固定资产子系统.pptx

6.1 固定资产子系统概述及业务流程定义：固定资产是指企业用于生产商品或提供劳务、出租给他人，或为了行政管理目的而持有的、预计使用年限较长、具有失误形态且单位价值较高的资产。特点：使用期现长 保持实物形态 价值随着固定资产的使用逐渐转移到生产成本中6.1.1 概述概述1.固定资产的定义固定资产的定义2.固定资产的核算固定资产的核算（1）固定资产的分类（按经济用途和使用情况）固定资产的分类（按经济用途和使用情况生产经营用固定资产非生产经营用固定资产租出固定资产不需用固定资产未使用固定资产土地融资租入固定资产固定资产登记簿 按固定资产类别和明细分类开设账页，并按保管、使用单位设置专栏，按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出余额，以汇总反映各单位、各部门各类固定资产的增加、减少和结存情况。相当于固定资产明细账。固定资产登记簿 固定资产卡片按每一固定资产项目（独立登记对象）分别设置，每一固定资产项目一张，在每一张卡片中，记载固定资产的编号、名称、规格等详细情况的资料。（2）固定资产增减业务核算）固定资产增减业务核算增减、减少按不同类型进行账务处理增减、减少按不同类型进行账务处理固定资产的增加固定资产的增加购入自建投资者投入融资租入接受捐赠改扩建盘盈固定资产的减少固定资产的减少出售报废毁损对外投资捐出无偿调出盘亏（3）固定资产的折旧）固定资产的折旧 上月应计提折旧的账面原值+上月增加固定资产上月减少固定资产计提折旧的范围折旧方法平均年限法（直线法）、工作量法双倍余额递减法、年数总和法表表6-1 固定资产折旧计算表（续）固定资产折旧计算表（续）（4）固定资产修理与改良的核算）固定资产修理与改良的核算固定资产修理费一般作为收益性支出，进入当期成本；金额较大固定资产修理费一般作为收益性支出，进入当期成本；金额较大的，采取预提或摊销方式分期计入成本。的，采取预提或摊销方式分期计入成本。固定资产改良：是指改进固定资产的质量和性能，支出较大，属固定资产改良：是指改进固定资产的质量和性能，支出较大，属于资本性支出，计入于资本性支出，计入“在建工程在建工程”、“固定资产固定资产”账户。账户。3.固定资产管理固定资产管理（1）完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健）完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各项固定资产的台账、档案。全各项固定资产的台账、档案。（2）实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调）实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。拨、报废等审批手续。（3）有计划地组织固定资产的更新改造工作，加强日常）有计划地组织固定资产的更新改造工作，加强日常维护保养、及时处理多余和闲置的固定资产。维护保养、及时处理多余和闲置的固定资产。（4）定期进行清查盘点，写出书面报告，审批后及时进）定期进行清查盘点，写出书面报告，审批后及时进行账务处理。行账务处理。（5）要定期考核固定资产的利用效果和完好率。）要定期考核固定资产的利用效果和完好率。（6）合理折旧，真实反映成本和利润。）合理折旧，真实反映成本和利润。6.1.2 固定资产管理子系统的基本业务处理流程固定资产管理子系统的基本业务处理流程1.固定资产系统数据流程固定资产系统数据流程（1）手工方式与计算机方式的比较）手工方式与计算机方式的比较手工方式下手工方式下先对固定资产卡片进行处理，然后登记固定资产明细账，计先对固定资产卡片进行处理，然后登记固定资产明细账，计算每一项固定资产的当月折旧、累计折旧与净值，汇总后与算每一项固定资产的当月折旧、累计折旧与净值，汇总后与总账核对。总账核对。特点：工作量大，准确率低。特点：工作量大，准确率低。