2017新旧医院会计制度衔接解读..ppt

新旧医院会计制度衔接解读王王 瑜瑜衔接篇衔接篇新旧医院会计制度有关衔接问题的处理规定新旧医院会计制度有关衔接问题的处理规定文号：财会文号：财会2011520115号号发布日期：发布日期：20112011年年4 4月月6 6日日内容概览内容概览新旧制度衔接总要求新旧制度衔接总要求原账科目余额转入新账原账科目余额转入新账按新制度对部分项目追溯调整按新制度对部分项目追溯调整基建账数据并入新账科目基建账数据并入新账科目会计报表新旧衔接会计报表新旧衔接一、新旧制度衔接总要求一、新旧制度衔接总要求（一）时间要求（一）时间要求20122012年年1 1月月1 1日之前日之前按照原制度核算和编制会计报表按照原制度核算和编制会计报表 20122012年年1 1月月1 1日起日起严格执行新制度严格执行新制度（二）衔接工作内容、步骤（二）衔接工作内容、步骤第一步：执行新制度前工作第一步：执行新制度前工作对资产负债进行全面清查盘点核实，报经批准后按对资产负债进行全面清查盘点核实，报经批准后按原制度处理完毕。原制度处理完毕。对固定对固定/无形资产的原价、形成的资金来源、已使用无形资产的原价、形成的资金来源、已使用年限、尚可使用年限等进行核查。年限、尚可使用年限等进行核查。根据原账编制根据原账编制20112011年年1212月月3131日的科目余额表。日的科目余额表。一、新旧制度衔接总要求一、新旧制度衔接总要求第二步：按照新制度设立第二步：按照新制度设立20122012年年1 1月月1 1日的新账日的新账第三步：将原账中各会计科目第三步：将原账中各会计科目20112011年年1212月月3131日余额转入新账日余额转入新账 （同时进行分类调整）（同时进行分类调整）第四步：按新制度对部分资产负债表项目进行追溯调整第四步：按新制度对部分资产负债表项目进行追溯调整第五步：基建账数据并入新账科目第五步：基建账数据并入新账科目第六步：按照上述调整后的科目余额编制科目余额表，作为第六步：按照上述调整后的科目余额编制科目余额表，作为 新账各会计科目期初余额新账各会计科目期初余额第七步：根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制第七步：根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制 20122012年年1 1月月1 1日期初负债表日期初负债表第八步：新旧会计报表的衔接第八步：新旧会计报表的衔接一、新旧制度衔接总要求一、新旧制度衔接总要求资产类新旧会计科目对照表（一）新旧会计科目对照表（一）新旧会计科目对照表（一）新旧会计科目对照表（一）新科目新科目新科目新科目原科目原科目原科目原科目备注备注备注备注1001100110011001库存现金库存现金库存现金库存现金101101101101现金现金现金现金名称变化名称变化名称变化名称变化1002100210021002银行存款银行存款银行存款银行存款102102102102银行存款银行存款银行存款银行存款1003100310031003零余额账户用款额度零余额账户用款额度零余额账户用款额度零余额账户用款额度103103103103+零余额账户用款额度零余额账户用款额度零余额账户用款额度零余额账户用款额度补充补充补充补充1004100410041004其他货币资金其他货币资金其他货币资金其他货币资金109109109109其他货币资金其他货币资金其他货币资金其他货币资金1101110111011101短期投资短期投资短期投资短期投资新增新增新增新增1201120112011201财政应返还额度财政应返还额度财政应返还额度财政应返还额度126126126126+财政应返还额度财政应返还额度财政应返还额度财政应返还额度补充补充补充补充1211121112111211应收在院病人医疗款应收在院病人医疗款应收在院病人医疗款应收在院病人医疗款111111111111应收在院病人医药费应收在院病人医药费应收在院病人医药费应收在院病人医药费名称变化名称变化名称变化名称变化1212121212121212应收医疗款应收医疗款应收医疗款应收医疗款113113113113应收医疗款应收医疗款应收医疗款应收医疗款1215121512151215其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款119119119119其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