固定资产管理办法1.doc

XX连锁有限公司固定资产管理办法为加强公司的固定资产管理，保护固定资产的安全完整，现结合公司实际情况，特制订本办法。一、固定资产定义及分类1、固定资产，指单位价格在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；或耐用时间在一年以上的与营业有关的房屋建筑物、设备、工具等。 2、固定资产分为房屋建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产四大类：（1）房屋建筑物包括办公房屋、营业所用房屋及员工宿舍等；（2）专业设备包括营业使用中所用到的医用专业性设备。如B超机、微波治疗仪、经络治疗仪、高压消毒锅、护理推车等；（3）一般设备包括交通运输设备、电子通讯设备、电器通用设备及办公家私。如货车、电脑、传真机、冰箱、空调、办公桌椅等；（4）其他固定资产包括仪器仪表及量具及不属于以上三类的固定资产。如：电表、显微镜、壁画等。二、 固定资产的责任制管理为加强固定资产的日常管理，采取财务部门、综合管理部门、资产使用部门三级管理的办法，即财务部门负责固定资产总帐及一级明细分类帐；综合管理部门负责二级明细分类；各使用部门负责本部门使用的固定资产卡片。各部门设置专人负责，定期与财务部门进行核对，达到帐、卡、物三相符。各部门具体职责如下：1、财务部：（1）负责固定资产的档案资料管理，包括固定资产的购建合同、发票凭证、固定资产卡片等文件资料。（2）负责对公司全部固定资产进行明细及总分类核算，按资产类别、使用部门设置明细帐。（3）负责组织实施盘点、清查，以及对资产报废、损坏、遗失的处理。2、综合管理部：（1）监督、检查内部各部门的资产管理、使用情况，办理资产的增置、内部调拨转移、报修报废的审核报批手续。（2）在办理员工异动、离职手续时，负责审批员工资产交接是否按规定要求交接清楚。（3）建立资产售后服务档案、维修记录及使用情况登记。3、使用部门：固定资产负责人（1）负责本部门资产的保全工作，定期检查资产使用状况。（2）负责本部门使用固定资产的登记、检查、统计、分析、监督维护管理。（3）监督、掌握该部门所有固定资产的进出情况，配合总部人员固定资产的盘点工作固定资产保管人：（1）负责建立固定资产卡片，建立本部门个人使用固定资产卡。（2）负责保管范围内资产申购、调入、调出、报废的相关申请手续。电脑操作员：（1）负责固定资产流程电脑系统操作。（2）负责单据的整理，与财务核实对接。三、 固定资产的申购、入库及验收1、固定资产申购（1）购置固定资产时，使用部门必须根据营业需要首先提出申请，由部门资产保管人通过填写纸质的固定资产申购表，备注固定资产申购的原因，以及该资产的型号或配置、使用科室及使用人等。经部门资产负责人签字确认后交由部门经理审核签字。（2）综合管理部接到申购单后，了解请购物品的种类、配置等信息，查阅其他部门是否有类似闲置设备可供调拨，若有可调拨设备，应按先调拨后申购原则进行调拨处理；若无可调拨的物品，则按照费用审核规定呈报总经理审批，综合管理部确认签字后，交由综合管理部总务进行采购。总务通过访价货比三家，选择优质优价，售后服务好的供货商进行采购。（3）若出现营业需要需立即申购的设备，部门资产负责人可直接口头报备部门经理，部门经理在了解情况后口头报备总经理批示，在得到总经理口头允许后，可直接通知综合管理部总务进行购买，相关手续可在三天内补上。2、 固定资产的验收及入库（1）综合管理部总务在提货时，应根据供货单位提供的销售发票及清单凭证、合同、申购单进行核对，并清点核对购买物品的数量及质量、价格、售后服务等其它事项，确定无误完成交货初验工作。（2）总务完成初验后，将采购的资产设备名称、类型报至综合管理部，综合管理部根据总务提供的资产信息编码，制成资产标签，并将信息交递给商品资料录入员录入资产K3电子档案。待资产接收部门验收确认完毕后，由总务将资产标签贴至资产设备的左上方。（3）总务将资产设备交由所需门店的资产负责人进行核对验收，确保设备质量完好，数量与销售发票上一致。若验收时发现物品存在质量问题或数量不对，应拒绝收货，由总务联络供应商换货。（4）各门店资产负责人收到设备后，应立即将设备登记在固定资产卡片，详细注明资产名称、编号、型号、数量、采购时间、单价、保管科室、使用人等。登记完后，由资产负责人将设备分配到各科室保管人，各科室领用时应在资产卡片上做好登记确认。（5）电脑操作员在金碟K3系统里入库，入库后，将打印出的入库单连同固定资产卡片的另一份提交至财务部，待财务部核对后，将入库单转至综合管理部，综合管理部进入金碟K3系统中进行入库审核，并做出相应的付款单，后将付款单交至总务，以备报销所用。3、固定资产费用报销（1）综合管理部总务报销时需凭供货单位的销售发票及清单、购销合同，连同付款单及使用部门上交的入库单，经总经理签批后，财务方可给予报销。（2）若付款方式为预付，则付款通知单后须附购销合同或申购单。