佳丽-A毛衫公司商业计划书.doc

-精品word文档 值得下载 值得拥有-佳丽-A公司商业计划书二0一一年八月二十三日目 录摘 要3第一章母公司简介71.1 母公司简介71.2 经营资质与获得荣誉71.3 母公司海外业务拓展情况8第二章佳丽-A公司简介82.1 关于佳丽-A公司82.2 在德国设立子公司的原因82.3 竞争优势122.4业务描述142.5 经营计划和目标142.6 在德重点客户名录152.7 业务流程15第三章市场分析163.1 市场规模与预测163.2 消费者行为分析173.3 市场细分与目标市场173.4 市场定位19第四章 市场竞争分析204.1 同行业竞争者分析204.2 潜在进入者分析204.3 替代品分析204.4 上游供应商分析214.5 顾客分析21第五章 营销计划215.1 总体营销战略215.2 产品价格225.3 销售渠道225.4 促销与推广225.5 销售政策24第六章 投资风险分析256.1 政治风险和社会风险256.2 经济风险266.3 市场风险276.4 财务风险28第七章 财务分析28摘 要1、 公司简介 佳丽-A公司是佳丽织造有限公司的德国分公司，主要负责母公司产品在德国及欧盟地区市场拓展、产品销售、信息搜集及客户服务，分公司位于德国*市*街区*号。 2、主营业务 我们的主营业务是负责母公司产品纯毛衫、化纤毛衫套装等在德国及欧盟市场的市场拓展、产品代工、代理销售和客户服务。3、 组织与管理 我们公司聚集了一批优秀的管理人才，采取“以人为本，活性管理”的原则，充分激励人的积极性和创造性，为公司的发展做出自己最大的贡献。 主要领导：经理：*职责：对董事会负责，在每个财务年度末对董事会做报告。负责分公司的总体规划，制定战略，平衡协调各主管之间的关系，制定和解雇部门经理。简介：公司发起人之一，清华大学经济学硕士研究生，曾在罗蒙服装公司任副总经理，对服装行业和市场具有深刻的理解。助理经理：*，负责翻译和客户服务职责：负责翻译和客户沟通，售后服务等。简介：毕业于荷兰*大学。具有丰富的市场运作经验，曾在*集团任营销副经理。销售员：*职责：负责市场推广和销售管理。简介：德国*大学对外贸易专业毕业，在读硕士研究生。曾任营销协会高级干部，与商界人士保持良好广泛的关系。 4、市场竞争情况截止2010年，德国纺织服装业共有员工近52万人，纺织企业大约3.5万家，市场规模达684.7亿欧元。 5、投资回报 在扣除各项成本费用后，预计投资者可以获得20%以上的年投资回报率。 6、竞争优势在纺织服装行业，我们的竞争对手主要来自中国国内和周边国家，由于我们的生产工艺和技术很成熟，生产的成本低，质量高，提供的服务令客户很满意，因而在中国已有相当的市场，在产品出口中具有一定的优势。我们的竞争优势主要有：（1）营销网络建设优势：公司营销网络遍布中国20余省和中东、欧盟、南非和俄罗斯、加拿大等国家和地区，布局较为合理，公司在重点城市主要街区设立直营店或与经销商合作设立品牌店，扩大了品牌的影响力。（2）设计研发优势：公司拥有每年200余款毛衫的设计能力，保持感性与理性的平衡，实现中西结合。（3）信息管理系统优势：公司生产、销售、供应链管理全程实现信息管理。（4）价格优势：由于公司在产业规模、成本控制等方面具有一定的优势，成品成本低于同行业5-10%，所以能够以更低的价格满足消费者需求，在市场竞争中处于优势地位。 （5）出口配额优势：公司产品具有良好的信誉，在中国出口配额中具有一定的优势，每年出口产品在同行业中处于前列。 7、财务分析根据我们的发展计划，预计2012-2014年分别实现销售收入5.25万欧元、8.56万欧元和15.56万欧元，净利润分别为-49420欧元，-4598欧元和59277欧元，销售2191件实现盈亏平衡，净现值大于零，获利能力强，项目可行。