塘厦会计培训[金账本]会计岗位职责流程图.doc

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会计工资核算工作流程图

公司经理
(审核签字)

财务部经理 （审核签字）
人事部经理
（审核签字）

工资核算会计
编制记帐凭证
人事部经办
人员开出动态通知书

出纳付款
月末编制凭证并结转成本
稽核会计复核
计算机帐务处理，会计核对

应付工资明细表
按发放工资部门归集成本费用
对帐
人事部

福利费核算工作流程图

人事部、安监部经理
（审核签字）
公司经理
（审核签字）
财务部经理 （审核签字）

福利费核算会计
编制记帐凭证
人事部、安监部经办人员提供审核清单

出纳付款
稽核会计复核
计算机帐务处理，会计核对

补充医保开支明细表福利
职工福利费收支明细表
月末根据工资总额按一定比例计提福利费用
对帐
人事部
事

人事部
政部

出纳(发票管理)工作流程

上 级 财 务 机 关

公 司 经 理

国家财税机关

财 务 部 经 理

收 入 核 算 会 计

申 请 购 买

费收、查验部领用

发 票 购 入 登 记

费收、查验部开具发票

发 票 领 用 登 记

各 岗 会 计 领 用

费收、查验部交回存根

发票记账联销号

各岗会计开具发票

发 票 存 根 保 存

各岗会计交回存根联

出纳(现金业务)岗位工作流程

财 务 部 经 理

各 岗 会 计

稽 核 主 管

各 岗 会 计

核 算 现 金 收 入

复 核

核 算 现 金 支 付

银 行
现金解交
出 纳 员
现金领取
银 行

现 金 收 付

现 金 支 付

报 告 情 况
现金结帐、盘点
报 告 情 况

出纳(银行业务)岗位工作流程

财 务 部 经 理

各 岗 会 计

稽 核 主 管

各 岗 会 计

核 算 银 行 收 入

复 核

核 算 银 行 支 出

银 行
收入支票
出 纳 员
付款支票
银 行

进帐
银 行 收 付
支付

报 告 情 况
结帐、对帐

报 告 情 况

编制存款调节表

成本费用核算流程图
公司经理、副经理
（助理）
财务部经理

成本费用核算员
各岗会计
校对、复核一致
成本费用开支审核
属成本费用的
转帐凭证
计算机输入
编制记帐凭证
稽核会计复核
计算机明细帐
计算机会计报表
计算机输入
网上返缋
月末对比预算项目
结出差异进度
登记成本费用台帐
业务经办员
各职能部室

应收帐款核算流程图
生产业务人员向债务人进行催讨
应收帐款会议确认
当月未到帐
核销当月到帐
应收帐款
编制应收帐款
明细表
各部门
其他业务收入
财务费收组
主业收入
提供应收帐款凭证
收入核算审核
编制记帐凭证
稽核会计复核

材料、燃料核算工作流程

公司经理 （副经理、助理）
财务部经理 （审核签字）
企发部计划编制公司计划会审定

技术部供应站采购、进库、发料
材料、燃料核算
会计编制采购凭证

月末编制材、物料凭证并结转成本
稽核会计复核
计算机帐务处理，会计核对

出纳付款

按部门归集燃、材料支出与预算对比反馈
对帐
存 货 表
燃材料明细帐
供应站盘点

固定资产核算工作流程

职能部室固定资产减少
职能部室固定资产增加
公司经理
（副经理、助理）
财务部经理

招标采购
报批：报废、调出

固定资产会计核对，编制计帐签证

提供合同凭证

提供凭证，处理款项
工程完工结转固定资产或其他成本
稽核会计复核
月末固定资产清理结转营业外收支
出纳员付款
计算机帐务处理
出纳员收款
登记固定资产调入增加台帐

存货明细表

细 表
在建工程
固定资产表
登记固定资产调出报废台帐

食堂会计业务流程图
财务部经理

食堂会计
食堂核算员
原始凭证
食堂出纳
制作会计凭证
餐金券、支票等
帐簿、报表

稽核工作流程
财务部经理
稽核会计复核
工资福利会计
资产材料会计
利润核算会计
成本费用会计
收入核算会计
出纳报销会计
现金、银行、
转帐记帐凭证
各类原始凭证、支票等
计算机帐务处理、生成帐簿、
报表
帐簿、报表一致

总帐主管工作业务流程

长期投资、所有者权益核算
利润核算会计
结算利润
稽核会计复核
利润核算会计
利润分配
稽核会计复核
利润核算会计
核对会计报表
月、季、年报、

国资年报
财政年表
所得税清算表
上交所得税
上交利润
盈余公积金
盈余公益金

综合管理会计流程
电算会计
各岗会计
综合管理会计
领料单
报销凭证
公积金资料
银行对帐单
会计帐簿
会计报表
季度、年终打印装订

每月打印装订
每月编号装订
职工工资单
会 计 凭 证
其他会计资料
每月打印装订
年终
归档
满二年
归档
财务
资料室
公司档案室归档
满15年销毁
满15年销毁
日常资料
财务部经理

公司财务预算工作流程

公司经理、
副经理
上级财务机关

各部门经理
财务部经理

部门预算员
公司年度财务预算布置会
各岗会计
财务预算员
汇编公司年度财务预算表
公司经理办公室审议、调整、确定
财务预算全面分解
预算与实绩对比分析

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