第三章-税收法律制度练习题1.doc

企业可以分如下三个步骤编制利润表：第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失），计算出营业利润；第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（或净亏损）。也可以用公式表示如下：营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益（或-公允价值变动损失）+投资收益（或-投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出净利润=利润总额一所得税费用多选题：1.下列各项中，属于税收特征的有（ACD）。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性2.下列各项中，属于流转税的有（ABC）。A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税3. 根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为（AC）。A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规4. 下列属于税收实体法的有（BC）。A.税收征管法 B.增值税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法D.税收征收管理法实施细则5. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（BD）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.累进税率6. 根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ACD）。A.进口货物B.出售自建房屋 C.修理汽车D.服装加工劳务7. 按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（ACD）。A.年不含税销售额在120万元的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在74万元，从事货物零售的纳税人C.年不含税销售额82万的从事货物批发的纳税人 D.年不含税销售额在65万元，从事货物生产的纳税人8. 根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的税率的有（BC）。 A.农机配件B.自来水 C.饲料 D.煤炭9. 下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ACD）。A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额 C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项10. 增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的有（BC）。 A.自带发票，在经营地开具 B.有外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.未持有外出经营活动税收管理证明，应当向销售地主管税务机关申报纳税D.未持有外出经营活动税收管理证明，也未向销售地主管税务机关申报纳税的，由销售地主管税务机关补征税款11. 甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（BC）。A.甲是增值税的纳税义务人 B.甲是消费税的纳税义务人C.乙是增值税的纳税义务人 D.乙是消费税的纳税义务人12. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（BC）。A.烟丝B.卷烟C.白酒D.啤酒13. 根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ACD）。A.保险业B.修理业C.服务业D.建筑业14. 下列属于企业所得税纳税人的有（ABD）。A.国有企业B.集体企业 C.个体工商户 D.股份有限公司15. 下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（ABC）。A.15% B.20%C.25% D.33%16. 以下保险费可在企业所得税前扣除的有（AB）。A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费17.下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（BD）。A.企业一般以实际经营管理地为纳税地点B.企业一般以登记注册地为纳税地点C.登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点18.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ABCD）A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。19. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AB）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人20. 根据个人所得税法的规定，个人应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报的情形有（ACD）。A.年所得l2万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得、没有扣缴义务人的21. 税务登记的种类包括（ABC）等。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.抵押登记22. 纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（ABCD）。A.解散B.破产C.撤销D.改变主管税务机关23. 关于增值税专用发票，下列说法中正确的有（CD）。A.采用预收货款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具的时间为收到预收款的当天B.增值税专用发票开具后，在发票联加盖发票专用章后交购货方即可C.开具的专用发票有不符合要求的，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收D.用中文开具专用发票24. 下列属于专业发票的有（BD）。A.增值税专用发票B.国有保险企业的保险凭证C.广告费用结算发票D.国有电信企业的邮票25. 下列属于纳税申报的主要方式的有（ABCD）。A.邮寄申报B.直接申报C.数据电文申报D.简易申报26.税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ABC）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查27.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（BC）。