第一章母公司简介 1.1 母公司简介 佳丽毛衫织造有限公司创始于1987年，地处中国*省*市，公司占地300 余亩，拥有标准厂房二十余万平方米，员工2000多人，是一家集毛衫套装研发设计、生产销售、对外贸易、品牌管理于一体的大型毛衫织造公司。公司主营产品是各式男女纯毛衫、化纤毛衫套装。公司引进国际先进的生产流水线，年产各类毛衫600多万件，年销售收入超过 10 亿元人民币。公司旗下“佳丽”品牌荣获*省名牌产品，消费者信得过产品，产品销往中国国内二十几个省市，产品远销中东、南非和俄罗斯、加拿大等国家和地区。产品已通过ISO9002国际质量体系认证，是国际羊毛局会员企业。随着公司不断发展壮大，佳丽毛衫公司加大了海外市场拓展的步伐，陆续在中东、欧洲建立海外分公司，佳丽公司将不断走向世界。 1.2 经营资质与获得荣誉佳丽毛衫织造有限公司在当地是政府重点支持企业，AAA级信用评级，出口纳税重点企业，上市后备企业，连续多年被评为重合同守信用企业，民营纳税十强企业，公司总经理是当地人大代表、知名企业家、致富带头人。 1.3 母公司海外业务拓展情况母公司产品远销俄罗斯、中东、南非、加拿大、欧盟等海外市场，每年销售收入保持快速增长，但受2008年世界金融危机的冲击，海外市场出现了订单减少，业务萎缩的现象，随着世界经济的逐渐恢复性增长，公司的海外业务也逐渐企稳并出现了缓慢增长的趋势，2009年公司海外业务收入 万美元，2010年*万美元。第二章佳丽-A公司简介 2.1 关于佳丽-A公司佳丽-A公司是佳丽织造有限公司的德国分公司，位于德国*市*街区*号，目前员工三名，主要负责母公司产品在德国及欧盟地区市场拓展及客户服务，目前处于筹备运营阶段。 2.2 在德国设立子公司的原因 1、欧盟经济增长潜力欧盟地区是公司业务新的增长点，特别是德国和法国。2010年，欧盟继续保持中国的第一大贸易伙伴地位，同时也是中国的第四大外资来源地。据中国海关统计，2010年中国和欧盟双边贸易额达4797.2亿美元，同比增长31.8。其中，中国对欧盟出口3112.4亿美元，同比增长31.8；自欧盟进口1684.8亿美元，同比增长31.9；中国顺差1427.6美元。中国对欧盟出口的主要产品为自动数据处理设备及零部件、服装及衣着附件、电话机、钢材、纺织纱线、织物及制品、家具及其零件、鞋类、船舶以及二极管及类似半导体器械等。中国自欧盟进口的主要产品为机械、电器及电子产品、飞机、汽车及零部件、塑料、有机化学品、钢铁制品、铜及其制品、牛马皮革等。 2、欧盟关税政策欧盟实行共同关税政策，各成员国执行统一的关税税率和管理制度。根据WTO统计，2009年欧盟海关税则共有9706条八位税则号，90的税则号征收从价税，6.5征收从量税，2.7征收混合关税，0.8为可变关税；季节性关税和非从价税主要适用于农产品。目前欧盟大约有4.8的税则号（个左右）受关税配额约束，覆盖欧盟约38的农产品，欧盟通过进口许可证管理这些配额，如谷物和谷物产品、大米、糖，油脂、乳制品、牛肉和小牛肉、羊和羊肉、新鲜水果和蔬菜以及加工水果和蔬菜，欧盟每年以委员会规则的形式调整并发布新的海关税则。根据WTO统计，2009年欧盟简单平均关税税率为5.3，其中，农产品简单平均关税税率为13.5，非农产品为4.0。目前德国的增值税率为19%，低于欧洲平均水平，某些供应和服务的税率是7%，公司税率是15%，增值税需按月按季按年缴纳。欧盟与中国签订了避免双重征税协定。 3、欧盟与中国合作良好 欧洲共同体与中国政府关于海关事务的合作与行政互助协定（以下简称“中欧海关协定”）于2005年月日起实行。根据中欧海关协定，中国海关总署与欧盟海关当局共同建立了中欧海关共同合作委员会。为提高双边贸易安全与便利，2006年中欧启动“智能化安全贸易通道试点计划”，该试点在中国深圳、荷兰鹿特丹和英国费利克斯托等港口展开，以海关间数据交换、AEO（认证经营者）、互认监管结果、共同风险规则以及电子封志智能集装箱的应用为基础，实现信息共享，确保贸易链安全。中欧“智能化安全贸易通道试点计划”是全球范围内第一个全面实施WCO标准框架的国际合作项目。 