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工程结算管理流程

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日 期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人

一、流程概况
流程目的
为加强工程结（决）算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，有效地控制工程造价而提高工程结（决）算工作的效益。
流程风险

流程范围
项目工程结（决）算的编制、审核工程实际完成工程量、实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。
定义
1、工程竣工结算：指项目工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。
2、项目决算：指项目实施完成后对项目发生的所有成本、费用进行决算。
流程客户
内部客户

外部客户

流程参与部门
项目部、招标采购部、成本管理部、财务部
上游流程名称
下游流程名称
子流程名称
工程招标管理流程
无

流程KPI
责任部门/岗位
数据来源
项目工程进度款支付审核的及时性、准确性
成本管理部
审核报告

流程关键点
关键点说明
支持文件
过程进度款结算审核
成本管理部办理结算审核需提前1周告知财务部进行材料设备对帐

工程竣工结算审计

项目决算审批

二、流程图

三、职责
3.1成本管理部
3.1.1负责进度审核，甲供材当月扣款；
3.1.2负责组织工程竣工结算的审核工作；
3.1.3负责根据结算完的工程提出成本管理建议；
3.1.4负责核实签证工程量、工程设计变更和签证费用的审核；
3.1.5负责工程预付款、工程扣款、的结算并将结算单转财务部；。
3.1.6负责结算事项提前1周通知财务部进行材料设备对帐。
3.2 项目部
3.2.1负责审核工程进度工程量；
3.2.2负责资金计划的上报；
3.2.3负责审核竣工结算资料；
3.2.4负责审核竣工图纸并提交成本管理部。
3.3财务部
3.3.1负责工程预付款的管理；
3.3.2负责工程进度款、竣工结算的复核入帐；
3.3.3负责审核工程竣工决算复核入帐；
3.3.4负责提交工程竣工决算财务报表；
3.3.5负责工程进度款、工程竣工结算资金支付；
3.3.6负责制定项目资金支付计划；
3.3.7负责组织进行项目决算。
3.4公司高层
3.4.1分管领导负责审核项目进度款支付；
3.4.1总经理负责审批项目进度款支付，审核工程竣工结算支付、项目决算报告。
3.5集团
3.5.1集团审计部负责审核工程竣工结算；
3.5.1集团财务部负责审核项目决算报告；
3.5.2集团决策层负责审批工程竣工结算支付、项目决算报告。
四、工作程序
4.1工程进度结算
4.1.1施工单位按照合同要求和进度要求进行施工，按合同约定报施工进度工程量，按单体提出工程量结算申请报监理审核；
4.1.2监理对施工单位进行工程量结算审核，审核通过后报项目部对照工程形象进度、设计变更、现场签证进行审核。审核通过后报成本管理部进行项目目标成本控制审核；
4.1.3成本管理部将工程结算要求与工程施工合同、项目目标成本、现场工程进度实际工程量对照审核是否超出目标成本，是否按形象进度实际完成了相应的工程量，如果超出目标成本是否有设计变更、现场工程签证等完整手续且发生的设计变更、工程签证在一个月内则登记工程进度台帐，否则不予认可；审核通过后反馈项目部，成本管理部登记结算台帐。如果检查后未完成相应的工程量则返回项目部处理；
4.1.3.1设计变更、现场工程签证审核
a) 结算中明确存在合同外增减工程，需有项目部或规划设计部相关人员签字，并至少有相应部门经理签字，审批权限按现场签证和设计变更权限处理；
b)现场签证和设计变更单顺序号不连贯、公章及签字不全，无施工后完成情况不得作为结算书附件参与结算；
c) 复核变更签证，有权更正现场工程师及监理已确认但不符事实的工程量。
4.1.3.2工程量审核
a) 项目部负责对工程形象进度和进度计划进行审核；
b) 现场预算工程师对结算的工程量核实，不清之处，预算人员再次到项目部确认或到工地现场进行实地测量确定计量结果。
4.1.3.3结算审核应包括对施工单位的进度付款、工程扣款、工程预付款、甲供材料扣款进行结算并形成结算单提交财务部复核。
4.1.4财务复核
4.1.4.1工程进度款、工程竣工结算经项目部、成本管理部审核后财务部进行复核，并登记应付款台帐；
a)在结算工作进行前，财务人员应至少阅读一遍合同，重点复核：工程内容、水电费、结算方式、结算时间、质保金、工期和质量奖罚等；
b) 对提供工程结算文件中存在易产生歧义、表示不清晰的文件，退回经办人；
c)结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定；
d）核对工程预付款、工程扣款等后报主管副总经理审核，总经理审批。审批通过后报集团资金部进行银行划拨工程款，地产财务部登记进度款支付台帐。
4.1.5财务部向成本管理部、项目部反馈支付情况。
4.2工程竣工结算
4.2.1工程竣工验收报告经工程管理部确认后，承包单位向成本管理部报送竣工结算资料和竣工结算书，按照合同进行工程竣工结算；
4.2.2成本管理部收到工程管理部完整合格的竣工结算资料和竣工结算书后进行核实，集团审计部委托外部造价咨询公司进行竣工结算审核，集团决策层审批；
a)工程管理部审核竣工资料并确认，竣工资料包括：工程预算，承包方所报结算，备忘录，竣工图，现场签证，设计变更，材料对帐单，实付款对帐单等合同规定可作为结算依据的资料；
b)成本管理部负责审核工程竣工结算（包括工程量、钢筋实际含量的详细计算书）及与承包单位核对后的预结算资料，并同时提供与承包单位的核对差异情况说明；
c) 招标采购部同财务部、项目部、施工单位四方核对确认材料实际使用填写《工程项目材料实际供应确认单》；
d)成本管理部审核结算总价是否超过合同总价，对照施工合同核对补充预算是否合理且手续完整，对总体进行审核确认。如果出现结算价超出合同价又无补充预算，或补充预算在发生后三个月内没有上报的则不予认可返回承包单位；
e)成本管理部审核确认竣工结算后报集团审计部，审计部委托外部进行结算审核，审计部复审，集团决策层审批。
4.3项目决算
4.3.1财务部组织项目决算；
4.3.2财务部做竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书；
4.3.3项目部负责提交竣工图纸；
4.3.4成本管理部收集项目预算资料和变更资料进行造价对比分析，积累数据和经验，并总结补充预算是否控制在10-15%的范围，统计分类变更资料，反馈各部门进行总结研究；
4.3.5财务部总结项目竣工决算报告进行内部评审，参加单位:项目部、成本管理部、规划设计部、财务部等，评审后提交总经理审核、集团财务部审批、集团决策层批准。
4.4财务部完成项目决算报告后，成本管理部将成本信息和数据录入成本数据库。

五、 支持性文件
无

六、 相关记录
6.1 QR-CB015《工程结算明细表》
6.2 QR-CB016《工程结算资料确认单》
6.3 QR-CB017《工程结算工作交接单》
6.4 QR-CB018《工程结算定案表》
6.5 QR-CB019《材料超（欠）计算表》
6.6 QR-CB020《项目工程决算报告》
6.7 QR-CB021《工程项目材料实际供应确认单》
6.8 QR-CB022《月度工程款支付计划》