款1221122112211221坏账准备坏账准备坏账准备坏账准备114114114114坏账准备坏账准备坏账准备坏账准备计提变化计提变化计提变化计提变化1231123112311231预付账款预付账款预付账款预付账款预付账款预付账款预付账款预付账款新增新增新增新增1301130113011301库存物资库存物资库存物资库存物资121121121121药品药品药品药品药品并入药品并入药品并入药品并入库存物资库存物资库存物资库存物资130101130101130101130101药品药品药品药品123123123123库存物资库存物资库存物资库存物资资产类新旧会计科目对照表（二）新旧会计科目对照表（二）新旧会计科目对照表（二）新旧会计科目对照表（二）新科目新科目新科目新科目原科目原科目原科目原科目备注备注备注备注1302130213021302在加工物资在加工物资在加工物资在加工物资125125125125在加工材料在加工材料在加工材料在加工材料名称变化名称变化名称变化名称变化1401140114011401待摊费用待摊费用待摊费用待摊费用131131131131待摊费用待摊费用待摊费用待摊费用1501150115011501长期投资长期投资长期投资长期投资141141141141对外投资对外投资对外投资对外投资内容变化内容变化内容变化内容变化1601160116011601固定资产固定资产固定资产固定资产151151151151固定资产固定资产固定资产固定资产1602160216021602累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧新增新增新增新增1611161116111611在建工程在建工程在建工程在建工程153153153153在建工程在建工程在建工程在建工程1621162116211621固定资产清理固定资产清理固定资产清理固定资产清理新增新增新增新增1701170117011701无形资产无形资产无形资产无形资产161161161161无形资产无形资产无形资产无形资产内容变化内容变化内容变化内容变化1702170217021702累计摊销累计摊销累计摊销累计摊销新增新增新增新增1801180118011801长期待摊费用长期待摊费用长期待摊费用长期待摊费用新增新增新增新增1901190119011901待处理财产损溢待处理财产损溢待处理财产损溢待处理财产损溢181181181181待处理财产损溢待处理财产损溢待处理财产损溢待处理财产损溢171171171171开办费开办费开办费开办费取消取消取消取消负债类负债类新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新科目新科目新科目新科目原科目原科目原科目原科目备注备注备注备注2001200120012001短期借款短期借款短期借款短期借款201201201201短期借款短期借款短期借款短期借款2101210121012101应缴款项应缴款项应缴款项应缴款项211211211211应缴超收款应缴超收款应缴超收款应缴超收款名称变化名称变化名称变化名称变化2201220122012201应付票据应付票据应付票据应付票据202202202202应付账款应付账款应付账款应付账款新增新增新增新增2202220222022202应付账款应付账款应付账款应付账款2203220322032203预收医疗款预收医疗款预收医疗款预收医疗款204204204204预收医疗款预收医疗款预收医疗款预收医疗款2204220422042204应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬211211211211应付工资（离退休费）应付工资（离退休费）应付工资（离退休费）应付工资（离退休费）新增新增新增新增212212212212应付地方应付地方应付地方应付地方(部门部门部门部门)津贴补贴津贴补贴津贴补贴津贴补贴213213213213应付其他个人收入应付其他个人收入应付其他个人收入应付其他个人收入2205220522052205应付福利费应付福利费应付福利费应付福利费新增新增新增新增2206220622062206应付社会保障费应付社会保障费应付社会保障费应付社会保障费207207207207应付社会保障费应付社会保障费应付社会保障费应付社会保障费2207220722072207应交税费应交税费应交税费应交税费新增新增新增新增2209220922092209其