成本费用控制流程与风险控制图.doc

成本费用控制流程与风险控制图
成本费用控制流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
财务部
相关部门
人力资源部
如果成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受经济损失
如果成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出而导致企业权益受损
如果成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业财务报告失真
审批准

权限外
审批准
权限内
审批准
10
9
结束
按规定办理报销事宜
是
合格准
审核原始凭证和报销单

审批准
审核准

6
3
2
5
审核准
下达各部门任务指标
制定各部
门 “绩效
考核表”
分解各部门任务指标
制定“总
体费用预算表“
审核汇总
各部门预算

7
填写报销单和上报原始
凭证
否
8
按成本费用预算安排
费用支出
配合
编制“部门预算表”
1
开始

组织实施各项考核工作
4
制定奖惩
措施

D1

D2

D3

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