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款28.纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对（BCD）不服的可以申请行政复议。A.税务机关制定规范性文件的行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.税务机关作出的行政处罚行为单选题：1.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（D）。A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税2.企业所得税的税率形式是（C）。A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.其他税率3. 增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（C）为计税依据征收的一种流转税。A.销售额 B.营业额 C.增值额 D.收入额4. 目前，我国现行的增值税属于（A）。A.消费型增值税B.收入型增值税 C.生产型增值税D.积累型增值税5. 下列各项中，属于消费型增值税特征的是（A）。A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确6. 某一般纳税人购进货物的进项税额为l200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（B）。 A.1200元 B.1500元C.300元D.900元7.甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为3000000元（不含增值税），外购货物的准予扣除的进项税额为250000元。销售的货物适用17%的增值税税率，企业8月份的增值税应纳税额为（ C ）元。A.510000 B.250000 C.260000 D.08.某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A）元。A.56B.70C.77D.889.小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A）。A.900 B.30000 C.9000 D.92710.某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台含税销售价为1170元，增值税税率为17%。则该商场这个月的销项税额为（D）元。A.19890B.117000C.100000D.1700011. 增值税的纳税期限不包括（B）。 A.1日 B.7日 C.1个月 D.1个季度12. 下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（D）。A.生产应税消费品的单位和个人 B.进口应税消费品的单位和个人C.委托加工应税消费品的单位和个人 D.加工应税消费品的单位和个人13. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2009年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万，增值税税额5.1万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万。该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额为（C）万元。（化妆品适用消费税税率30%）14.某啤酒厂2009年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（A）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）A.88000 B.190400C.100000 D.61600015.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年8月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。白酒企业8月应缴纳的消费税额为（C）万元。（白酒比例税率20%，定额税率每500克0.5元）A.30B.5C.35D.25.516.某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（B）万元。（烟丝适用的消费税税率为30%）A.15B.18C.6D.317.根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是（A）。A.应纳税额销售额比例税率+销售数量定额税率B.应纳税额销售额定额税率+销售数量比例税率C.应纳税额销售额比例税率D.应纳税额销售数量定额税率18.某烟厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支。该烟厂本期应纳消费税为（C）。A.44800元 B.600元 C.45400元D.52416元19.某卡拉OK歌舞厅某月取得门票收入为60万元，台位费收入30万元，相关的烟酒和饮料费收入20万元，鲜花和小吃收入10万元，适用的税率为20%。该歌舞厅应缴纳的营业税税额为（D）万元。A.12B.18C.22D.2420. 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（D）。 A.设在北京市的某国有独资企业 B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 C.总部设在上海的外资企业 D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司 21.A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。（22. 下列收入是企业所得税不征税收入的是（B）。A.转让财产收入 B.财政拨款收入 C.国债利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息收入 23.某生产化妆品的企业，2011年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（B）元A.106B.97.4C.99.9D.108.524.某企业2011年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，转让商标所有权收入300万元，捐赠收入20万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（C）万元。A.30B.18C.17D.18.5524. 2011年某企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入500万元，转让无形资产所有权收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（A）万元。A.310 B.312.5 C.325 D.33025.企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过（C）年。