3.房地产公司费用管理制度.doc

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费用报销及审批制度
为了加强公司财务管理，明确成本费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制成本费用支出。 特制定本制度。
管理原则 ：公司成本费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。
一、 成本费用管理实施办法
1、所有成本费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月实施。
2、公司各部门须在每月28日前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，并经公司月度工作会议通过并经董事长批准后报财务部，作为公司当月的费用开支控制计划指标。
3、 计划外费用开支，根据实际情况一律报总经理审批后由财务部进行调整下达。
二、 成本费用管理职能权限范围
1、财务部是公司成本费用管理的职能中心，各部门是公司成本费用的责任中心。即各部门对各项开支的合理性、真实性负责，财务部对成本费用开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。
 2、本制度所称成本费用支出包括：工程开发成本及工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。
三、 成本费用审批的原则
1、 公司成本费用开支实行授权审批制度，经有批准权的董事长、总经理或所指定的副总经理批准后，由财务部统筹安排支付。
2、 公司费用开支审批权限和程序详见财务审批制度，一般程序为：当事人申请→相关部门负责人确认→财务部审核→总经理审批。
3、 员工费用由总经理或指定的副总经理行使审批权，总经理费用由董事长审批。
 4、费用报销实行审批制度，详见财务审批制度，根据授权由总经理、副总经理审批，总经理费用由董事长审批。
四、成本费用报销的要求
1、各部门在业务发生时，原则上应取得税务认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。
2、发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。
3、从外部单位取得原始单据，印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，要有财务专用章。事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。
4、从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。但有相关证明和担供有效证据，经总经理批准的除外。
5、 各类费用原始单据应由经手人分类整理后，整齐地粘贴，一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，由部门负责人审查签字后交财务部审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。
 6、 如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。
四、审批的一般规定
1、出差审批权限及报销手续的规定：员工出差均须经分管副总经理、总经理或董事长批准，部门经理以上人员出差由董事长批准，出差人返回单位一周内凭批准后的报销单和发票办理报销手续。
2、各部门应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。
3、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：
出差人申请→部门负责人审核→主管副总审核→财务部审核，
两人以上出差由职务最高者借支和报销。
4、 报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。
5、 原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用（如娱乐费、洗理费等），1000元以上需事前先请示总经理或董事长同意后再执行。对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需以文字报告的形式报总经理或董事长审批后，方可进行相应账务处理。
 6、 交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。
7、 对外付款原则上采取转账方式或银联刷卡结算，招待费根据实际情况可以现金支出，特殊情况需总经理同意。
  所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，但陪客人员不得超过三个，相互监督，并由最高职务者接待和报账，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证实后不论金额大小予以开除。
  除公司业务送烟，其他部门及员工原则上不予配烟，否则不予报销。
8、  专程陪客旅游：经总经理（或董事长）批准，经办人在总经理（或董事长）批准的定额内掌握使用。
9、 经理以下员工不经批准不能进行应酬、接待活动，接待对象、地点及规格需事先征得主管领导同意，一般员工500元/次，经理1000元/次，并有一个随同人员，先斩后奏一律不予报销。
10 、广告宣传费费用发生时，由销售部提出计划并申报，财务部进行相应审核，如果属于月度计划内项目，财务审核并报总经理批准后，可以安排支付。如果属于计划外项目，根据营销战略应该开支的，报董事长批准并完成追加预算程序后，方可安排支付。
11、 开发成本发生时，由工程部提出计划并申报，财务部进行相应审核，如果属于计划内项目，财务审核并报总经理批准后，可以安排支付。如果属于计划外项目，报董事长批准并完成追加预算程序后，方可安排支付。 款项支付执行公司工程款支付审批制度。

三 、日常费用报销流程
报销人整理需报销原始单据→ 需粘贴的原始单据分类规范粘贴→ 填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→ 部门经理审核签字→ 财务部门复核→总经理审批→ 到出纳处办理报销手续。
　1、差旅费报销制度及流程
费用标准：
职 务
住宿 标准
乘车交通费用
伙食补贴
至出差地车费
曲靖打车
昆明打车
昆明以上
一般员工
120.00
实报实销
实报实销
实报实销
实报实销
40.00
部门经理
120.00
实报实销
实报实销
实报实销
实报实销
40.00
副总经理
120.00
实报实销
实报实销
实报实销
实报实销
40.00
总经理及以上
实报实销
实报实销
实报实销
实报实销
实报实销
实报实销
备 注： 住宿标准按需住宿，若两同性一同出差则只按一人标准报销一间住宿费，据此推理据实报销。
出差费用报销流程
　　1、出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，注明出差地点、主要事项、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请表按申请表报批流程报批。
　　2. 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
　3. 返回报销：出差人员应在回公司后7个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，经财务部经理审核→总经理审批，方可办理报销手续。
六、 罚   则
 1、 未按审批程序办理成本费用开支的，对责任人罚款100元/次。
2、 越权审批成本费用开支，未造成损失的，对审批责任人罚款100元/次；造成损失的，由审批责任人全额承担。
3、 成本费用必须在年度预算额度内开支，未经审批超额度开支的，按超出金额100%的罚款。
4、 费用开支弄虚作假，除收回弄虚作假金额外，另对相关责任人处以违纪金额100%的罚款，情节严重的，依法追究法律责任。
5、财务人员未按规定的报销程序支付费用的罚款200元/次。
6、  财务人员未按预算管理限额费用的报销严格把关，致使责任人超计划开支，对相关财务人员罚款100元/次。
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