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款209209209209其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款2301230123012301预提费用预提费用预提费用预提费用221221221221预提费用预提费用预提费用预提费用2401240124012401长期借款长期借款长期借款长期借款231231231231长期借款长期借款长期借款长期借款2402240224022402长期应付款长期应付款长期应付款长期应付款241241241241长期应付款长期应付款长期应付款长期应付款净资产类新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新科目新科目新科目新科目原科目原科目原科目原科目备注备注备注备注3001300130013001事业基金事业基金事业基金事业基金301301301301事业基金事业基金事业基金事业基金 口径变化口径变化口径变化口径变化明细调整明细调整明细调整明细调整302302302302固定基金固定基金固定基金固定基金取消取消取消取消3101310131013101专用基金专用基金专用基金专用基金303303303303专用基金专用基金专用基金专用基金口径变化口径变化口径变化口径变化明细调整明细调整明细调整明细调整3201320132013201待冲基金待冲基金待冲基金待冲基金新增新增新增新增3301330133013301财政补助结转（余）财政补助结转（余）财政补助结转（余）财政补助结转（余）新增新增新增新增3302330233023302科教项目结转（余）科教项目结转（余）科教项目结转（余）科教项目结转（余）新增新增新增新增3401340134013401本期结余本期结余本期结余本期结余305305305305收支结余收支结余收支结余收支结余口径变化口径变化口径变化口径变化3501350135013501结余分配结余分配结余分配结余分配306306306306结余分配结余分配结余分配结余分配净资产类新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新科目新科目新科目新科目原科目原科目原科目原科目备注备注备注备注3001300130013001事业基金事业基金事业基金事业基金301301301301事业基金事业基金事业基金事业基金 口径变化口径变化口径变化口径变化明细调整明细调整明细调整明细调整302302302302固定基金固定基金固定基金固定基金取消取消取消取消3101310131013101专用基金专用基金专用基金专用基金303303303303专用基金专用基金专用基金专用基金口径变化口径变化口径变化口径变化明细调整明细调整明细调整明细调整3201320132013201待冲基金待冲基金待冲基金待冲基金新增新增新增新增3301330133013301财政补助结转（余）财政补助结转（余）财政补助结转（余）财政补助结转（余）新增新增新增新增3302330233023302科教项目结转（余）科教项目结转（余）科教项目结转（余）科教项目结转（余）新增新增新增新增3401340134013401本期结余本期结余本期结余本期结余305305305305收支结余收支结余收支结余收支结余口径变化口径变化口径变化口径变化3501350135013501结余分配结余分配结余分配结余分配306306306306结余分配结余分配结余分配结余分配收入类新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新科目新科目新科目新科目原科目原科目原科目原科目备注备注备注备注4001400140014001医疗收入医疗收入医疗收入医疗收入403403403403医疗收入医疗收入医疗收入医疗收入400101400101400101400101门诊收入门诊收入门诊收入门诊收入40301403014030140301门诊收入门诊收入门诊收入门诊收入药品收入药品收入药品收入药品收入级次变化级次变化级次变化级次变化药事服务费药事服务费药事服务费药事服务费新增新增新增新增结算差额结算差额结算差额结算差额新增新增新增新增400102400102400102400102住院收入住院收入住院收入住院收入40302403024030240302住院收入住院收入住院收入住院收入药品收入药品收入药品收入药品收入级次变化级次变化级次变化级次变化药事服务费药事服务费药事服务