国有企业内部控制及风险管理问题探讨.pdf

企业管理Aug 8 2023CHINA GLOBAL BUSINESSAUG.2023CHINAGLOBALBUSINESS 223 随着市场经济的不断发展和全球化的持续推进，国有企业所面临的经营环境越来越复杂，企业风险也随之增加。在这种环境下，内部控制和风险管理成为国有企业持续健康发展的重要支撑和保障。内部控制可以帮助国有企业防范各种风险，提升运营效率，实现战略目标。风险管理则有助于国有企业保持稳定运营，实现可持续发展。综合运用内部控制和风险管理，国有企业可以有效应对风险挑战，增强抵御能力，并在竞争激烈的市场环境中取得成功。文章深入探讨了国有企业内部控制及风险管理存在的问题，并提出了具体的应对策略，以期为相关从业人员提供一些有益的参考和借鉴。国有企业作为国家经济的重要组成部分，在促进经济发展、保障国家利益和社会稳定方面扮演着关键角色。在当今动态、复杂的经济环境中，国有企业面临着前所未有的风险和挑战，如何有效管理这些风险，保障企业的稳定、持续发展，是国有企业亟须解决的一个重要问题。在这一背景下，国有企业内部控制及风险管理的重要性不断凸显。内部控制可以帮助国有企业建立一套完善的运行机制，保障企业的财产安全，防止错误和欺诈，提高企业的运行效率，风险管理则可以通过识别、评估和控制风险，减少风险对国有企业的负面影响，增强国有企业的可持续发展能力。国有企业内部控制及风险管理问题探讨 文/桑明丽国有企业内部控制与风险管理相关概述内部控制概述内部控制是企业为了实现其业务目标而采用的一种系统性的方法，涵盖了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五大组成部分。由于国有企业在社会和经济生活中的重要角色，其经营效果直接关系到国家经济安全和社会稳定，这就要求国有企业必须通过有效的内部控制来降低业务风险，确保业务的正常运行。此外，国有企业往往涉及大量的公共资源和国家资产，因此，需要严格的内部控制来防止资产的损失和滥用。风险管理内涵风险管理是指企业通过系统的方法识别、评估和控制可能影响其实现业务目标的各种风险。国有企业所面临的风险既包括内部的风险，如员工行为、管理决策等，也包括外部的风险，如市场变化、政策变动等，因此，国有企业需要通过有效的风险管理来识别和评估这些风险，并采取适当的措施对其进行防范与控制。国有企业内部控制与风险管理的关系国有企业内部控制与风险管理是相辅相成的，共同构成了国有企业风险管理的重要体系。首先，内部控制是风险管理的重要组成部分。有效的中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS224中国经贸 2023年8月下内部控制能够帮助企业识别和评估潜在的风险，设计和实施相应的控制措施，以及定期对控制活动进行监督和审计，这些都是风险管理过程中的关键环节，有助于企业发现、纠正可能存在的问题，降低风险的影响。其次，风险管理为内部控制提供了理论和方法支持。风险管理的理念和方法可以帮助企业更准确地识别和评估风险，更有效地设计和实施控制措施，以及更科学地进行风险监控和审计，这对于提高内部控制的效率和效果具有重要的意义。国有企业主要地风险问题决策风险主要来源于企业的决策过程和决策结果，如果企业在决策过程中缺乏充分的信息收集和分析，或者在决策结果中存在误判或偏差，都有可能带来决策风险，对于国有企业而言，决策风险通常以政策误判、投资失败、业务延误等形式出现，会对企业的经营效果以及社会声誉产生不利的影响。战略风险主要涉及企业的长期规划和发展方向，如果企业的战略选择与市场环境、企业资源或企业能力不匹配，极可能会产生战略风险，对于国有企业来说，战略风险会导致企业出现发展滞后、资本浪费、竞争力下降等问题，从而对企业的长远发展构成威胁。财务风险主要关注企业的财务状况和财务管理，包括资金流动性风险、信用风险、市场风险、操作风险等，财务风险会导致资金链断裂、债务危机、利润下滑等问题，对国有企业的经营稳定性和持续性产生不利影响。市场风险主要源于市场环境的变化，包括需求变化、价格波动、竞争加剧等，这些变化会对企业的销售、利润、市场份额等产生负面影响，进而破坏企业的业务计划，影响企业的市场表现和竞争力。法律风险主要涉及企业的法律遵守和合规问题，对于国有企业来说，法律风险会导致罚款、诉讼、业务禁止等后果，对企业的声誉产生严重影响，同时也会给生产经营活动造成重大损失。国有企业内部控制及风险管理存在的问题内控风险意识不强内部控制是确保国有企业经营管理活动高效、规范并符合法律法规要求的重要机制，如果国有企业对此缺乏足够的重视，就会导致内部控制体系的缺失或不完善，进而在决策、执行、审计等环节中出现问题，对企业的稳定经营构成极大的威胁。风险管理是一个动态的、持续的过程，需要国有企业有清晰的风险意识，能够主动识别、评估和控制风险，如果企业在这方面的意识不强，就无法做到对各种风险进行有效的管理，从而使企业面临风险的威胁。