四、资产标签1、固定资产采用标签编号。新增资产设备完成入库后，由综合管理部行政人员制作标签，由总务待使用部门验收后将资产标签贴至资产设备的左上方。2、 资产编码办法- 资产序号（根据资产类别进行1-100顺序编号） 资产购入时间（根据资产采购到位时间进行编号；如09年11月3日采购的编号为 091103） 资产类别（按使用功能划分）3、资产标签固定资产标签资产编码设备名称规格型号购入时间保管部门保管科室*请爱护公司资产，不得随意撕毁此标签。五、固定资产的异动调拨1、资产保管人异动（1）固定资产保管人在岗位异动或离职时，应由电脑操作员在金碟K3系统中将其名下保管的固定资产盘点表打印出来，在资产负责人的监督下，交接人和新的资产保管人交接，结合固定资产卡片、实物进行盘点，待交接完成后，由交接人、接收人、监交人三方在资产交接清单上签字。由电脑操作员在金碟K3系统及门店资产卡片将保管人信息进行修改，同时，财务在资产卡片做相应更改。（2）原资产保管人在到公司办理岗位调动或离职手续时，须将资产交接清单附上，综合管理部人员确认交接清单上是否三方签名后，并根据系统资产资料信息与交接单上所列资产做出核对。若出现资产多出或减少，应询问原因并做好相应处理工作；若无问题，则在办理人员的工作交接单中签字确认。（3）固定资产负责人在岗位异动或离职时，由财务部及综合管理部人员进行盘点。2、资产保管地点异动（1）门店固定资产异动，应由调出门店负责人填写资产异动申请单，同时，在金碟K3系统中做店店调拨，经所属部门经理签字后，交由调入部门负责人及经理签字确认后，将资产异动申请单提报至综合管理部，综合管理部在系统中查阅调拨单，并进行审核处理。资产调动统一由综合管理部安排。（2）调动过程中，调入门店负责人应按照验收流程进行验收后，在金碟K3系统中确认入库手续，并将异动情况登记在门店资产卡片中。调出门店负责人则需在门店资产卡片上记录异动时间及异动后部门。由电脑操作员打印调拨单，于7个工作日内将单据报送财务入帐，财务根据单据在资产卡片上登记异动情况。3、异动手续办理完后，由综合管理部及财务分别对帐目中的资产进行处理。六、固定资产的报修1、各部门设备发生故障后，该部门负责人应简单做出判断故障原因，如可以自己排除的原因尽量排除，在确定未能排除的情况下，通过OA流程填写设备报修单，经部门经理签批后，由行政助理报至总务进行报修。2、总务接到设备报修单后，应立即到现场了解故障情况，并作出是否对故障设备处理的结果，（报修、报废）。对于保修期内的设备，由综合管理部总务直接联系厂家维修。对于保修期以外的设备，综合管理部总务接到报修后，先与维修站联系，确定修理费用，然后报有关领导审批后进行维修。设备维修费用单笔金额超过200元（含200元）须报由总经理审批。若低于200元以下，由部门经理审批。3、设备报修审批流程完成后，需于七个工作日内完成维修工作。待维修工作完成后，需及时将处理结果报至行政助理处，由其通过OA流程反馈至各部门。如遇特殊情况未能及时完成的，需提前一个工作日报备行政助理，由其进行协调处理。另，总务至门店领取资产进行维修或维修好放回至门店时，需按照异动流程办理，由电脑操作员打印异动单，分别做调出调入单，后交财务入帐。4、综合管理部总务应加强平日资产设备保养工作，以增加设备的使用性能，延长其使用寿命。七、固定资产的报废1、固定资产使用部门在确认资产净值为零或因损坏无法维修而失业使用价值的，可以申请固定资产报废。2、使用部门保管人需先通过纸质的固定资产报废申请表申请，经部门资产管理员及部门经理签字确认后，提交至综合管理部，由综合管理部安排相关人员进行鉴定核实。3、电子设备由网络管理员进行报废鉴定，其他物品由总务进行鉴定。经鉴定人员鉴定后，在固定资产报废申请表上签署鉴定后结果。综合管理部根据鉴定人意见给予做出处理意见。如报废资产原价值在5000元以上的，需呈报总经理审批。 4、财务部根据综合管理部提交的固定资产报废申请表，对金碟K3系统中进行报损并对应在帐务中的资产进行报废处理。八、固定资产的盘点1、各固定资产使用部门每季进行一次清查，全面检查本部门固定资产的安全、完整及使用情况，并将清查报告报至综合管理部及财务部备案；公司财务部及综合管理部于每年一次组织对固定资产进行全面清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因。2、综合管理部实施盘点前需于盘点日一周前以盘点计划通知受盘各门店，各门店在接到盘点通知后，先自行盘点后并有盘点记录签字确认后，送至综合管理部及财务部，由综合管理部及财务部进行实地复盘；盘点后，盘点清册数据由财务部、综合管理部及使用部门人员三方签核。3、固定资产盘点结果若发现帐、物不符，财务部拟定处理方式，报请总经理签批。4、盘点时，财务部、综合管理部及使用部门固定资产负责人均须到场，无法安排时可安排部门其余人员参与，不得因任何部门导致盘点工作延后。九、其他规定1、本办法自签批之日起执行。2、本办法由综合管理部负责解释修订。 XX有限公司