费药事服务费新增新增新增新增结算差额结算差额结算差额结算差额新增新增新增新增404404404404药品收入药品收入药品收入药品收入药品收入并入医疗收入药品收入并入医疗收入药品收入并入医疗收入药品收入并入医疗收入4101410141014101财政补助收入财政补助收入财政补助收入财政补助收入401401401401财政补助收入财政补助收入财政补助收入财政补助收入4201420142014201科教项目收入科教项目收入科教项目收入科教项目收入新增新增新增新增4301430143014301其他收入其他收入其他收入其他收入409409409409其他收入其他收入其他收入其他收入402402402402上级补助收入上级补助收入上级补助收入上级补助收入取消取消取消取消费用类新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新旧会计科目对照表新科目新科目新科目新科目原科目原科目原科目原科目备注备注备注备注5001500150015001医疗业务成本医疗业务成本医疗业务成本医疗业务成本411411411411医疗支出医疗支出医疗支出医疗支出药品费并入药品费并入药品费并入药品费并入医疗业务成本医疗业务成本医疗业务成本医疗业务成本412412412412药品支出药品支出药品支出药品支出5101510151015101财政项目补助支出财政项目补助支出财政项目补助支出财政项目补助支出416416416416财政专项支出财政专项支出财政专项支出财政专项支出名称变化名称变化名称变化名称变化5201520152015201科教项目支出科教项目支出科教项目支出科教项目支出新增新增新增新增5301530153015301管理费用管理费用管理费用管理费用415415415415管理费用管理费用管理费用管理费用期末不分摊期末不分摊期末不分摊期末不分摊5303530353035303其他支出其他支出其他支出其他支出419419419419其他支出其他支出其他支出其他支出4001 医疗收入新制度新制度新制度新制度“医疗收入医疗收入医疗收入医疗收入”=旧制度旧制度旧制度旧制度“医疗收入医疗收入医疗收入医疗收入”+“+“+“+“药品收入药品收入药品收入药品收入”一级明细一级明细一级明细一级明细二级明细二级明细二级明细二级明细 三级明细三级明细三级明细三级明细门诊收入门诊收入门诊收入门诊收入挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、疗收入、手术收入、卫生材料收入、疗收入、手术收入、卫生材料收入、疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入药品收入药品收入药品收入、药事服务费收入药事服务费收入药事服务费收入药事服务费收入、其他门诊收入（含、其他门诊收入（含、其他门诊收入（含、其他门诊收入（含救护车收入救护车收入救护车收入救护车收入）、结算差额结算差额结算差额结算差额西药、中成药、中草药西药、中成药、中草药西药、中成药、中草药西药、中成药、中草药住院收入住院收入住院收入住院收入床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入药品收入药品收入药品收入、药事服务费收入药事服务费收入药事服务费收入药事服务费收入、其他住院收入、其他住院收入、其他住院收入、其他住院收入、结结结结算差额算差额算差额算差额西药、中成药、中草药西药、中成药、中草药西药、中成药、中草药西药、中成药、中草药3401 本期结余年末：转出“本年财政基本补助结转”：借：本期结余 贷：财政补助结余（转）转入“结余分配”：借：本期结余 贷：结余分配 按规定需上交结余的：借：本期结余 贷：银行存款3501 结余分配本科目核算医院当年提取职工福利基金、未分配结余结转事业基金、用事业基金弥补亏损等的本科目核算医院当年提取职工福利基金、未分配结余结转事业基金、用事业基金弥补亏损等的本科目核算医院当年提取职工福利基金、未分配结余结转事业基金、用事业基金弥补亏损等的本科目核算医院当年提取职工福利基金、未分配结余结转事业基金、用事业基金弥补亏损等的情况和结果情况和结果情况和结果情况和结果结转入结余分配结转为正数结转为负数年初亏损年初无亏损年初亏损年初无亏损先弥补亏损进行结余分配提取福利基金转入事业基金累计亏损事业基金补亏余额为正数余额为负数累计亏损进行结余分配提取福利基金转入事业基金余额为正数余额为负数二、原账科目余额转入新账二、原账科目余额转入新账现金现金银行存款银行存款 零余额账户用款额度零余额账户用款额度 其他货币资金其他货币资金 财政应返还额度财政应返还额度应收在院病人医药费应收在院病人医药费应收医疗款应收医疗款坏账准备坏账准备 在加工材料在加工材料待摊费用待摊费用 在建工程在建工程 库存现金库存现金 银行存款银行存款 零余额账户用款额度零余额账户用款额度 其他货币资金其他货币资金 财政应返还额度财政应返还额度 应收在院病人医疗款应收在院病人医疗款 应收医疗款应收医疗款 坏账准备坏账准备 在加工物质在加工物质 待摊费用待摊费用在建工程在建工程（一）资产类（一）资产类（一）资产类（一）资产类（一）资产类（一）资产类2.2.