交通运输管理所财务管理制度.doc

xx运管所财务管理制度第一章 总 则 为了规范xx运管所财务行为，保证会计信息质量，加强运管所财务管理，提高资金使用效益，保障运管所各项工作健康发展，根据中华人民共和国会计法、行政事业单位会计制度、结合本所实际情况，特制订本财务管理制度。 财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，经济效益和社会效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力做到增收节支，建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益，加强国有资产管理，防止国有资产流失，对单位经济活动进行财务控制和监督。第二章 资金收入管理 资金收入是指行政事业单位为开展业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政及上级补助收入，预算外资金收入，事业收入和其他收入等。 财政及上级补助收入是行政事业单位按核定的预算和经费划拨关系从财政部门和主管部门取得的各类事业经费和专项补助收入，必须按实际收入额记帐，按规定用途使用。 预算外资金收入是财政部门按规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金和部份经财政部门核准，虽属代政府收取，但直接由行政单位报计划使用的资金，必须按规定收取，按计划使用。并需与正常的拨款区分开来，单独报帐，分别核算。 事业收入是行政事业单位为开展专业业务活动及其辅助活动所取得的收入，收入项目与标准须按收费许可证批准的项目标准执行，不得擅自提高或降低。其他渠道取得的投资收益、利息收入、捐赠收入、下属单位上交的业务收入及其他来源形成的收入，应作为其他收入处理，其他收入必须进入单位统一帐户核算管理，不得另设户头和小金库。第三章 资金支出管理 支出是行政事业单位为开展业务活动和其他活动所发生的各项资金耗费以及用于基本建设项目的开支。按支出内容划分，包括预算支出、事业支出、上缴上级补助支出、基本建设支出等；按支出性质可分为经常性支出和专项支出。 经常性支出是指为完成日常工作任务和维持正常业务运转所发生的支出；专项支出是为完成专项或特定的工作任务所发生的支出。经常性支出和专项支出均需本着勤俭节约精神，坚持一支笔审批原则，按规定列支。业务经费，统筹医疗费必须节约使用，从严控制、杜绝浪费、并定期公布使用情况。通讯费、差旅费、会议费报销标准按自治区、市、旗有关规定执行。干部职工参加的各类学历、职称考试培训，必须由本人申请，领导批准，职称考试培训费用，学历培训费用均须经考试合格，完成学业后凭有效证件方可报销列支。第四章 货币资金管理 银行帐户及支票管理任何部门和个人办理支票结算必须遵守国家法律、法规和银行结算办法，在银行开立的帐户，不准出借与转让，支票领用必须经财务人员同意，办理领用登记手续、严禁开空头支票，签发支票必须由专人（出纳）负责，并须注明日期、限额与用途，银行日记帐必须日结月清，未达帐项必须及时查询。 现金及有价证券管理现金的收入、支出由出纳人员负责管理，库存现金按银行审批的规定限额留存，现金支出按规定范围列支，1000元以上的支出项目原则上用银行支票支付，任何部门和个人不准坐支、挪用、借用现金，因公出差人员必须借用现金的须经领导同意方可办理借用手续，公差任务完成后三天内，及时办理结报手续。 出纳人员应严格执行现金管理制度，妥善保管好现金支票、有价证券、库存现金，确保国家货币资金安全无缺。第五章 固定资产管理 固定资产购建必须列入财务年度收支计划，由财务部门统一到区府采购中心办理有关购建审批手续。单项购建金额在1万元以上的，必须经所长办公会议集体讨论。内部各科室、部门需增添的固定资产，首先由其报告分管所长，分管所长根据业务需要和财务部门根据资金许可提出意见，然后报所长审批，并按实际购建成本增加固定资产价值。固定资产转让、出售、盘亏、报废，必须按有关规定确定合理的价格，填写转让、出售清单，查清盘亏、报废原因，报经有关部门批准，方可处理，并提交有效依据交财务部门作会计帐务处理，相应减少固定资产价值。年终对所有固定资产要清仓盘点，做到帐帐、帐物、帐表三相符。第六章 年终结算、编审和档案整理 年度终了前，应根据财务部门或主管部门的决算编审工作要求，对各类收支项目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面结算，并在此基础上办理好年度结帐，编报好决算。 年终清理结算的主要事项包括清理核对年度预算收支数字和各项缴拨款项，年终前，对财政部门上报单位和所属各单位之间的全年预算数，以及应上交，补拨的款项等，都应按规定逐笔进行清理结算，保证上下级之间的年度预算数，划拨经费数和上缴下拨数一致。 凡属本年的各项收入都应及时入帐，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金收入，年终前全部上缴。属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报，往来款项应在年终前尽量清理完毕。 年终要及时同开户银行对帐，银行存款帐面余额应同银行对帐单余额核对相符，现金帐面余额要同库存现金核对相符，有价证券帐面数要同实存的有价证券核对相符，各项财产物资要做到帐实相符，帐帐相符。 会计报表是反映行政事业单位财务状况，即预算执行结果和事业收支情况的书面文件，是财政部门和上级单位了解情况，掌握政策指导单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度单位财务收支计划的基础，财务部门必须认真做好会计报表的编审工作。财务部门对行政事业单位会计报表的编制要保证数字正确、内容完整、报送及时、切实做好帐帐相符、帐表相符、有根有据、不得估列代编。 会计人员要按照国家关于会计档案管理的规定，对本单位的各种会计资料，会计档案定期收集，审查核对，编制目录，装订成册，按规定年限归档保存。.