4、德国市场潜力巨大德国地处中欧，国土面积35.7万平方公里，由16个联邦州组成，人口8230万人，是欧盟成员国中人口最多的国家，男性4081.4万人，女性4181.8万人，720万人是外来移民，男女平均寿命为80岁和85岁。属于常温带气候，夏季温度常在25-30之间，冬季温度在-10-10之间，春季和秋季常出现气温骤高骤低得现象。德国最重要的节日是圣诞节，在冬季11月底至12月23日，在德国特有的“圣诞节集市”，其他重要的节日有复活节和耶稣受难节。自1887年起，德国出口商品都被要求贴上德国制造的标签，德国人非常注重环保.德国市场是欧盟地区非常具有潜力的市场，2009年，德国GDP为2.4万亿欧元，人均GDP是29406欧元，2010年经济增长率1.5%，三次产业结构为0.8：:26.6:72.6，2009年出口额8080亿欧元，主要出口机械、汽车及零部件、化工产品等，进口额6740亿欧元，最重要的经济区是鲁尔区，经济中心有慕尼黑和斯图加特，德国的工业门类齐全，有：铁、钢、煤炭、水泥、化工、机械、汽车、机床、电子、食品和饮料、造船和纺织，服务业是德国重要的产业，从业人员2950万人，占总劳动力4351万人的67.8%，目前，工人的薪酬水平为每小时30.9欧元，其中75.4%是工资，24.6%是社会保险支出。劳动力成本在欧盟处在第8位。 5、德国投资环境良好中国在德国的投资显著增加，主要投资于交通、信息技术、金融业和汽车工业，主要投资形式是兼并和收购，良好区位优势、完善的基础设施、旺盛的消费力、充足的熟练技工和创新环境使德国成为欧洲最具吸引力的创业基地。 德国向世界任何地方的投资者提供了鼓励措施，鼓励级别根据员工人数、年营业额和资产负债表总值分为三类，在“整合地区”和“区域竞争力雇佣地区”得到的鼓励程度也不同。鼓励的措施通常有现金激励、低吸贷款和公共担保。在营运方面也有鼓励，特别对初创企业而言，营运鼓励措施包括与劳动力相关的鼓励措施及研发鼓励措施。与劳动力相关的鼓励措施一般可分为四大类：招聘支持、聘前培训、薪酬补贴及在职培训。研发鼓励种类可分为基础研究、工业研究及实验开发。总之，德国是一个成熟的投资市场。 2.3 竞争优势 1、营销网络建设优势公司营销网络遍布中国20余省和中东、欧盟、南非和俄罗斯、加拿大等国家和地区，布局较为合理，公司在重点城市主要街区设立直营店或与经销商合作设立品牌店，扩大了品牌的影响力。 2、设计研发优势 公司拥有每年200余款毛衫的设计能力，产品设计最大特点是保持感性与理性的平衡，不仅从国际、国内流行情况，佳丽品牌定位，不同区域消费者对毛衫款式的不同需求，竞争对手产品设计和过往产品销售情况出发，也综合考虑供应链下游各加盟商所处区域市场各店铺的独特性，供应链上游供应商成本控制要求，与法国著名服装咨询公司MLC合作，对毛衫产品进行细分，采用不同的设计团队进行设计。3、信息化管理优势公司生产和销售自1999年起开始使用外包生产和特许加盟相结合的经营模式，第一代信息管理系统营运而生，随着业务规模不断升级，在原有的信息管理系统的基础上，于2002年设计开发第二代信息管理系统，在整合整条供应链的基础上，大幅提高运营效率，涵盖各部门及加盟店，同时向上下游供应链延伸，提高整条供应链信息数据搜集和分析能力。4、价格优势由于公司在产业规模、成本控制等方面具有一定的优势，成品成本低于同行业5-10%，所以能够以更低的价格满足消费者需求，在市场竞争中处于优势地位。公司产品OEM单价7.5-9.5欧元，建议零售价格19.99-29.99欧元。5、出口配额优势公司产品具有良好的信誉，在中国出口配额中具有一定的优势，每年出口产品在同行业中处于前列。 2.4业务描述公司主要销售男女各式纯毛衫、化纤毛衫及套装，款式新、质量上乘、价格适中，服务周到，具有非常强的市场竞争力，公司每年推出200余款式，根据欧洲流行款式OEM量身定做，“佳丽”品牌是名牌产品，受法律保护，为经销商和加盟商带来丰厚的利润。 