“其他应收款其他应收款”科目科目 新制度新制度“其他应收款其他应收款”、“预付账款预付账款”科目科目3.3.“药品药品”、“药品进销差价药品进销差价”、“库存物资库存物资”科目科目 新制度新制度“库存物资库存物资”科目科目4.4.“对外投资对外投资”科目科目 新制度新制度“短期投资短期投资”、“长期投资长期投资”科目科目二、原账科目余额二、原账科目余额 转入新账转入新账（一）资产类（一）资产类5.5.“固定资产固定资产”科目科目 新制度新制度“固定资产固定资产”科目科目 对原账科目余额进行分析对原账科目余额进行分析对原账科目余额进行分析对原账科目余额进行分析达不到新制度中固定资产确认批准的达不到新制度中固定资产确认批准的符合新制度中固定资产确认标准并符合新制度中固定资产确认标准并已转入清理但尚未从原账核销的已转入清理但尚未从原账核销的符合新制度中固定资产确认标准且符合新制度中固定资产确认标准且未转入清理的未转入清理的二、原账科目余额二、原账科目余额 转入新账转入新账（一）资产类（一）资产类6.6.“无形资产无形资产”科目科目 新制度新制度“无形资产无形资产”、“累计摊销累计摊销”科目科目7.7.“待处理财产损溢待处理财产损溢”科目科目 新制度新制度“待处理财产损溢待处理财产损溢”科目科目8.8.“开办费开办费”科目科目 新制度取消新制度取消借：事业基金（新）借：事业基金（新）贷：开办费（旧）贷：开办费（旧）二、原账科目余额二、原账科目余额 转入新账转入新账（二）负债类（二）负债类1.1.“短期借款短期借款”、“预收医疗款预收医疗款”、“预提费用预提费用”、“长期长期借款借款”、“长期应付款科目长期应付款科目”新制度新制度“短期借款短期借款”、“预收医疗款预收医疗款”、“预提费用预提费用”、“长期借款长期借款”、“长期应付款科目长期应付款科目”2.2.“应缴超收款应缴超收款”科目科目 新制度新制度“应缴款项应缴款项”科目科目二、原账科目余额二、原账科目余额 转入新账转入新账（二）负债类（二）负债类3.3.“应付账款应付账款”科目科目 新制度新制度“应付账款应付账款”、“应付票据应付票据”、“预付账款预付账款”科科目目4.4.“应付工资（离退休费）应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入应付其他个人收入”科目科目 新制度新制度“应付职工薪酬应付职工薪酬”科目科目5.5.“应付社会保障费应付社会保障费”、“其他应付费其他应付费”科目科目 新制度新制度“应付社会保障费应付社会保障费”、“其他应付款其他应付款”、“应交应交税费税费”、“应付福利费应付福利费”、“科教项目结转（余）科教项目结转（余）”科目科目二、原账科目余额二、原账科目余额 转入新账转入新账（三）净资产类（三）净资产类1.1.“事业基金事业基金”科目科目 新制度新制度“事业基金事业基金”科目科目2.2.“专业基金专业基金”科目科目 新制度新制度“专业基金专业基金”科目科目修购基金修购基金职工福利基金职工福利基金 科教项目基金科教项目基金其他专用基金其他专用基金3.3.“固定基金固定基金”科目科目 新制度取消新制度取消4.4.“收支结余收支结余”科目科目 新制度新制度“本期结余本期结余”、“财政补助结转（余）财政补助结转（余）”科目科目自自20112011年年7 7月月1 1日起执行新制度的医院日起执行新制度的医院自自20122012年年1 1月月1 1日起执行新制度的医院日起执行新制度的医院5.5.