计算机方式下算机方式下电算化后的固定资产处理程序基本上与手工方式类型，电算化后的固定资产处理程序基本上与手工方式类型，用户在一次输入基本数据、公式定义后，么个月只需对用户在一次输入基本数据、公式定义后，么个月只需对变动的固定资产进行处理，计算机会按用户预先的定义变动的固定资产进行处理，计算机会按用户预先的定义自动计算折旧，按用户指定的条件进行统计、查询、汇自动计算折旧，按用户指定的条件进行统计、查询、汇总和打印，能完成几乎任一条件的查询。总和打印，能完成几乎任一条件的查询。固定资产子系统的查询界面固定资产子系统的查询界面按部门计提折旧汇总表按部门计提折旧汇总表例如：继续查询市营部的折旧情况，双击。例如：继续查询市营部的折旧情况，双击。市营部固定资产折旧表市营部固定资产折旧表双击第一行，调出卡片。双击第一行，调出卡片。双击第二行，调出计提折旧的凭证双击第二行，调出计提折旧的凭证。市营部（2）固定资产子系统的数据流程）固定资产子系统的数据流程固定固定资产核算核算业务流程（如流程（如图6-1）根据固定资产增减变动原始凭证，登记固定资产卡片和固定资产明细账。根据固定资产增减变动原始凭证，登记固定资产卡片和固定资产明细账。根据固定资产卡片和明细账，分析计算固定资产折旧，编制固定资产折根据固定资产卡片和明细账，分析计算固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表。旧计算表。根据固定资产增减变动原始凭证和折旧计算表编制记账凭证，据以登记根据固定资产增减变动原始凭证和折旧计算表编制记账凭证，据以登记固定资产总账。固定资产总账。图图6-1 固定资产核算业务流程固定资产核算业务流程固定固定资产子系子系统数据流程（如数据流程（如图6-2）首次投入运行时，将固定资产的全部原始资料输入计算机，形成基础数据。首次投入运行时，将固定资产的全部原始资料输入计算机，形成基础数据。根据月初的固定资产卡片文件，按设定公式计提折旧，生成固定资产折旧根据月初的固定资产卡片文件，按设定公式计提折旧，生成固定资产折旧文件。文件。根据折旧文件、固定资产增加、减少文件及固定资产内部调动文件，汇总根据折旧文件、固定资产增加、减少文件及固定资产内部调动文件，汇总生成转账数据文件，据以自动生成转账凭证。生成转账数据文件，据以自动生成转账凭证。月末根据固定资产增加文件，增加固定资产卡片文件记录；根据固定资产月末根据固定资产增加文件，增加固定资产卡片文件记录；根据固定资产减少文件，删除固定资产卡片记录，并将删除记录送入固定资产备查文件中减少文件，删除固定资产卡片记录，并将删除记录送入固定资产备查文件中保存。保存。根据固定资产卡片文件、折旧文件、增加、减少、内部调动文件，编制转根据固定资产卡片文件、折旧文件、增加、减少、内部调动文件，编制转账数据汇总表、固定资产增减变动表、固定资产分部门或分类统计表。账数据汇总表、固定资产增减变动表、固定资产分部门或分类统计表。图图6-2（3）固定资产子系统与其他子系统的关系）固定资产子系统与其他子系统的关系固定固定资产子系子系统账务处理子系理子系统成本子系成本子系统传递所有自动传递所有自动转账凭证转账凭证传递折旧传递折旧费用凭证费用凭证2.固定资产子系统代码固定资产子系统代码群码方式：群码方式：使用情况码使用情况码+使用部门码使用部门码 +类别码类别码 +顺序码顺序码例：例：在用在用 管理部门管理部门 交通工具交通工具 001 01 01 02 001管理部门有一辆小轿车，属于交通工具，在用，则该轿车的编码为：管理部门有一辆小轿车，属于交通工具，在用，则该轿车的编码为：010102001辅助信息：增减变动编码方码、固定资产使用类型码、折旧方法码等，均为顺序码。辅助信息：增减变动编码方码、固定资产使用类型码、折旧方法码等，均为顺序码。6.1.3 固定资产子系统的基本功能结构固定资产子系统的基本功能结构1.固定资产子系统的功能固定资产子系统的功能（1）管理固定资产卡片）管理固定资产卡片卡片增加、删除、修改、查询、统计、汇总功能。