2.5 经营计划和目标 分公司计划2012年采取OEM代工和网上销售模式，销售额52500欧元，2013年发展5家代理商、直销店或加盟商，销售额85600欧元，2014年发展10家代理商、直销店或加盟商，销售额155600欧元。如图2-1所示： 图2-1:佳丽-A公司2012年-2014年销售额预计 2.6 在德重点客户名录佳丽-A公司与德国的一些百货公司达成了合作关系，如：Karstadt、kaufhouse、wahlmarkt、essen、dusseldof等，与一些服装品牌也建立了伙伴关系，如Falke、胡戈波士（Hugo Boss）、舒雅（Schiesser）等2.7 业务流程佳丽-A公司的业务流程如图2-2所示：填写合作申请表资料审核（48小时内与您电话确认）实地考察或商圈评估、分析正式开业签订合作合同运营辅导开业前工作准备 图2-2：佳丽-A公司的业务流程第三章市场分析 3.1 市场规模与预测德国的纺织服装企业几乎是清一色的中小企业，员工在1000人以上的企业只有四家，截2010年，德国纺织服装业共有员工近52万人，纺织企业大约3.5万家，据德国纺织品零售商协会（BTE）统计，2009年德国纺织服装零售额达658.4亿欧元，2010年达684.7亿欧元，比2009年增长4%左右，人均纺织品和服装支出约800欧元。预计2011年-2014年纺织服装零售额分别达到708亿、720亿、750亿、770亿欧元，如图3-1所示： 图3-1： 德国2009年-2014年纺织服装市场规模预计 3.2 消费者行为分析德国人均服装消费名列欧盟前茅。德国服装向来以其高品位及保守的时髦著称，与浪漫、夸张、绚烂的法国名牌和意大利名牌相比，德国的服装就连在T台上也常常以严谨的现实精神展现，简洁、朴素的T台服装完全可以穿到生活中去。讲求舒适、经典是德国纺织品服装消费的共同特点。德国人并不注重穿衣打扮，63%的消费者相当注重布料的舒适，并不十分注重名牌产品。休闲、个性的工艺服装在德国有着广阔、成熟的市场。工艺服装是一个中档定位、具有面宽量大和品种更新快的服装类别，且在德国流行多年，已发展成现代不同层次消费者所共同追求的主流着装。德国消费者对纺织品服装的需求从传统的实用、美观趋向更加重视安全和卫生，特别对技术指标的要求明显提高。 3.3 市场细分与目标市场现代社会，人们越来越注重仪表，但是不同年龄阶段的消费者对款式、质量、价格等有不同的要求，根据市场调查，不同年龄阶段的消费量如表3-1所示： 表3-1：不同年龄段服装消费额年龄年消费金额（欧元）15岁以下75016-2095021-25105026-30110031-35102036-4093041-5089050岁以上710从上表可以看出，服装年消费量随着年龄增长呈现中间大两边小的特点，消费主力是20岁-35岁的青年人，这部分消费群体追求流行，款式新颖，一季多衣，由于处于收入增长期，所以服装消费支出也大于其他年龄段，20岁-35岁服装细分市场容量预计如表3-2所示。所以公司产品目标市场为20-35岁阶段的男女毛衫及套装。 20-35岁男性人口为：4081.4万人8016=816.28万人。20-35岁女性人口为：4181.88516=787.16万人表3-2： 20岁-35岁服装细分市场容量测算年龄性别文化程度职业性格15岁以下男女初中以下大学研究生金领白领粉领蓝领前卫庄重浪漫保守16-2021-2526-3031-3536-4041-5050岁以上8230万人4115万人高校录取率70%总劳动力4351万人60%20-35岁男式服装市场容量=NPQ（指标比例频次数量）=816.28万70%80%60%800=21.94亿欧元20-35岁女式服装市场容量=NPQ（指标比例频次数量）=787.16万70%80%60%800=21.16亿欧元所以，20-35岁男女式服装市场容量43.1亿欧元 3.4 市场定位 1、购买者定位：20-35岁青年群体 2、市场时空定位：20-35岁青年群体一般在周末、节假日在百货公司、服装商场、服装专卖店等进行消费。 