“结余分配结余分配”科目科目 新制度新制度“结余分配结余分配”科目科目二、原账科目余额二、原账科目余额 转入新账转入新账三、按新制度对部分项目追溯调整三、按新制度对部分项目追溯调整（一）调整财政补助基本支出结转事项（一）调整财政补助基本支出结转事项借：事业基金（新）借：事业基金（新）贷：财政补助结转（余）贷：财政补助结转（余）财政补助结转（基本支出结转）（新）财政补助结转（基本支出结转）（新）（二）追溯确认待冲基金（二）追溯确认待冲基金将执行新制度前所有在账固定资产（将执行新制度前所有在账固定资产（新旧转帐时转入新旧转帐时转入“固定资产清理固定资产清理”、“库存物资库存物资”科目的固定资产以及图书除外科目的固定资产以及图书除外）、无形资产账面余额中由）、无形资产账面余额中由财政补助、科教项目资金形成的金额追溯确认为待冲基金。财政补助、科教项目资金形成的金额追溯确认为待冲基金。对于对于除房屋及建筑物、无形资产以外除房屋及建筑物、无形资产以外的确实难以追溯到固定资产，至少应的确实难以追溯到固定资产，至少应当按照以下范围追溯确认待冲基金：当按照以下范围追溯确认待冲基金：19991999年年1 1月月1 1日以后日以后以固定资产入账并以固定资产入账并且执行新制度前仍在账的资产。且执行新制度前仍在账的资产。借：事业基金（新）借：事业基金（新）贷：待冲基金（新）贷：待冲基金（新）（三）计提固定资产折旧（三）计提固定资产折旧按照新制度对执行新制度前形成的固定资产（新旧转帐时转入按照新制度对执行新制度前形成的固定资产（新旧转帐时转入“固定固定资产清理资产清理”、“库存物资库存物资”科目的固定资产以及图书除外）计提折旧科目的固定资产以及图书除外）计提折旧借：待冲基金（新）借：待冲基金（新）事业基金（新）事业基金（新）贷：累计折旧（新）贷：累计折旧（新）（四）补记长期债权投资利息（四）补记长期债权投资利息借：其他应收款借：其他应收款 分期付息分期付息（新）（新）长期投资长期投资债权投资（应收利息）债权投资（应收利息）到期一次还本付息到期一次还本付息（新）（新）贷：事业基金（新）贷：事业基金（新）（五）调整坏账准备（五）调整坏账准备 调整新旧制度坏账准备计量差额调整新旧制度坏账准备计量差额借或贷：坏账准备（新）借或贷：坏账准备（新）贷或借：事业基金（新）贷或借：事业基金（新）三、按新制度对部分项目追溯调整三、按新制度对部分项目追溯调整四、基建账数据并入新账科目四、基建账数据并入新账科目借：固定资产借：固定资产 在建工程在建工程基建工程基建工程 银行存款银行存款 零余额账户用款额度零余额账户用款额度 财政应返还额度财政应返还额度 其他应收款其他应收款 贷：待冲基金贷：待冲基金 在建工程在建工程/其他应收款其他应收款 长期借款长期借款 应付账款应付账款 其他应收款其他应收款 此处添加文本编制编制20122012年年1 1月月1 1日期初资产负债表日期初资产负债表120122012年度会计报表的编制年度会计报表的编制320112011年度会计报表的编制年度会计报表的编制2五、会计报表新旧衔接五、会计报表新旧衔接会计报表格式及编制说明编编 号号会计报表名称会计报表名称编制期编制期会医会医会医会医01010101表表表表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表月度、季度、年度月度、季度、年度月度、季度、年度月度、季度、年度会医会医会医会医02020202表表表表收入费用总表收入费用总表收入费用总表收入费用总表月度、季度、年度月度、季度、年度月度、季度、年度月度、季度、年度会医会医会医会医02020202表附表表附表表附表表附表01010101医疗收入费用明细表医疗收入费用明细表医疗收入费用明细表医疗收入费用明细表月度、季度、年度月度、季度、年度月度、季度、年度月度、季度、年度会医会医会医会医03030303表表表表现金流量表现金流量表现金流量表现金流量表年度年度年度年度会医会医会医会医04040404表表表表财政补助收支情况表财政补助收支情况表财政补助收支情况表财政补助收支情况表年度年度年度年度资产负债表（一）资产资产资产资产期末余额期末余额期末余额期末余额年初余额年初余额年初余额年初余额资产资产资产资产期末余额期末余额期末余额期末余额年初余额年初余额年初余额年初余额流动资产：流动资产：流动资产：流动资产：非流动资产：非流动资产：非流动资产：非流动资产：货币资金货币资金货币资金货币资金长期投资长期投资长期投资长期投资短期投资短期投资短期投资短期投资固定资产固定资产固定资产固定资产 财政应返还额度财政应返还额度财政应返还额度财政应返还额度固定资产原价固定资产原价固定资产原价固定资产原价应收医疗款应收医疗款应收医疗款应收医疗款减：累计折旧减：累计折旧减：累计折旧减：累计折旧其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款在建工程在建工程在建工程在建工程减：坏账准备减：坏账准备减：坏账准备减：坏账准备固定资产清理固定资产清理固定资产清理固定资产清理预付账款预付账款预付账款预付账款无形资产无形资产无形资产无形资产存货存货存货存货 