性的审计从被审计单位直接采集数据，编制后续审计工作方案董事会审阅并提出最终处理意见提交审计委员会审计长修改后续审计报告（在离场后10个工作日内完成）与被审计单位交换意见送董事长备案并抄送有关部门，并责成相关部门处理流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1被审计单位根据审计决定书进行整改，并编制整改报告整改报告2审计中心
19、从被审计单位直接采集数据，编制后续审计工作方案3审计长审核后续审计工作方案4审计委员会审批后续审计工作方案后续审计工作方案5审计小组根据后续审计方案进行有针对性的审计6审计小组编写工作底稿（后续现场审计离场后5个工作日内）7审计小组撰写后续审计报告初稿后续审计报告初稿8审计小组与被审计单位交换意见9审计长修改后续审计报告（在离场后10个工作日内完成）后续审计报告正式稿10将后续审计报告提交审计委员会11审计委员会判断是否属于重大和敏感性问题12董事会审阅后续审计报告并提出最终处理意见13审计委员会作出后续审计处理决定后续审计处理决定14送董事长备案并抄送有关部门，并责成相关部门处理15审计中心
20、将后续审计处理决定存档16审计委员会将后续审计处理决定存档 离任审计流程离任审计流程审计中心审计中心离任人员离任人员人力资源部人力资源部审计决定书审计决定书审计委员会审计委员会是审计通知书是否属于重大和敏感性问题离任审计报告一式三份离任审计报告一式三份离任审计报告一式三份审计决定书存档否IA-FL-5IA-FL-5123456789101112131415161718192021下达人员离任通知确定工作方案审核工作方案下达审计通知书财会部/电脑部向审计部提供数据进行现场审计，与离任人员进行访谈内部管理审计在任期间重大事项统计经营业绩审计编制审计工作底稿撰写离任审计报告（在离场后5个工作日内完成
21、）作出审计决定书提交审计委员会审计长修改并审定（离场后10个工作日内）与离任人员所在单位交换意见向董事会请示处理意见与审计委员会交换对离任人员的处理意见如对处理意见有异议，向董事会提出申诉送董事会备案，抄送有关部门并责成相关部门进行处理根据审计决定书，办理离任人员的移交手续和离职手续流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1人力资源部下达人员离任通知人员离任通知2审计中心确定确定离任审计工作方案3审计委员会主任审核离任审计工作方案离任审计工作方案4审计中心下达审计通知书审计通知书5财会部/电脑部向审计部提供数据6审计小组进行现场审计，
22、与离任人员进行访谈7审计小组进行离任人员在任期间的经营业绩审计8审计小组进行离任人员在任期间重大事项统计9审计小组进行离任人员在任期间内部管理审计10审计小组编制审计工作底稿11审计小组撰写离任审计报告（在离场后5个工作日内完成）12审计小组与离任人员所在单位交换意见13审计长修改并审定（离场后10个工作日内）离任审计报告14离任审计报告提交审计委员会15审计委员会判断是否属于重大和敏感性问题16审计委员会向董事会请示处理意见17人力资源部与审计委员会交换对离任人员的处理意见18审计委员会作出审计决定书审计决定书19审计决定书送董事会备案，抄送有关部门并责成相关部门进行处理20离任人员如对处理意见有异议，向董事会提出申诉21人力资源部根据审计决定书，办理离任人员的移交手续和离职手续
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