3、产品特性定位：20-35岁青年群体对服装要求款式新、流行、面料质量好、色彩艳丽，价格适中，在150-200欧元左右。第四章 市场竞争分析 4.1 同行业竞争者分析 1、中国国内同业竞争企业有：雅戈尔、杉杉、红豆、美尔雅、报喜鸟、七匹狼、开开实业、中国服装、江苏三友、大杨创世、利郎、罗蒙、庄吉、柒牌、美特斯邦威等企业，中国目前已经成为德国最大的纺织服装供货国，主要出口德国棉布裤子、T恤山、衬衫等，2009年、2010年德国从中国进口服装21亿欧元和21.6亿欧元。 2、国外竞争者有：H&M,Zero,Orsay等等。 4.2 潜在进入者分析德国的服装市场非常发达，美国、澳大利亚、土耳其、越南等国家的纺织服装企业纷纷入驻德国，存在大量的潜在竞争企业。 4.3 替代品分析公司经营纯毛衫、纤维毛衫及套装，替代品很多，如纯棉衣裤、丝、化纤及混丝衣裤。 4.4 上游供应商分析 上游供应商包括纺织机械制造商、纺织企业、印染企业和服装加工企业，德国服装服装企业多是小型企业，员工超过1000人的纺织服装企业只有四家，从中德纺织服装贸易看，中国多从德国进口纺织服装机械，向德国出口纺织服装成品。 4.5 顾客分析公司产品的顾客包括一般消费者，也包括购物网站运营商、专营商店、邮购公司、百货商场和日用品连锁超市，如cA、Pc、HM、Adler等。 第五章 营销计划 5.1 总体营销战略众所周知，服装行业是一个传统行业，但又是一个不断创新的行业，由于我们公司处于初创期，因此，我们的营销战略定位是跟随者战略，跟随的对象是在德国经营最好的中国服装企业，在产品、价格、渠道和促销等方面全面跟随，同时借鉴其他国家在德经营较好的服装企业。 5.2 产品价格根据我们的营销战略，产品定位于二线品牌，所以在定价上以低于一线品牌10%-15%的价格作为我们产品的销售价格，让一部分利润给代理商。 5.3 销售渠道德国纺织服装的主要销售渠道有专营商店、邮售公司、百货商场和日用品连锁超市。专营商店是纺织服装的主要销售渠道，据BTE2010年统计，德国有5万家服装专卖店，专营商店销售额占53.7%，邮售公司占14.5%，百货商场占12.4%，日用品连锁超市占11.8%。 5.4 促销与推广1、根据分公司初建的特点，采取较为简便的渠道进入德国市场。利用eBay网店在eBay德国上线，借助eBay成熟的跨国电子商务平台，丰富的海外推广经验，以及遍布全球160个国家和地区的销售网络，eBay不仅仅是个销售渠道，而且能帮助卖家提高销量。在各大购物网站设立专卖店，在首页投入广告，不但降低了运营成本，缩短物流时间，提升了品牌服务。2、初步打开市场后，加大品牌推广和渠道拓展，多参加德国和法国的商品展销会和服装博览会，与二线品牌制造商、专营商店、百货商场和日用品连锁超市开展OEM代工、产品代理、加盟、经销、开设直营店等形式，逐步拓展实体销售渠道。3、在网络销售和实体销售渠道都逐步完善后，加大网络与实体的整合力度，实施网络销售和实体渠道配送，在一些品牌折扣店中销售款式稍旧的产品，以实惠吸引顾客。在销售中实行会员积分制，会员享受一定的折扣，积累一定的积分可以兑现礼品。德国的媒体市场十分繁荣，有350种日报和成千上万种杂志，最为重要的全国性日报有南德意志报（SZ）法兰克福汇报（FAZ）世界报法兰克福评论（FR）每日新闻报（TAZ），重要的经济报纸有：柏森报商报德国金融时报（FTD）,最重要的时政杂志是明镜，主要电视频道有德国公共频道“”Das Erste/ARD(电视一台)、“ZDF”(电视二台)及其他国家也能收到的地方电视台，私营电视台有ProSieben、Satl、RTL、VOX、Kabel，国际电视台有德法艺术太Trte和奥地利-德国-瑞士文化频道3Sat；有75家广播电台。 