无形资产原价无形资产原价无形资产原价无形资产原价待摊费用待摊费用待摊费用待摊费用 减：累计摊销减：累计摊销减：累计摊销减：累计摊销一年内到期的长期债权投资一年内到期的长期债权投资一年内到期的长期债权投资一年内到期的长期债权投资长期待摊费用长期待摊费用长期待摊费用长期待摊费用流动资产合计流动资产合计流动资产合计流动资产合计待处理财产损溢待处理财产损溢待处理财产损溢待处理财产损溢非流动资产合计非流动资产合计非流动资产合计非流动资产合计反映医院某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况 库存现金 银行存款零余额账户用款额度 其他货币资金 库存物资在加工物资 分别列示净值资产负债表（二）负债和净资产负债和净资产负债和净资产负债和净资产期末余额期末余额期末余额期末余额年初余额年初余额年初余额年初余额负债和净资产负债和净资产负债和净资产负债和净资产期末余额期末余额期末余额期末余额年初余额年初余额年初余额年初余额流动负债：流动负债：流动负债：流动负债：非流动负债：非流动负债：非流动负债：非流动负债：短期借款短期借款短期借款短期借款长期借款长期借款长期借款长期借款应缴款项应缴款项应缴款项应缴款项长期应付款长期应付款长期应付款长期应付款应付票据应付票据应付票据应付票据非流动负债合计非流动负债合计非流动负债合计非流动负债合计应付账款应付账款应付账款应付账款负债合计负债合计负债合计负债合计预收医疗款预收医疗款预收医疗款预收医疗款净资产：净资产：净资产：净资产：应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬事业基金事业基金事业基金事业基金应付福利费应付福利费应付福利费应付福利费专用基金专用基金专用基金专用基金应付社会保障费应付社会保障费应付社会保障费应付社会保障费待冲基金待冲基金待冲基金待冲基金应交税费应交税费应交税费应交税费财政补助结转（余）财政补助结转（余）财政补助结转（余）财政补助结转（余）其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款科教项目结转（余）科教项目结转（余）科教项目结转（余）科教项目结转（余）预提费用预提费用预提费用预提费用本期结余本期结余本期结余本期结余一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债未弥补亏损未弥补亏损未弥补亏损未弥补亏损流动负债合计流动负债合计流动负债合计流动负债合计净资产合计净资产合计净资产合计净资产合计负债和净资产总计负债和净资产总计负债和净资产总计负债和净资产总计收入费用总表项项项项 目目目目本月数本月数本月数本月数本年累计数本年累计数本年累计数本年累计数一、医疗收入一、医疗收入一、医疗收入一、医疗收入加：财政基本补助收入加：财政基本补助收入加：财政基本补助收入加：财政基本补助收入 减：医疗业务成本减：医疗业务成本减：医疗业务成本减：医疗业务成本 减：管理费用减：管理费用减：管理费用减：管理费用二、医疗结余二、医疗结余二、医疗结余二、医疗结余加：其他收入加：其他收入加：其他收入加：其他收入 减：其他支出减：其他支出减：其他支出减：其他支出三、本期结余三、本期结余三、本期结余三、本期结余 减：财政基本补助结转减：财政基本补助结转减：财政基本补助结转减：财政基本补助结转四、结转入结余分配四、结转入结余分配四、结转入结余分配四、结转入结余分配 减：年初未弥补亏损减：年初未弥补亏损减：年初未弥补亏损减：年初未弥补亏损 加：事业基金弥补亏损加：事业基金弥补亏损加：事业基金弥补亏损加：事业基金弥补亏损 减：提取职工福利基金减：提取职工福利基金减：提取职工福利基金减：提取职工福利基金 转入事业基金转入事业基金转入事业基金转入事业基金 期末未弥补亏损期末未弥补亏损期末未弥补亏损期末未弥补亏损反映医院在某一会计期间内全部收入、费用、结余及其分配的实际情况项项项项 目目目目本月数本月数本月数本月数本年累计数本年累计数本年累计数本年累计数五、本期财政项目补助结转（余）：五、本期财政项目补助结转（余）：五、本期财政项目补助结转（余）：五、本期财政项目补助结转（余）：财政项目补助收入财政项目补助收入财政项目补助收入财政项目补助收入 减：财政项目补助支出减：财政项目补助支出减：财政项目补助支出减：财政项目补助支出六、本期科教项目结转（余）：六、本期科教项目结转（余）：六、本期科教项目结转（余）：六、本期科教项目结转（余）：科教项目收入科教项目收入科教项目收入科教项目收入 减：科教项目支出减：科教项目支出减：科教项目支出减：科教项目支出编制年度财务报告时，改为“上年数”财政补助收入基本支出编制年度报告时填列医疗收入费用明细表医疗收入医疗收入1.1.1.1.