全面预算管理组织体系.doc

高速集团全面预算管理组织体系
全面预算管理的组织体系包括全面预算管理委员会、全面预算管理办公室和全面预算责任执行主体三个层次。
全面预算管理委员会是公司全面预算管理的决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。全面预算管理办公室是全面预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门。全面预算责任执行主体是全面预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。
一、全面预算管理委员会
全面预算管理委员会是董事会下设的一个专门委员会，对董事会负责，是组织和领导公司全面预算管理工作的最高权力组织，为非常设机构。
㈠ 人员组成
委员会主任：公司董事长
委员会副主任：公司总经理
常务委员：各部门主管副总经理
全面预算管理委员会可根据需要新设或指定相关部门为日常工作部门，负责日常工作联络和会议组织等工作。
㈡ 工作职责
⒈根据上级单位对预算工作的要求，结合企业实际情况，组织制定和颁布下发有关全面预算管理的政策、规定、制度等相关文件；
⒉根据企业长期发展战略和年度行动策略，审核全面预算管理办公室制定的年度经营目标与经营计划，包括经营方针、总体目标、细分目标等；
⒊组织召开质询会，对全面预算管理办公室提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，协调、处理各单位间的预算矛盾和分歧，并就必要的修改和调整提出建议；
⒍审阅全面预算管理办公室提交的公司季度、半年全面预算执行情况分析报告，提出改进意见，督促全面预算管理目标的实现；
⒎审核全面预算管理办公室提交的公司年度全面预算考核结果，并提交董事会审议；
⒏审议全面预算考核结果，形成各业务部门及下属子公司、分公司的奖惩措施，提交董事会审议。
⒐审议批准超预算与预算外事项，对预算执行过程出现的争议进行仲裁
㈢ 议事规则
⒈全面预算管理委员会工作实行会议制度，通过会议研究、决定有关事项。
⒉全面预算管理委员会每个季度召开一次例会。
全面预算管理委员会例会召开一次。每季月前10日，听取全面预算管理办公室汇报公司上季度全面预算执行情况分析报告。其中，第一季度还要听取全面预算管理办公室编制的上年度全面预算执行结果报告；第四季度须审核全面预算管理办公室上报的公司下年度预算草案。
⒊如遇重大事项或实际需要也可以召开临时会议，召开临时会议由全面预算管理委员会主任决定。临时会议可以采取通讯表决的方式召开。
⒋全面预算管理委员会会议召开前七天须通知全体委员，会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托副主任委员代为主持。
⒌全面预算管理委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。
全面预算管理委员会会议表决方式为举手表决或投票表决；临时会议由预算委员会主任提议召开。
⒍负责全面预算日常工作部门的成员可列席全面预算管理委员会会议，必要时可以邀请公司董事及其他高层管理人员列席会议。
⒎全面预算管理委员会会议应当有书面记录并形成会议纪要，出席会议的委员应当在会议记录和会议纪要上签字；会议记录及纪要由公司归档保存。
⒏全面预算管理委员会会议通过的议案及表决结果，应当以书面形式报公司董事会审议。
二、全面预算管理办公室
由于全面预算管理委员会为非常设机构，因此在该委员会下设立全面预算管理办公室，履行全面预算管理委员会的日常管理工作。我公司经营管理部在财务部的协助下，承担全面预算管理办公室职能，具体负责以下事项：
⒈根据公司长期发展战略和年度行动策略，制定本年度经营目标和经营计划，上报全面预算管理委员会审核。
⒉将全面预算管理委员会审核通过的年度经营计划和经营目标下达至财务部，由其组织各部门、各单位编制年度预算草案；
⒊对各部门、各单位编制的预算草案进行初步审查，经协调和平衡后，汇总编制公司整体预算草案，上报全面预算管理委员会审议；
⒋向各部门、各单位下发经批准的公司全面预算方案，组织各部门、各单位签字确认。
⒌监督、检查与落实公司全面预算管理制度的执行，定期汇总、分析各各预算单位预算执行情况，并向全面预算管理委员会提交预算执行季度分析报告，为委员会进一步采取行动拟定建议方案；
⒍结合前三季度预算执行情况，参照公司年度经营目标，发布经营预警信息，督促各部门、各单位完成年度预算。
⒎监督本年度全面预算执行情况，并组织对年度全面预算执行结果进行分析评价和反馈，向全面预算管理委员会提交本年度全面预算管理工作的分析报告；
⒏根据公司全面预算管理考核办法，组织开展对预算执行单位年度预算执行情况的考核，依据考核结果提出奖惩建议，上报全面预算管理委员会审议；
⒐协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的其他问题。
其中，财务部主要承担以下职责：
⒈制定并下发公司全面预算编制方法与编制程序，发布全面预算编制手册（编制说明、编制表格）；
⒉按照全面预算管理办公室下达的经营目标和经营计划，具体指导并组织各部门、各单位开展预算编制工作；
⒊预算执行过程中审核费用支出；
⒋监督各单位全面预算执行情况，定期进行全面预算执行情况的分析评价和反馈。
⒌准备年度预算执行情况总结、准备年度财务决算报表
三、全面预算责任执行主体
企业内部各业务部门和所属子公司、分公司为全面预算责任执行主体。全面预算责任执行主体应当在企业全面预算管理机构的统一领导下，组织开展本部门或者本单位全面预算编制工作，具体应当履行以下职责;
⒈提供编制全面预算的各项基础资料；
⒉负责本单位全面预算的编制和上报工作;
⒊将本单位全面预算指标层层分解到各部门、各环节和各岗位，具体落实到生产经营和管理中，实现全面预算管理与其他基础管理的有机结合;
⒋严格执行年度预算，监督、检查本单位预算执行情况；
⒌提供全面预算管理机构所需的预算执行情况反馈，为预算管理机构进行预算编制、预算监督提供基础数据;
⒍执行全面预算管理机构下达的其他预算管理任务。