风险文化是国有企业风险管理的重要基础，影响着员工对风险的认知、态度和行为，如果国有企业缺乏对风险的充分认识，就无法形成良好的风险文化，这对企业风险管理的实施和内部控制的执行都是极为不利的。内控制度不完善一个完善的内部控制制度应当包括对企业各项经营活动的全面、详尽的规定，而且需要随着企业经营环境的变化进行及时的调整，如果制度设计不能适应国有企业的实际需要，就无法发挥出预期的效用，从而导致控制失效，增加企业的风险。制度执行的不到位也是内部控制制度不完善的一个重要表现，即使内部控制制度设计得再完善，如果没有得到有效的执行，也无法产生实质的效果。风险管理机制不健全风险识别是风险管理的第一步，如果国有企业在这方面存在问题，会导致一些重要的风险被忽视。风险评估是对识别出来的风险进行分析和评价，以确定风险的大小和可能的影响，如果企业的风险评估体系不健全，就无法准确地理解风险，从而影响风险的管理。对于识别和评估出来的风险，国有企业需要制定出相应的应对策略，如果企业的风险应对措施不完善，就不能有效地控制风险，无法化解、降低风险对企业的影响。风险管理是一个持续的过程，需要国有企业进行持续的风险监控，并及时将风险情况报告给相关决策者，如果企业的风险监控和报告制度不完善，会影响决策者对风险的理解和应对。内部监督落实不到位在一些国有企业中，内部监督机构缺乏独立性，无法有效履行监督职责，一些国有企业的内部监督主要关注财务方面的问题，忽视了其他关键领域的监督，如战略决策、业务运营和合规性等，使得一些潜在的风险得不到及时发现和处理，此外，内部监督的深度也存在问题，一些监督工作只停留在表面，未能深入挖掘问题的根源和本质。在部分国有企业中，内部监督部门与其他部门之间的沟通和协作存在障碍，导致监督信息无法及时传递和共享，同时，缺乏有效的追踪和跟进机制，使得内部监督的效果大打折扣。企业管理Aug 8 2023CHINA GLOBAL BUSINESSAUG.2023CHINAGLOBALBUSINESS 225 国有企业内部控制及风险管理的对策增强风险意识和提高风险识别能力风险意识是风险管理的基础，从高层管理者到一线员工，国有企业应全面提升所有员工对风险的认知，可以通过培训、研讨、案例分享等多种方式增强员工的风险意识，同时，也可以建立起积极应对风险、注重风险预防的企业文化。风险识别是风险管理的首要环节，只有准确识别出存在的风险，才能对风险进行有效的评估和管理，国有企业应建立全面的风险识别机制，对企业内、外环境进行持续的观察和分析，以便及时发现潜在的风险。完善内部控制制度国有企业应明确内部控制的目标，如保障资产安全、防范风险、提升运营效率等，并将这些目标贯穿于整个企业管理体系中，同时，也应明确各级管理人员的内部控制责任，以确保内部控制的执行力度和效率。国有企业还应制定内部控制政策、规范和流程，确保各项业务活动按照规定的程序和方法进行，并建立相应的内部控制档案和文档管理体系。内部控制制度应涵盖企业的各个方面，包括战略决策、资金管理、采购与供应链、财务报告、合规和风险管理等，同时，要确保制度的合理性、可行性和适用性，以适应企业的特定业务和环境。健全风险管控机制国有企业可以通过风险分析工具和方法，如 SWOT 分析、风险矩阵等来对内外部风险因素进行分析和评估，同时，还应制定风险评估标准，对风险的潜在影响和发生概率进行评估，以便合理确定风险的优先级和应对策略。国有企业应制定具体的风险控制措施，以降低风险发生的可能性和影响程度，包括制定操作规程、建立预警机制、完善应急预案等。国有企业还应建立定期的风险监测机制，通过收集、分析和评估风险信息，及时了解风险的动态演化趋势，同时，监测结果应向相关决策者和管理层报告，以支持他们做出正确的决策。完善国有企业内部控制的评价与监督首先，国有企业应建立全面的内部控制评价体系，涵盖所有重要的业务领域和流程，采用适当的评价标准和方法来衡量内部控制的效果，包括对内部控制运行的自评或第三方评价等，通过这种评价，企业可以了解内部控制制度在实际运作中的问题，并及时进行调整和优化。其次，国有企业应建立严格的内部监督制度，监督内部控制的执行情况，可以包括对内部控制活动的定期审计，对内部控制制度执行情况的持续追踪和检查，以及对违反内部控制规定行为的惩罚等。最后，基于内部控制的评价和监督结果，国有企业应不断优化和完善内部控制制度，以应对企业环境和业务需求的变化，通过这种持续改进，有助于国有企业提升内部控制的效果，更好地管理企业风险。尽管当前国有企业在内部控制及风险管理方面仍存在一系列问题，如内控风险意识不强、内部控制制度不完善、风险管理机制不健全、内部监督落实不到位等，但是，通过采取增强风险意识和提高风险识别能力，完善内部控制制度，建立健全的风险管控机制以及优化内部控制的评价与监督等措施，可以有效改善现状，提升风险管理水平。未来，国有企业应进一步探索适合自身特点的管理方法和机制，以更好地应对市场变化，保持企业的竞争力和发展活力。（作者单位：中国人民解放军 94600 部队）