（2）处理固定资产增减变动）处理固定资产增减变动对固定资产购入、调出等增减变动进行管理，更新固定资产卡片，按月汇总出分部门、分类别、分增减变动种类的汇总数据，并打印增减变动汇总表和增减变动明细表。自动实现固定资产折旧计提和分配并打印计提折旧分配表。根据折旧分配表，自动生成记账凭证传递到总账中借：管理费用 生产成本 制造费用 贷：累计折旧。（3）计提折旧）计提折旧（4）自动转账）自动转账2.固定资产子系统的基本功能结构（如图固定资产子系统的基本功能结构（如图6-3）（1）系统初始设置）系统初始设置 输入各种编码信息和初始数据：建立核算单位、使用部门定义、资产类别输入各种编码信息和初始数据：建立核算单位、使用部门定义、资产类别定义、卡片自定义项目设置、原始卡片录入、其他辅助编码设置。定义、卡片自定义项目设置、原始卡片录入、其他辅助编码设置。（2）变动资料录入）变动资料录入 主要指日常固定资产的各种变动：增减变动、资产使用部门转移、资产使用主要指日常固定资产的各种变动：增减变动、资产使用部门转移、资产使用状况变动、原值变动等。状况变动、原值变动等。（3）折旧处理）折旧处理 按月计提折旧按月计提折旧（4）报表处理）报表处理 自定义报表设置、报表编制打印、固定资产卡片打印、明细账、折旧费用自定义报表设置、报表编制打印、固定资产卡片打印、明细账、折旧费用分配表等。分配表等。（5）转账处理）转账处理 转账凭证定义和输出转账凭证定义和输出6.2 固定资产子系统系统功能模块设计固定资产子系统系统功能模块设计6.2.1 系统初始化功能模块设计系统初始化功能模块设计1.系统初始化设置的内容系统初始化设置的内容 账套参数、部门、资产类别、增减方式及对应折旧科目、资产使用状况、账套参数、部门、资产类别、增减方式及对应折旧科目、资产使用状况、折旧方法定义、卡片项目、部门对应折旧科目等内容的设置折旧方法定义、卡片项目、部门对应折旧科目等内容的设置2.系统初始化设置的方法及要求系统初始化设置的方法及要求（1）账套参数设置）账套参数设置 第一次使用系统时，必须设置账套参数。第一次使用系统时，必须设置账套参数。内容：启用年月、折旧方法、折旧周期选择、资产编码方案、编码方式的设内容：启用年月、折旧方法、折旧周期选择、资产编码方案、编码方式的设置。置。（2）部门设置）部门设置 “部门部门”应与总账子系统一致。应与总账子系统一致。部门编码不能重复部门编码不能重复 部门一经使用，其编码和名称不能修改和删除。部门一经使用，其编码和名称不能修改和删除。账务处理子系系统中已经设置了部门，可以直接使用，无需设置。账务处理子系系统中已经设置了部门，可以直接使用，无需设置。（3）资产类别设置）资产类别设置 按形态、经济用途和使用情况进行合理分类，如：生产经营用或非生按形态、经济用途和使用情况进行合理分类，如：生产经营用或非生产经营用固定资产；在用或不需用固定资产。产经营用固定资产；在用或不需用固定资产。资产类别编码不能重复。资产类别编码不能重复。资产类别编码、名称、计算属性不能为空。资产类别编码、名称、计算属性不能为空。已使用过的资产类别不能再增加下一级。已使用过的资产类别不能再增加下一级。资产类别编码位数必须满足初始化时编码方案的要求。资产类别编码位数必须满足初始化时编码方案的要求。（4）资产增减方式及对应折旧科目设置（如表）资产增减方式及对应折旧科目设置（如表6-2）设置固定资产增加或减少的方式编码、名称以及对应会计科目，设置固定资产增加或减少的方式编码、名称以及对应会计科目，当发生增减变动时，系统月末自动转账将默认这些科目。当发生增减变动时，系统月末自动转账将默认这些科目。系统提供了常用增减方式的编码、名称，可直接使用，列表中没有的也可以增加。系统提供了常用增减方式的编码、名称，可直接使用，列表中没有的也可以增加。已使用过的增减方式和非末级增减方式不能删除。已使用过的增减方式和非末级增减方式不能删除。设置对应科目后，系统自动转账时设置对应科目后，系统自动转账时 默认。默认。