其他货币资金习题上课讲义.doc

其他货币资金习题

【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下：
• (1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。
• 借：其他货币资金——外埠存款 500 000
• 贷：银行存款 500 000

• (2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款共计
468 000元，材料入库。
• 借：原材料 400 000
• 应交税费 68 000
• 贷：其他货币资金——外埠存款 468 000

• (3)外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32 000元收妥入账 。
• 借：银行存款 32 000
• 贷：其他货币资金——外埠存款 32 000
【例】某企业根据发生的有关银行汇票存款收付业务，编制会计分录如下：
• (1)企业申请办理银行汇票，将银行存款30 000元转为银行汇票存款。
• 借：其他货币资金——银行汇票 30 000
• 贷：银行存款 30 000

• (2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，增值税 4 250元，材料入库。
• 借：原材料 25 000
• 应交税费 4 250
• 贷：其他货币资金——银行汇票 29 250

• (3)收到多余款项退回通知，将余款750元收妥入账。
• 借：银行存款 750
• 贷：其他货币资金——银行汇票 750
【例】某企业根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下：
• (1)企业申请办理银行本票，将银行存款40 000元转入银行本票存款。
• 借：其他货币资金——银行本票 40 000
• 贷：银行存款 40 000

• (2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款39 780元，其中，材料价款34 000元，增值税5 780元，材料入库。
• 借：原材料 34 000
• 应交税金 5 780
• 贷：其他货币资金——银行本票 39 780

• (3)收到收款单位退回的银行本票余款220元，存入银行。
• 借：银行存款 220
• 贷：其他货币资金——银行本票 220
【例】某企业根据发生的有关信用卡存款收付业务，编制会计分录如下：
v (1)将银行存款50 000元存入信用卡。
• 借：其他货币资金——信用卡存款 50 000
• 贷：银行存款 50 000

• (2)信用卡支付业务招待费1 500元。
• 借：管理费用 1 500
• 贷：其他货币资金——信用卡存款 1 500

• (3)收到信用卡存款的利息60元。
• 借：其他货币资金——信用卡存款 60
• 贷：财务费用 60

【例】某企业根据发生的信用证结算的有关业务，编制会计分录如下：
• （1）申向银行交纳信用证保证金30 000元。
• 借：其他货币资金——信用证保证金 30 000
• 贷：银行存款 30 000

• （2）接到开证行交来的信用证来单通知书及有关购货凭证等，以信用证方式采购的材料已到并验收入库，货款全部支付。货款总计150 000元，其中材料价款128 205.13元，增值税21 794.87元。
• 借：原材料 128 205.13
• 应交税费 21 794.87
• 贷：其他货币资金——信用证保证金 30 000
• 银行存款 120 000
【例】某企业根据发生的进行短期投资的业务，编制如下会计分录：
• （1）将银行存款500 000元划入某证券公司准备进行短期股票投资。
• 借：其他货币资金——存出投资款 500 000
• 贷：银行存款 500 000

• （2）将存入证券公司款项用于购买股票，并已成交，购买股票的成本为200 000元。
• 借：交易性金融资产 200 000
• 贷：其他货币资金——存出投资款 200 000