5.5 销售政策1、产品支持：总部提供充足的货源供代理商和顾客选择。2、广告支持：强大的品牌宣传，不定期在电视，地方各大报纸、时尚杂志、网络等媒体进行宣传，全面提升品牌知名度。3、装修支持：派专业的设计人员，根据店面实际情况免费给经销商提供设计方案，保证全国所有专卖店的统一形象，并报销费用。4、物料支持：给代理商提供统一的宣传画、海报、POP、贵宾卡、员工胸卡、销售小票、配套的衣架、裤夹等开业用品。5、区域保护支持：以本地专营店为中心，方圆3公里内不开设第二家分店，确保代理商的市场空间。6、返利政策支持：代理商年销货额10万欧元，返点3%；销货额达20万欧元，返点4%；销货额达30万欧元，返点5%；销货额达40万欧元，返点6%奖励。7、对年销售业绩突出者，总部将组织到中国及东南亚免费旅游。第六章 投资风险分析由于投资环境良好， 德国是全球最适合外国投资者投资的地方之一。德国政局稳定，经济稳健，并且政府政策及行业政策均非常鼓励外国投资者在德国投资，上述特点正是德国这个深受投资者青睐的国家能够吸引到众多投资者的主要特点。因此，谈到德国投资存在的风险及障碍，我们需要提醒投资者注意我们在下文中提到的各种问题对投资者而言并不能构成阻碍投资者进行投资的风险，这一点和投资环境较差的那些国家是不同的。下文介绍的德国投资存在的风险及障碍应该视为投资者考虑在德国投资的时候需要关注的一些问题。 6.1 政治风险和社会风险和很多国家一样，德国的政治及社会局势受到了全球金融危机及经济危机的影响。德国的社会保障制度是世界上最全面的社会保障制度之一。在德国，27.6% 的国内生产总值被投入到公益和社会福利事业中，而美国只有16.2%，经济合作与发展组织成员国的平均比例则是20.7%。德国自诩为福利国家，并且将保护公民的社会福利权益作为自己的首要任务。因此，在这种包罗万象的福利制度在因各种原因无法实现预期目的的时候难免会存在政治风险和社会风险。这些风险可能会对投资者在德国的投资产生直接或间接影响。在目前欧洲主权债务危机不确定的情况下，失业率处在历史高位，缩短劳动时间是不少公司应对的措施，公司亏欠员工的工资部分由国家承担，期限为两年，多党执政并没有影响到政局的稳定。 6.2 经济风险德国不仅拥有包括戴姆勒、SAP、西门子、贝尔、BASF 在内的很多著名的大企业，而且还拥有众多中小型企业(Mittelstand)，这些中小型企业的员工占德国劳动力的70%。在德国这种以小企业为主的经济环境中，新公司很容易创建并且产品投产也会非常迅速。这种经济环境还有一个好处，即：企业的专业分工非常细，企业比较容易在某个专业市场中占一席之地。这也是导致德国总体上适合各类投资的原因。不管投资针对的是哪个行业，也不管投资者要成立或者投资的企业的规模有多大，德国都能够提供比较安全的投资环境。纺织业是此次金融危机中企业倒闭最多的行业之一，随着全球需求的恢复，纺织业也有望逐步恢复，特别是考虑到纺织业下岗人员很多，企业成本降低了不少。德国政府的经济刺激计划适用于外国投资者和德国投资者，刺激计划包括招聘扶持、培训、工资补贴、岗位培训等。 6.3 市场风险1、竞争者来自于竞争者的风险有两种：一是在我们的经营没有实施前，其他同业公司推出类似的经营计划，这要求我们加快市场开发进度，把风险降到最低限度。二是我们的经营计划实施后，其他同业公司也推出类似计划，我们将充分利用公司各种优势，在短期内迅速占领市场。2、经营风险对于任何公司而言，经营风险是时刻存在的，特别在目前世界经济还处在恢复阶段，需求不足、质量问题、成本上升、贸易壁垒等都可能导致经营风险。我们将加强产品宣传，强化服务，在生产技术、产品质量、管理水平、设计研发、降低成本等方面切实取得实实在在的效果，最大限度地提高公司的经营能力。 6.4 财务风险要实现高速发展，充足的现金流非常关键，否则将会对公司的战略步骤造成极大地影响。经过我们财务的预测和计算，如果我们采取稳健型的发展步骤，基本上可以健康发展。 