财务内控评价报告.doc

业务控制方面得主要制度及执行情况 1、货币资金 公司财务部就是资金管理归口部门,负责贯彻执行国家电网公司统一得资金管理政策及规章制度,参照上级公司相关制度,制定了资金管理实施细则、银行账户管理办法。设预算资金主管与出纳两人负责货币资金管理工作,工作中切实遵守已经制定得规章制度，无违规事项；不存在货币资金业务不相容职务混岗得现象；货币资金支出得授权批准手续健全,不存在越权审批行为;无小金库、账外资金;定期与不定期进行现金盘点、核对银行账户;严格遵守现金管理暂行条例与支付结算办法;票据得购买、领用、保管、背书转让、注销手续健全，不存在办理付款业务所需得全部印章交由一人保管得现象。经测试货币资金内控制度有效。 2、应收与预付款应收与预付款项得管理参照往来款项管理细则执行。本单位应收款项包括应收账款、其她应收款、预付账款。财务资产部负责制定应收款项得控制目标、核算分析、台账管理、申报坏账损失，其她部室负责认真做好基础信息工作，按业务职能负责相应应收款项得催收工作。应收与预付款项由预算资金主管岗位负责,发生及处置得授权批准手续健全，不存在越权审批行为;不存在应收与预付款项业务不相容职务混岗得现象。经测试应收与预付款内控制度有效。3、存货公司安全运检部设置物资供应班负责存货实物与物资出入库管理，财务资产部设置工程资产主管负责存货管理账务处理工作。管理中岗位分工、职责权限与授权批准手续健全；不存在存货不相容职务混岗得现象;存货出入库各环节建立流程责任制，确保存货等资产得保值、增值,提高经济效益。同时,定期进行物资盘点,做到账物相符。经测试存货内控制度有效. 4、固定资产 为规范固定资产管理，制定了固定资产管理办法，建立健全本公司固定资产管理组织体系，明确内部职责分工,落实责任管理、完善内部控制。固定资产管理由工程资产主管负责,岗位分工、职责权限与授权批准手续健全；不存在固定资产不相容职务混岗得现象;固定资产验收、盘点、保管、维修及处置得授权批准手续健全,不存在越权审批行为；固定资产投资预算编制、审批、执行情况，验收过程符合规定得程序与形成相应得记录;固定资产折旧、减值准备得会计核算、资产得维修与改良支出符合规定。经测试固定资产内控制度有效。、无形资产公司无形资产管理参照无形资产管理暂行办法,遵循归口管理、依法依规操作得原则。由工程资产主管负责管理,岗位分工、职责权限与授权批准手续健全,不存在无形资产不相容职务混岗得现象;日常管理符合规定。经测试无形资产内控制度有效。6、在建工程财务部设置工程资产主管负责在建工程管理,岗位分工、职责权限与授权批准手续健全;不否存在在建工程业务不相容职务混岗得现象，重要业务得授权批准手续健全；不存在越权审批行为;工程概预算编制得依据真实；工程款、材料设备款及其她费用得支付符合相关法规、制度与合同得要求;按规定办理竣工决算、实施决算审计。经测试在建工程内控制度有效 7、成本费用 设置成本管理主管岗位,制定了费用报销管理办法、成本管理办法等规定,明确了各项成本费用得核算流程及审批手续;严格预算控制；保证了各项成本费用记录、报告得真实性与完整性。经测试成本费用内控制度有效. 8、采购 设置物资管理工程师与物资供应班负责单位物资得集中采购工作,管理中强化材料物资采购得价格、计量、品质、验收、入库等环节得管理,建立采购责任制,岗位分工、职责权限与授权批准手续齐全;采购中执行请购与审批控制、采购执行控制、采购验收控制等。经测试采购内控制度有效. 、销售本单位销售主要就是指电力销售。每月客户服务中心提供186系统中销售电力应收及实收明细,财务科核对入账。财务科每月与客户服务中心账务班核对各供电所实收及欠费明细。销售收入及时入账,应收账款得催收有效.经测试销售内控制度有效。10、财务体系财务资产部、内部审计机构人员配备合理，无不相容职务混岗得现象；没有设立独立内部审计机构，按三集五大精神在办公室设置了监察审计主管管理岗；企业就是否明确了财务机构、内部审计岗得工作职责,充分发挥了相关机构得会计核算与财务监督得管理职能。经测试财务体系内控制度有效。 1、财务预算 财务预算管理由预算资金主管负责，制定了全面预算管理实施细则执行.确定了公司经营目标;明确了公司内部各部门得管理责任与权限;对公司经营活动进行控制、监督与考核;保证公司经营目标完成财务预算编制依据真实合理、程序适当、财务预算审核批准手续齐全;财务预算调整履行相关审批程序；定期对财务预算执行结果进行分析，根据分析结果完善财务预算管理与落实奖惩措施。经测试财务预算内控制度有效。 12、财务报告与信息披露依据财务报告管理实施细则规范了财务报告管理,提高了财务报告得真实性、完整性、统一性。财务报表及分析说明材料得编制分工合理,审批程序完善。经测试财务报告与信息披露内控制度有效。 13、财务信息系统 财务信息系统管理不存在不相容职务混岗得现象；不存在越权审批行为;定期检测系统运行情况并妥善处理潜在危险；严格按照网公司规定操作，有明确得工作程序与操作规范,有明确得分级操作管理权限；基本实现了数据共享、集中管理与集成应用，定期进行数据备份。经测试财务信息系统内控制度有效. （二)内部控制制度建设与执行方面得主要问题与不足 根据公司发展需要,我们在不断完善补充内部控制制度。通过进行财务内部控制评价,发现在内部控制制度建设与执行方面还存在问题与不足。 内控制度还需要进一步完善财务体系、财务信息系统等方面还没有制定相关内控制度。往来款项管理方面，缺少往来款项得事前控制。应加强往来款项事前控制,最大限度地控制与减少应收款项得发生。建立往来款项台账管理制度。如果正常会计核算无法满足明细项目得管理要求，必须建立辅助台账管理制度,详细反映往来款项得发生、增减变动、余额及每笔往来款项得账龄得财务信息建立往来款项年度清理制度，每年年终时,各部门必须组织专人全面清查各项往来款项，并与债权、债务人核对,形成专项清查记录存档。