（5）资产使用状况设置）资产使用状况设置 使用状况的编码、名称以及处于该状况的资产是否计提折旧等信息。使用状况的编码、名称以及处于该状况的资产是否计提折旧等信息。（6）折旧方法定义）折旧方法定义 定义折旧公式的编码、名称、月折旧率以及月折旧额的计算公式。定义折旧公式的编码、名称、月折旧率以及月折旧额的计算公式。系统提供了常见的折旧公式，如平均年限法、工作量法、年数总和法以及双倍系统提供了常见的折旧公式，如平均年限法、工作量法、年数总和法以及双倍余额递减法。余额递减法。可直接选用系统提供的折旧方法及公式定义，但不能修改和删除。可直接选用系统提供的折旧方法及公式定义，但不能修改和删除。用户可自行定义折旧计算公式。用户可自行定义折旧计算公式。正在使用的折旧方法（卡片录入时已选用），不能删除。正在使用的折旧方法（卡片录入时已选用），不能删除。（7）卡片项目设置）卡片项目设置 系统提供了常见的资产卡片项目，用户可根据实际需要在此基础上系统提供了常见的资产卡片项目，用户可根据实际需要在此基础上修改、增加、删除资产项目修改、增加、删除资产项目（8）部门对应折旧科目设置）部门对应折旧科目设置 用于计提折旧时，按部门归集费用科目，如表用于计提折旧时，按部门归集费用科目，如表6-3 6.2.2 日常管理与期末处理功能模块设计日常管理与期末处理功能模块设计1.日常管理与期末处理的内容日常管理与期末处理的内容（1）日常业务）日常业务 资产卡片录入、资产变动、资产使用部门转移、资产使用状况变动、折旧资产卡片录入、资产变动、资产使用部门转移、资产使用状况变动、折旧方法调整、。使用年限调整、类别调整、。资产净残值调整等。方法调整、。使用年限调整、类别调整、。资产净残值调整等。（2）报表输出）报表输出 根据用户需要随时查询、打印各项固定资产的分析表、统计表、折旧表和各根据用户需要随时查询、打印各项固定资产的分析表、统计表、折旧表和各种账簿。种账簿。（3）期末处理）期末处理 月末计提资产折旧、折旧的分配、制作凭证以及月末结账。月末计提资产折旧、折旧的分配、制作凭证以及月末结账。2.日常管理与期末处理的方法和要求日常管理与期末处理的方法和要求（1）日常业务）日常业务卡片录入卡片录入 将手工方式下的卡片内容录入计算机，要求历史资料完整和规范。将手工方式下的卡片内容录入计算机，要求历史资料完整和规范。固定资产卡片格式（正面）如表固定资产卡片格式（正面）如表6-4，（背面）如表，（背面）如表6-5.卡片正面卡片正面卡片背面卡片背面 资产变动资产变动1）资产增加）资产增加 系统使用后发生的资产购入、投资者投入、融资租入等，增加时要录入资产卡系统使用后发生的资产购入、投资者投入、融资租入等，增加时要录入资产卡片。片。2）资产减少）资产减少 系统使用后发生的投资转出、捐赠转出、盘亏、出售等。基本格式如表系统使用后发生的投资转出、捐赠转出、盘亏、出售等。基本格式如表6-6.资产减少设置时要注意：资产减少设置时要注意：卡片编号、资产编号以及减少方式必须通过下拉按钮选择，不能随意输入。卡片编号、资产编号以及减少方式必须通过下拉按钮选择，不能随意输入。资产减少时，系统根据资产减少方式，自动做出账务处理，同时删除该资产减少时，系统根据资产减少方式，自动做出账务处理，同时删除该卡片。卡片。3）资产原值增加）资产原值增加 当资产评估或改扩建后，引起原值增加。基本格式如表当资产评估或改扩建后，引起原值增加。基本格式如表6-7.4）资产原值减少）资产原值减少 当资产评估减值后，引起原值减少，基本格式同上。当资产评估减值后，引起原值减少，基本格式同上。部门转移部门转移 当固定资产在一个部门向另一个部门转移时，通过该模块。基本格式如当固定资产在一个部门向另一个部门转移时，通过该模块。基本格式如表表6-9资产使用状况变动资产使用状况变动 使用状况变动是指资产在使用状况变动是指资产在“在用在用”、“未使用未使用”、“不需用不需用”之间之间变动，如：因调整产业方向，原有设备停止使用，转为变动，如：因调整产业方向，原有设备停止使用，转为“不需用不需用”等等待处置。