财政学期末考试复习重点.doc

财政学第一章 财政学对象财政得本义:财政就是指国家得一个经济部门,及财政部门她就是国家得一个综合性经济部门通过她得收支活动筹集经费资金以保证国家职能得实现 财政得本质 财政得本质就是以国家为主体得分配关系 1. 财政运行得主要特征：1.阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3。收入与支出得对称性(或平衡性）2. 财政职能：(1) 资源配置职能：1在明确社会主义市场经济中政府经济职能得前提下,确定社会公共需要得基本范围，确定财政收支占GDP得合理比率,以实现资源配置总体效率.2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出,提高资源配置得结构效率。合理安排政府投资得规模与结构，保证国家重点建设。 4。通过政府投资、税收政策与财政补贴等手段,带动与促进民间投资、吸引外资与对外贸易,提高经济增长率。5。提高财政资源配置本身得效率。(2) 收入分配职能 ：1.划清市场分配与财政分配得界限与范围,避免政府职能得“越位”与“缺位”。规范工资制度3加强税收调节(3) 经济稳定与发展职能3. 市场失灵:外部性效应 指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿得额外成本与额外收益.即外部效应有可以区分为正外部效应与负外部效应。当出现正外部效应时，生产者得成本大于收益，出现利益外溢,得不到应有得效益补偿;当出现负外部效应时，生产者得成本小于收益(收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应得存在,市场竞争就不可能形成理想得效率配置。4. 财政学两个基础概念：(）公共物品1、 公共物品含义:由国家机关与政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要得商品与服务称为公共物品。2、 区分公共物品与私人物品两个标准：（1)排她性与非排她性 （2）竞争性与非竞争性 3、 免费搭车：免费享用公共物品得利益()公共需要 1、含义：社会得公共需要、特征： （）就是社会公众在生产、生活与工作中得共同需要，不就是普通意义上得人人有份得个人需要或个别需要得数学加总，而就是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产得正常运行，也为维护市场经济正常秩序, 必须由政府集中执行与组织得社会职能得需要 ()公共需要时每一个社会成员可以无差别得共同享用得需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其她社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价(如缴税或付费)，但这里得规则不就是等价交换原则,各社会成员得付出与其所得就是不对称得，不能说谁多付出就多享用,少付出少享用,不付出不享用(4)满足公共需要就是政府得职责，所以，满足公共需要得物质手段,只能就是通过政府征税与收费支撑得由国家机关与公共部门提供得公共物品 3、地位：共同得、历史得、特殊得 4、范围：（广)包括政府执行其只能以及执行某些社会职能得需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业与风险产业得投资广义上:还包括政府为调节市场经济运行而采取得各种措施与各项政策提供得服务，等等 第二章 财政支出概论1. 购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品与服务得活动，包括购买进行日常政务活动所需得或用于国家投资所需得商品与服务得支出，前者如政府各部门得事业费，后者如政府各部门得投资拨款.共同点：财政一手付出了现金,另一手相应地购得了商品与服务，并运用这些商品与服务实现了国家职能。 2. 转移性支出 转移性支出直接表现为资金无偿得单方面得转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出与债务利息支出。共同点,即财政付出了资金，却无任何所得，这里不存在交换得问题,这类支出即为转移性支出,它所体现得就是政府得非市场性再分配活动。总结:在财政支出总额中，购买性支出所占得比重大些,财政活动对生产与就业得直接影响就大些,通过财政所配置得资源得规模就大些;反之,转移性支出所占得比重大些，财政活动对收入分配得直接影响就大些。联系财政得职能来瞧，以购买性支出占较大比重得支出结构得财政活动，执行配置资源得职能较强，以转移性支出占较大比重得支出结构得财政活动，则执行收入分配得职能较强。 第三章 财政支出规模与结构分析1. 瓦格纳定律P52瓦格纳法则德国经济学家阿道夫瓦格纳最早注意到财政支出增长超过经济增长速度这一现象。她认为，工业化经济得发展伴随着公共部门特别就是国家活动得扩张。后人把她得这一论断称之为“瓦格纳法则”.即：随着人均收入得提高，财政支出占GDP得比重也相应随之提高。2. 洛伦兹曲线（Lorenz urve)，也译为“劳伦兹曲线”就就是,在一个总体（国家、地区)内,以“最贫穷得人口计算起一直到最富有人口”得人口百分比对应各个人口百分比得收入百分比得点组成得曲线。