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《经营决策实训》指导书

院长（主任）
教研室主任
大纲执笔人
范曙光
贾秀妍
金玉石
一、经营决策实训基本信息
课程设计编号：
课程设计名称：经营决策实训
学时（周数）：2周，17--18周（2013.12.16—2013.12.26）
总 学 分: 2
适用专业班级：财务10412
先行课程：管理学、中级财务会计、财务管理、市场营销、管理信息系统、企业战略管理
责任单位：管理学院财务管理教研室

二、经营决策实训简介
ERP沙盘模拟训练是集知识性、趣味性、对抗性于一体的企业管理技能训练课程。受训学生被分成若干个团队，每个团队由若干个学生组成，每个学生将担任总经理、营销总监、生产总监、财务总监、供应总监等。每个团队经营一个拥有销售良好、资金充裕的虚拟公司，连续从事6个会计年度的经营活动。通过直观的企业沙盘，模拟企业实际运行状况，内容涉及企业整体战略、产品研发、生产、市场、销售、财务管理、团队协作等多个方面，让学生在游戏般的训练中体验完整的企业经营过程，感受企业发展的典型历程，感悟正确的经营思路和管理理念。在两周的训练中，学生将遇到企业经营中常出现的各种典型问题，他们必须一同发现机遇，分析问题，制定决策，保证公司成功及不断成长。

三、经营决策实训的目的与要求
经营决策实训是财务管理专业的综合实践教学环节，是在系统学习财务管理专业的核心专业课后进行的一项重要实践环节。目的在于培养学生的综合管理能力。
通过沙盘模拟企业运作过程，帮助学生综合所学知识，系统的掌握企业运营的全过程，形成宏观规划，战略布局的思维模式。掌握企业战略的制定、企业经营应考虑的因素、企业核心竞争力形成的过程等一系列问题，同时增强团队精神，强化专业知识的实用性。通过实训，培养学生的市场分析能力、销售能力、生产组织能力、财务分析能力、决策能力、战略管理能力；学会沟通、协作、提高自我管理能力。
四、经营决策实训的具体内容和要求
（一）做好准备工作
1.团队组建与职能定位
2.在接受重任之前您最关心的问题是什么？您最想了解是什么？
（二）基本情况描述
1.公司发展与股东期望
本企业长期以来一直专注于某行业 P 产品的生产与经营，目前生产的P1产品在本地市场知名度很高,客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房, 生产设施齐备, 状态良好。
最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P产品将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层——
投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。
开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。
扩大生产规模, 采用现代化生产手段, 获取更多的利润。
2. 产品市场的需求预测

P1产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺 ，但未来将会逐渐下降；
P2产品是P1的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新
技术出现，需求最终会下降；P3、P4为全新技术产品，发展潜力很大。
（三）企业运营规则
1.生产线
生产线
购置费
安装周期
生产周期
总转产费
转产周期
维修费
残值
手工线
5M
无
3Q
0M
无
1M/年
1M
半自动
8M
2Q
2Q
1M
2Q
1M/年
2M
自动线
15M
3Q
1Q
2M
4Q
1M/年
3M
柔性线
20M
4Q
1Q
0M
无
1M/年
4M
所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，1M/产品。
购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位的下一个季度领取产品标识，开始生产；
转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识
维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；
出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部分作为费用处理（综合费用-其他）
折旧：每年按生产线净值的1/3取整计算折旧。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于3M时，每年提1M折旧，提到残植。

2．融资贷款与资金贴现
贷款类型
贷款时间
贷款额度
年息
还款方式
长期贷款
每年年末
长贷和短贷分别不能超过上年权益的2倍
10%
年底付息，到期还本；
每次贷款为20的倍数
短期贷款
每季度初
5%
到期一次还本付息；
每次贷款为20的倍数
高利贷
任何时间

20％
到期一次还本付息；
每次贷款为20的倍数
资金贴现
任何时间
视应收款额
1：6
变现时贴息
长期贷款最长期限为5年，短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息
长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息
资金贴现在有应收款时随时可以进行，金额是7的倍数, 不论应收款期限长短，拿出7M交1M的贴现费
3．厂房
厂房
买价
租金
售价
容量
大厂房
40M
5M/年
40M
6条
小厂房
30M
3M/年
30M
4条
年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入4Q应收款，购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧
4．市场准入
市场
开发费
时间
区域
1M/年
≥1年
国内
1M/年
≥2年
亚洲
1M/年
≥3年
国际
1M/年
≥4年
市场开发：市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每年最多投资为1M，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成后持开发费用到指导教师处领取市场准入证，之后才允许进入该市场竞单。
5．资格认证
认证
ISO9000
ISO14000
时间
≥2年
≥3年
费用
1M/年
1M/年
ISO认证：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取ISO资格证。
研发投资与认证投资计入当年综合费用。
6．产品研发
名称
研发投资
研发时间
加工费
产品组成

1M/个
R1

5M
5季
1M/个
R1+R2

10M
5季
1M/个
R1+R2+R3

15M
5季
1M/个
R1+R2+R3+R4

7．产品生产与原料采购
名称
提前期

1季

1季

2季

2季
采购：根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上，R1、R2订购必须提前一个季度；R3、R4订购必须提前两个季度。
生产：开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产线生产产品的加工费均为1M。 各线不能同时生产两个产品
8.综合费用与折旧、税金
除购买厂房、设备外，行政管理费、市场开拓、营销广告、生产线变更、设备维护、厂房租金、ISO认证、产品研发等计入综合管理费。
其中，行政管理费每季度末支付1M，其他费用于年底根据实际发生算设备折旧按余额递减法计算，设备价值少于3M时,每年折旧按1M计, 厂房不折旧。
出售设备残值与帐面价值的差额计入额外收入/支出。
每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。
五、实习安排
序号
时 间
任 务
设计地点
负责人
1
第一天
动员、角色分工、明确规则
管理学院实践教学基地
组长
副组长
指导教师
2
第二天
沙盘初始化。教师带领模拟第一年决策，编制报表。
管理学院实践教学基地
组长
副组长
指导教师
3
第三天
第二年决策，编制报表
管理学院实践教学基地
组长
副组长
指导教师
4
第四天
第三年决策，编制报表
管理学院实践教学基地
组长
副组长
指导教师
5
第五天
第四年决策，编制报表
管理学院实践教学基地
组长
副组长
指导教师
6
第六天
第五年决策，编制报表
管理学院实践教学基地
组长
副组长
指导教师
7
第七天
第六年决策，编制报表
管理学院实践教学基地
组长
副组长
指导教师
8
第八天
“用友沙盘”软件模拟决策
管理学院实践教学基地
组长
副组长
指导教师
9
第九天
“用友沙盘”软件模拟决策
管理学院实践教学基地
组长
副组长
指导教师
10
第十天
答辩，完成实习报告
各班教室
指导教师

六、实习的成果要求与成绩评定
1、成果要求：
（1）运营表：每小组完整添列企业经营结果，字迹工整，无涂抹痕迹。
（2）沙盘模拟总结报告：每个同学分角色完成各自的沙盘模拟总结报告——模拟活动结束后提交，主要总结模拟的感受和问题。报告内容要符合大纲要求，无原则性错误；文章层次分明、语言简练透彻、计算正确、表达无误。字数在3000字左右。
2、成绩评定：
（1）总体表现占60%、实习报告占20%，答辩成绩占20%
（2）成绩分为优秀、良好、中等、及格、不及格五个档次。