A.1B.3C.5D.1026.某企业2007年亏损10万元，2008年盈利20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（A）。A.7.5万元B.10万元C.5万元D.12.5万元27.某企业2007年亏损10万元，2008年亏损20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（C）。A.7.5万元B.2.5万元C.0万元D.12.5万元28.某企业2003-2009年的盈亏（万元）情况如下表，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（A）。 年度2003200420052006200720082009盈亏-120 -50 10 30 30 40 70A.5万元B.0C.17.5万元D.27.5万元29.2011年某企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，主营业务成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2010年度经税务机关核定的亏损额为30万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税为（B）万元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.330. 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（C）。A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境31. 李某2010年5月取得一次性稿费收入500元，则其应纳的个人所得税为（C）。A.70元B.100元C.0元D.50元 32.王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（C）。A.2900元B.750元C.3000元D.725元33.某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（C）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得34. 根据税收征管法及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（B）。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内35.在注销税务登记的相关规定中，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（A）日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。A.15B.10C.30D.2036. 下列不属于变更税务登记的事项是（A）。A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号37.下列关于发票的表述中，不正确的是（D）。A.不得转借发票B.不得转让发票C.不得代开发票D.如果有特殊需要，即使未发生经营业务也可以开具发票38.单位和个人开具发票的时间是（A）。A.发生经营业务、确认营业收入时B.收到货款时C.产品发出时D.合同签订时38. 邮寄申报以（B）为申报日期。A.收邮地的邮戳日期B.寄出地的邮戳日期C.实际收到日期D.纳税机关认定的日期39.一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（A）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.代收代缴40.查定征收适用于（B）的纳税人。A.财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款B.生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人C.经营规模小，达不到有关的设置账簿的标准，不能准确计算计税依据D.税收网络覆盖不到或税源很难控制的领域41.受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（B）。A.定期定额征收B.委托代征C.代扣代缴D.代收代缴42.我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（D）征收税款。A.查定征收方式B.查验征收方式C.委托代征方式D.定期定额征收方式43.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（D）。A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款判断题：1. 不同税种有着不同的征税对象，不同的征税对象是区分不同税种的主要标志。（）2. 起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（）3.如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）4.增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用17%的基本税率。（）5.增值税小规模纳税人的执行的增值税税率为3%。（）6. 对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（）7委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）8.A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（）9. 中国的A公司向美国的W公司出售了一项专利技术，取得专利权转让所得1600万元人民币，已知转让无形资产营业税税率5%，则A公司应缴纳的营业税为80万元。（）10.2010年8月，甲市A公司因调整公司经营战略，将其拥有的乙市一处办公用房卖给丙市B公司。该办公用房的销售合同在丁市签订，并已预收部分房款，则A公司出售办公用房营业税纳税申报的地点为甲市。（）11. 某公司2011年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用300万元贷款的借款利息；也包括10.5万元的向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万元资金的借款利息。该公司2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是28.5万元。（）12. 把个人所得税纳税义务人分为居民和非居民的标准是住所。（）13. 个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。（）14. 为了简化手续，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税登记。 （）15.凡负有纳税义务的纳税人都需要办理税务登记。（）16.个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（）17. 