上市公司内部控制影响因素的分析2011课程设计.doc

2009级会计学专业综合课程设计安排
一.题目：上市公司内部控制影响因素的分析
二.研究设计
（一）内部控制指标
根据企业内部控制基本规范的五大要素和财政部关于企业内部控制评价指引的内部控制评参考评价指标，上网收集。具体指标如下：

根据企业内部控制基本规范的五大要素的参考评价指标，若公司披露了相关指标的相关内控信息，此项即为1；否则为0，总分为参考标准的总和。
（二）其他指标和变量设定
企业规模、上市时间、08年度是否亏损、前十大股东股权集中度和前三名董事会成员薪酬总额作为解释变量，以交易所、行业作为控制变量，从公司特质、公司治理等相应指标判断其对内部控制水平的影响。

变量
符号
变量取值方法及说明
因变量
内部控制状况
IC
上市公司内部控制评分，从（一）获得。
解释变量
企业规模
SIZE
年末总资产的自然对数
净资产收益率
ROE
净利润*100/平均股东权益
每股收益
EPS
基本每股收益
每股净资产
NAPS
期末净资产/期末普通股股数
上市时间
YEAR
公司到2010年的上市时间
上年度是否亏损
LOSS
哑变量，若上年净利润为负取1，否则取0
本年审计意见类型
OP
哑变量，若为标准无保留意见取1，其他类型的审计意见取0
前十大股东股权集中度
TBSC
前十大股东持股比例之和
前三名董事会成员薪酬总额
TDS
前三名董事薪酬总额的自然对数
控制变量
交易所
SE
哑变量，深市为0，沪市为1（如果有）
行业
INDUSTRY
哑变量，按照证监会的行业划分依据（如果有）
企业所属地区
AREAS
哑变量
（三）资料来源
上市公司的内部控制参考评价指标从年报中“公司治理”、“重要事项”一节和单独披露的“内部控制自我评估报告”中获取。其他指标信息从上市公司年报及有关证券交易所网站获得。
（四）分析方法
用统计软件进行描述性和多元回归分析。
三、分组情况
每5人为一组，每人选上海（或深圳）证券交易所A股7家，即5人一组的小组每组36家，各组分析的上市公司不得重复。
四、分析报告
分析完后，应写出分析报告。分析报告包括：
（1）综述：分析方法、样本选取、数据来源
（2）统计分析(1.内部控制情况：分别按内部控制五要素分板块、上市公司所属地区、行业比较排名，用图和文字的形式表述。2.描述性分析：按表中变量分析最大值、最小值、均值、中位数和标准差分析。3.多元回归分析，按表中指标进行回归分析)
（3）结论
（4）建议
（5）感想（从分析过程中看到的上市公司实际情况与你所学会计知识方面实际应用能力的角度，每各组员都要有，小组作简短汇总）
（6）附件（附上相关数据）
最后，应当附上每组组长、组员及其分工情况。
封皮格式和字体按我们学院的要求。
课程设计时间：两周