第七章 财务分析 1、资金需求 初步估算，分公司成立第一年需要流动资金6万欧元，主要用于员工薪资、市场推广、办公场地等公司开办费用，初步建立销售网络。第二年需要流动资金5万欧元，主要用于增加员工、销售工作的启动费用。第三年需要流动资金4万欧元，主要用于加大市场开发力度，提升品牌形象等，具体费用如表7-1所示： 表7-1 佳丽-A公司开办费用估算表项目 金额职工薪资（欧元/年）18000营销费用44500房屋租金（欧元/年） 2280财务顾问费（欧元/年） 2400水电费等（欧元/年）240生活费用（欧元/年）15000合计82420 2、财务计划简述根据我们的发展计划，在财务方面实现以下目标，见表7-2。财务计划的计算是以产品平均代工价8.5欧元/件和平均销售价25欧元/件为基础的。 表7-2 财务计划目标年份产量（件）销售收入（欧元）税后利润（欧元）2011年佳丽-A公司成立2012年140052500-494202013年190085600-45982014年350015560059277 盈亏平衡点=固定成本/(单价-变动成本) =33120/（25-9.88） =2191（件） 所以，当销售量达到2191件时，实现盈亏平衡。 3、主要财务报表 表7-3至表7-4列出了主要财务报表 表7-3 佳丽-A公司2012-2014年损益表 单位： 欧元项目 2012 2013 2014一.主营业务收入5250085600155600减:主营业务成本105001284023340 营销费用44500245008400主营业务税金其中： 关税（4%） 增值税（19%） 8400 420 7980 14338 513.6 13824.4 26063 933.6 25129.4二.主营业务利润加:其他业务利润 减：管理费用330003300033000财务费用三.营业利润加:投资收益营业外收入减:营业外支出552055205520加:以前年度损益调整四.利润总额-49420-459859277减:所得税五.净利润-49420-459859277 表7-4 佳丽-A公司2012-2014年现金流量表 单位： 欧元项目201220132014一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金5250085600155600收到的税费返还收到与其它经营活动有关的现金现金流入小计5250085600155600购买商品、接受劳务支付的现金136501883231120支付给职工以及为职工支付的现金330004800048000支付的各项税费52427.557939.270896支付其它有关现金552055205520现金流出小计104597.5130291.2155536经营活动产生的现金流量净额-52097.5-44691.264二、投资活动收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产收回的现金净额现金流入小计购建固定资产、无形资产支付的现金投资活动支付的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动吸收投资所收到的现金借款所收到的现金600005000040000现金流入小计600005000040000偿还债务支付的现金支付股利或偿付利息支付的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额600005000040000四、汇率变动对现金的影响五、现金净增加额7902.55308.840064 4、经济效果分析 公司三期借给公司15万欧元，待公司实现盈利后归还，故贴现率为零，三年分别实现收益-49420，-4598,59277欧元，则净现值NPV（0%，-49420，-4598,59277）=52590 佳丽-A公司获利能力良好，项目可行。