基本格式如表待处置。基本格式如表6-10.资产类别调整资产类别调整 （表（表6-11）资产折旧方法调整（表资产折旧方法调整（表6-12）（7）资产使用年限调整）资产使用年限调整（8）净残值调整）净残值调整 （2）报表输出）报表输出 分析表分析表 包括价值结构分析表、固定资产使用状况分析包括价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门构成分析表、类别构成分析表。表、部门构成分析表、类别构成分析表。统计表统计表折旧表折旧表 包括部门折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表、固定资产折包括部门折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表、固定资产折旧计算明细表。旧计算明细表。部门折旧计提汇总表部门折旧计提汇总表双击某一行，可以联查部门明细账（图为管理部门）双击某一行，可以联查部门明细账（图为管理部门）固定资产及累计折旧表（一）固定资产及累计折旧表（一）列示所有固定资产（包括增加或减少）的固定资产。列示所有固定资产（包括增加或减少）的固定资产。固定资产及累计折旧表（二）固定资产及累计折旧表（二）只列示增减变动的资产只列示增减变动的资产账簿账簿 包括固定资产明细账、总账、固定资产登记簿。包括固定资产明细账、总账、固定资产登记簿。双击，可以查看明细账，如下页。双击，可以查看明细账，如下页。(3)期末处理期末处理计提折旧计提折旧 系统根据录入的固定资产卡片资料，每期计算折旧，自动计系统根据录入的固定资产卡片资料，每期计算折旧，自动计算出每项固定资产的折旧额，并生成折旧分配表及折旧清单，算出每项固定资产的折旧额，并生成折旧分配表及折旧清单，从而完成本期折旧费用的登帐工作。从而完成本期折旧费用的登帐工作。折旧分配折旧分配 这就分配是指根据折旧清单（格式如表这就分配是指根据折旧清单（格式如表6-13），按系统设置），按系统设置的对应科目，分配费用。折旧分配表格式如表的对应科目，分配费用。折旧分配表格式如表6-14.制作凭证制作凭证 根据资产增加、减少以及折旧计算中定义的对应科目，由系根据资产增加、减少以及折旧计算中定义的对应科目，由系统自动生成凭证。统自动生成凭证。月末结账月末结账 固定资产系统的凭证传递到总账后，经审核、记账之后再结固定资产系统的凭证传递到总账后，经审核、记账之后再结账，结账后本月固定资产核算资料将不可以修改。账，结账后本月固定资产核算资料将不可以修改。用友固定资产实验用友固定资产实验教材在第教材在第9章章初始化过去后，可以在“设置”-“选项”里修改相关设置，如：在与财务借口页签下，设置固定资产缺省科目，以便方便以后制单。固定资产系统菜单设置功能卡片功能变动单功能处理功能“处理”功能“账表”“维护”功能（2）资产类别设置建立了固定资产类别。（3）设置增减方式单击“修改”，输入100201减少方式：毁损，输入1701（4）设置部门折旧对应科目（5）输入固定资产原始卡片注意输入日期时，2004-01-01格式。若想修改卡片，则进入录入窗口，点“放弃”取消本次操作，然后可以修改了。点“编辑”，翻页，上一张、下一张。4.日常处理（1）资产增加卡片-资产增加当时没有制单的话，可以单击批量制单制单设置，输入固定资产科目1501单击“制单”，选择“付款凭证”，输入摘要，保存，自动生成凭证号。（注意，怎么没有要求输入银行存款的支票号码呢？）（2）折旧业务折旧清单退出折旧清单，弹出“折旧分配表”，检查一下。（3）生成折旧分配凭证单击“凭证”，检查科目，保存。第1/2张2/2张，累计折旧输入1502.（4）资产减少减少卡片，没有出现制单，只能在“处理-批量制单”菜单下，制单，输入累计折旧、固定资产科目，单击“制单”。选择“转”，输入摘要，保存，系统自动凭证编号。查询，单击“账表-我的账表”，选择一个表，单击“打开”。