门诊收入门诊收入门诊收入门诊收入其中：挂号收入其中：挂号收入其中：挂号收入其中：挂号收入诊察收入诊察收入诊察收入诊察收入检查收入检查收入检查收入检查收入化验收入化验收入化验收入化验收入治疗收入治疗收入治疗收入治疗收入手术收入手术收入手术收入手术收入 卫生材料收入卫生材料收入卫生材料收入卫生材料收入 药品收入药品收入药品收入药品收入 其中：西药收入其中：西药收入其中：西药收入其中：西药收入 中草药收入中草药收入中草药收入中草药收入 中成药收入中成药收入中成药收入中成药收入药事服务费收入药事服务费收入药事服务费收入药事服务费收入其他门诊收入其他门诊收入其他门诊收入其他门诊收入2.2.2.2.住院收入住院收入住院收入住院收入其中：床位收入其中：床位收入其中：床位收入其中：床位收入诊察收入诊察收入诊察收入诊察收入检查收入检查收入检查收入检查收入化验收入化验收入化验收入化验收入治疗收入治疗收入治疗收入治疗收入手术收入手术收入手术收入手术收入护理收入护理收入护理收入护理收入卫生材料收入卫生材料收入卫生材料收入卫生材料收入药品收入药品收入药品收入药品收入其中：西药收入其中：西药收入其中：西药收入其中：西药收入 中草药收入中草药收入中草药收入中草药收入 中成药收入中成药收入中成药收入中成药收入药事服务费收入药事服务费收入药事服务费收入药事服务费收入其他住院收入其他住院收入其他住院收入其他住院收入医疗成本医疗成本（一）按性质分类（一）按性质分类（一）按性质分类（一）按性质分类1.1.1.1.人员经费人员经费人员经费人员经费2.2.2.2.卫生材料费卫生材料费卫生材料费卫生材料费 3.3.3.3.药品费药品费药品费药品费4.4.4.4.固定资产折旧费固定资产折旧费固定资产折旧费固定资产折旧费5.5.5.5.无形资产摊销费无形资产摊销费无形资产摊销费无形资产摊销费6.6.6.6.提取医疗风险基金提取医疗风险基金提取医疗风险基金提取医疗风险基金7.7.7.7.其他费用其他费用其他费用其他费用（二）按功能分类（二）按功能分类（二）按功能分类（二）按功能分类1.1.1.1.医疗业务成本医疗业务成本医疗业务成本医疗业务成本其中：临床服务成本其中：临床服务成本其中：临床服务成本其中：临床服务成本 医疗技术成本医疗技术成本医疗技术成本医疗技术成本 医疗辅助成本医疗辅助成本医疗辅助成本医疗辅助成本2.2.2.2.管理费用管理费用管理费用管理费用现金流量表（一）反映医院在某一会计期间内现金流入和流出的信息业务活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量v 现金，是指医院的库存现金以及可以随时用于支付的存款v 包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金现金流量表（二）项项项项 目目目目行次行次行次行次金额金额金额金额一、业务活动产生的现金流量：一、业务活动产生的现金流量：一、业务活动产生的现金流量：一、业务活动产生的现金流量：开展医疗服务活动收到的现金开展医疗服务活动收到的现金开展医疗服务活动收到的现金开展医疗服务活动收到的现金 财政基本支出补助收到的现金财政基本支出补助收到的现金财政基本支出补助收到的现金财政基本支出补助收到的现金 财政非资本性项目补助收到的现金财政非资本性项目补助收到的现金财政非资本性项目补助收到的现金财政非资本性项目补助收到的现金 从事科教项目活动收到的除财政补助以外的现金从事科教项目活动收到的除财政补助以外的现金从事科教项目活动收到的除财政补助以外的现金从事科教项目活动收到的除财政补助以外的现金 收到的其他与业务活动有关的现金收到的其他与业务活动有关的现金收到的其他与业务活动有关的现金收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计现金流入小计现金流入小计现金流入小计 发生人员经费支付的现金发生人员经费支付的现金发生人员经费支付的现金发生人员经费支付的现金 购买药品支付的现金购买药品支付的现金购买药品支付的现金购买药品支付的现金 购买卫生材料支付的现金购买卫生材料支付的现金购买