其他货币资金习题上课讲义.doc

其他货币资金习题【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下： (1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。 借：其他货币资金外埠存款 500 000 贷：银行存款 500 000 (2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款共计468 000元，材料入库。 借：原材料 400 000 应交税费 68 000 贷：其他货币资金外埠存款 468 000 (3)外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32 000元收妥入账 。 借：银行存款 32 000 贷：其他货币资金外埠存款 32 000【例】某企业根据发生的有关银行汇票存款收付业务，编制会计分录如下： (1)企业申请办理银行汇票，将银行存款30 000元转为银行汇票存款。 借：其他货币资金银行汇票 30 000 贷：银行存款 30 000 (2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，增值税 4 250元，材料入库。 借：原材料 25 000 应交税费 4 250 贷：其他货币资金银行汇票 29 250 (3)收到多余款项退回通知，将余款750元收妥入账。 借：银行存款 750 贷：其他货币资金银行汇票 750【例】某企业根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下： (1)企业申请办理银行本票，将银行存款40 000元转入银行本票存款。 借：其他货币资金银行本票 40 000 贷：银行存款 40 000 (2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款39 780元，其中，材料价款34 000元，增值税5 780元，材料入库。 借：原材料 34 000 应交税金 5 780 贷：其他货币资金银行本票 39 780 (3)收到收款单位退回的银行本票余款220元，存入银行。 借：银行存款 220 贷：其他货币资金银行本票 220【例】某企业根据发生的有关信用卡存款收付业务，编制会计分录如下：v (1)将银行存款50 000元存入信用卡。 借：其他货币资金信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000 (2)信用卡支付业务招待费1 500元。 借：管理费用 1 500 贷：其他货币资金信用卡存款 1 500 (3)收到信用卡存款的利息60元。 借：其他货币资金信用卡存款 60 贷：财务费用 60【例】某企业根据发生的信用证结算的有关业务，编制会计分录如下： （1）申向银行交纳信用证保证金30 000元。 借：其他货币资金信用证保证金 30 000 贷：银行存款 30 000 （2）接到开证行交来的信用证来单通知书及有关购货凭证等，以信用证方式采购的材料已到并验收入库，货款全部支付。货款总计150 000元，其中材料价款128 205.13元，增值税21 794.87元。 借：原材料 128 205.13 应交税费 21 794.87 贷：其他货币资金信用证保证金 30 000 银行存款 120 000【例】某企业根据发生的进行短期投资的业务，编制如下会计分录： （1）将银行存款500 000元划入某证券公司准备进行短期股票投资。 借：其他货币资金存出投资款 500 000 贷：银行存款 500 000 （2）将存入证券公司款项用于购买股票，并已成交，购买股票的成本为200 000元。 借：交易性金融资产 200 000 贷：其他货币资金存出投资款 200 000