从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（）18. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（）19.增值税小规模纳税人如专用发票需作废或红冲，其已缴相应税款应于当月退还纳税人。（）20.普通发票由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人不得使用普通发票。（）21.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）22.根据税收征管法的规定税收强制执行措施仅适用从事生产经营的纳税人。（）综合题（一）在中国境内某股份公司担任高级工程师的王某，2010年10月份的个人收入情况如下：（1）工资收入总额（已扣除免税项目）23 000元；（月平均工资20 000元左右）；（2）为某公司提供技术指导，取得劳务报酬所得60 000元；（3）出版书籍一部，取得未税稿酬5 000元。1根据个人所得税法的规定，工资收入的应纳税额和征收方法是（ ）。A年终到所在地税务机关办理个人所得税纳税申报B应纳税额1 200元，税款由其所在单位在支付工资时扣缴C应纳税额2 875元，税款由其所在单位在支付工资时扣缴D应纳税额3 525元，税款由其所在单位在支付工资时扣缴【答案】 AD【解析】年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。工资收入的应纳税额（23000-3500）20%-3753525（元）。2、根据个人所得税规定，劳务报酬应纳税额和征收方法是（ ）。A应纳税额12 200元，税款由某公司在支付技术指导费时扣缴B应纳税额12 200元，税款由个人自行到所在地税务机关缴纳C应纳税额12 000元，税款由个人自行到所在地税务机关缴纳D应纳税额12 000元，税款由某公司在支付技术指导费时扣缴【答案】 A【解析】劳务报酬应纳税额60 000（1-20%）40%-700012200（元）。3根据个人所得税规定，稿酬应纳税额和征收方法是（ ）。A应纳税额800元，税款由出版社在支付稿酬时扣缴B应纳税额800元，税款由个人自行到所在地税务机关缴纳C应纳税额1000元，税款由出版社在支付稿酬时扣缴D应纳税额560元，税款由出版社在支付稿酬时扣缴【答案】D【解析】稿酬应纳税额5 000（1-20%）20%（1-30%）560（元）。4、此外，王某还有奖金、津贴等其他收入，下列各项中，应当缴纳个人所得税的收入有（ ）。A.获得科技部颁发的科技进步奖，奖金2万元 B.购买国债利息1万元C.获得国务院特殊津贴2000元 D.获得某企业科研奖励2万元【答案】D【解析】下列各项个人所得，免征个人所得税：（1） 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债利息和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。（4）福利费、抚恤金、救济金；福利费，是指根据国家有关规定，从企事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费，或者工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。（5） 保险赔款；（6） 军人的转业费、复员费；（7） 按照国家统一规定发给干部和职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。5、某次王某在福利彩票募款活动中抓住一等奖彩票，获得10万元，这笔收入的应当税额和缴纳方式为（ ）。A.应缴个人所得税2万元，由福利彩票的发行方在支付奖金时代扣代缴B.应缴个人所得税2万元，由王某自行到税务机关申报纳税 C.应缴个人所得税1.6万元，由福利彩票的发行方在支付奖金时代扣代缴D.应缴个人所得税1.6万元，由王某自行到税务机关申报纳税【答案】A【解析】利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额，是指以应纳税所得额和适用（规定）税率计算的税额。计算公式为：应纳税额应纳税所得额20%（二）某工业公司，2010年的销售收入总额为9 700万元，其中不征税的收入为320万元；其他应征税的收入为520万元；销售产品成本、销售税金及附加为3 600万元；业务招待费支出为110万元，有关费用、其他支出为132万元，税收的罚款10万元（包括在其他支出中）；经批准可以弥补的亏损额为15万元。年内已预缴企业所得税额为550万元。根据企业所得税的规定，选择下列符合题意的选项。1根据企业所得税的规定，准予列支的业务招待费支出是（ ）。A66万元 B48.5万元 C110万元 D40.5万元【答案】 B【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5 。准予列支的业务招待费支出的标准为：9 700548.5（万元）。11060%66（万元）。按照孰低原则。准予列支的业务招待费支出为48.5万元。2通过按照企业所得税的规定计算，全年应纳税所得额是（ ）。A6 154.5万元 B6 144.5万元 C6 136万元 D6 114.5万元【答案】D【解析】全年应纳税所得额=9 700+520-320-3600-48.5-（132-10）-15=6 114.5（万元）。3根据企业所得税的规定，该工业公司年终企业所得税（ ）。A应补缴税款 B应退税款 C1 528.625万元 D978.625万元【答案】AD【解析】应纳税总额6 114.525%1 528.625（万元）。应补缴税额1 528.625550978.625（万元）。（三）李某是某医学院教授，他在2011年度12月份取得如下收入：领取工资12000元，其中包括政府特殊津贴2000元；李某与王某合作出书，取得稿酬24000元，两人约定按6：4分成；李某为某制药厂提供一项专有技术，取得特许权使用费4000元，李某为某医学院做报告，取得收入8000元；李某转让自有房屋一套，原价600000元，销售收入1200000元，转让过程中缴纳税费15000元。根据个人所得税法的规定，选择最符合题意的选项。1、领取的工资应缴纳个人所得税（ ）元。A.2025 B.745 C.1325 D.750【答案】B【解析】工资应缴税（1200020003500）20%555745（元），根据有关规定，政府特殊津贴免征个人所得税。2、领取的稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.2688 B.2304 C.1612.8 D.1712.8【答案】C【解析】稿酬应缴税2400060%（120%）20%（130%）1612.8（元）。3、取得特许权使用费应缴纳个人所得税（ ）元。A.640 B.680 C.750 D.800【答案】D【解析】特许权使用费应缴税400020%800（元）。4、作报告获得劳务收入应缴纳个人所得税（ ）元。A.1440 B.1600 C.1280 D.1550【答案】C【解析】作报告劳务收入应缴税8000（120%）20%1280（元）。5、转让房屋收入应缴纳个人所得税（ ）元。A.105000 B.120000 C.117000 D.240000【答案】C【解析】转让房屋收入应缴税（120000060000015000）20%117000（元）。