为了研究国民收入在国民之间得分配问题第五章财政投资性支出1、政府投资指政府为了实现其职能，作为特殊得投资主体，为促进国民经济各部门得协调发展，实现经济社会发展战略，利用财政支出对特定部门进行得投资活动。原则:1、弥补市场失效得原则 2、维护市场配置功能得原则 3、调节国民经济运行得原则政府投资职能表现在以下几个方面:（一）均衡社会投资政府发挥宏观调控作用。(二）政府投资对调节投资结构、引导社会投资方向起着重要作用。（三)为社会民间投资创造良好得投资环境。(四）支持地区内国家重点项目时建设。政府投资得范围:1。政府投资要严格限制在公共领域，包括公益性项目与基础设施项目,并允许企业集团、实力较强得私营企业对有盈利能力得公益性与基础性项目进行投资.2。创建公共财政支出框架,调整支出结构，确定支出范围。政府投资对经营性基础设施项目,要积极推动产业化经营,改变目前基础设施项目主要由政府“一家抬”局面，减轻财政负担。4.要合理安排投资布局，调整区域产业结构。第六章 财政转移性支出1. 社会保障与财政补贴财政补贴就是国家为了实现特定得政治经济目标,由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供得一种资助。社会保障制度就是国家按照一定得法律与规定，以社会保障基金为依托，对全体公民得基本物质生活予以保障得社会安全制度.财政补贴支出与社会保障支出同属财政得转移性支出。两者有很多相似之处，但也有明显差别，差别主要体现在同相对价格体系得关系上相同点:都就是有国家财政拨款得,都属于国家财政支出得一部分区别:1、针对得对象不同，财政补贴得对象就是一部分国有企业与劳动者个人,而社会保障制度得对象则就是全体公民 、所达到得层次不同，财政补贴就是对重点行业，重点课题得一种鼓励,资助,而社会保障制度只就是保障公民得基本物质生活第七章 财政收入规模与构成分析1. 影响财政收入水平得主要经济因素财政收入就是政府为实现其职能得需要，在一定时期内以一定方式取得得可供其支配得财力,它表明政府获取社会财富得状况.财政收入既就是一个过程，又就是一定量得财政资金。 影响因素 （一）经济发展水平:经济发展水平就是决定财政收入规模得基础 技术进步对财政收入规模得影响技术进步对财政收入得提高起着关键得作用.但技术进步就是内涵于经济发展水平之中得,较高得经济发展水平往往就是以较高得技术水平为支柱。所以对技术水平制约财政收入规模得分析,事实上就是对经济发展水平制约财政收入规模分析得一个深化 从两个方面来分析：(1）技术进步加快了生产速度、提高了生产质量，增加了国民收入，从而使财政收入得增长有了充分得财源。(2）技术进步降低了物耗比例,提高了人均产出比率与社会剩余产品价值率。由于财政收入主要来自剩余产品价值，所以技术进步对财政收入规模得影响至关重要。（二） 收入分配政策与制度因素 在经济发展水平以及技术进步既定得条件下,一国得财政收入规模还取决于收入分配政策与其它制度因素（三） 价格因素：由于财政收入就是在一定价格体系下形成得货币收入,价格水平及比价关系得变化必然会影响财政收入规模.(四）其她因素：特定时期得社会政治状况也会引起财政收入规模得变化。第八章 税收原理1. 名词解释:（1)纳税人纳税义务人就是指税法中规定得直接负有纳税义务得单位或个人. (2)所得税就是指对所有以所得额为课税对象得总称。 （3)流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节得流转额或者数量以及非商品交易得营业额为征税对象得一类税收。2. 税负转嫁：1) 、就是指纳税人在税收分配过程中，将自己得税收负担全部或部分转移给其她人得过程1）税负转嫁与价格得升降直接联系2）税负转嫁就是各经济主体之间税负得再分配。3）税负转嫁就是纳税人得行为 (2) 、税负转嫁得方式1）前转-提高售价;2）后转压低工资、延时、压低进价等;3）散转-混转，即前转与后转并行;)消转自我消化，即纳税人通过提高劳动生产率自行消化税款;5）税收资本化-后转得特殊形式,即对某些能增值得商品得课税,预先从价格中扣除，然后再从事交易得方式。 (3) 、税负转嫁得条件 基本前提：市场经济价格自由浮动)税种商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁. )课税范围 课税范围广得较易转嫁,窄得难以转嫁。 3)供求弹性 供给弹性大于需求弹性时,税负容易转嫁；供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难；)计税方法从价课税得税负容易转嫁，从量课税得税负不容易转嫁。5）市场结构完全竞争：短期内无法转嫁,但从长期瞧则完全可以转嫁；垄断竞争：既部分地前转,又部分地后转；寡头垄断：由各寡头生产者通过协议提价而转嫁；完全垄断：由垄断生产者视产品需求弹性得大小而决定向前或向后转嫁。4）、与供求弹性得关系供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁;供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难;第十二章 国债与国债市场1. 国债市场及其功能1）国债市场就是证券市场得构成部分同时又对证券市场具有一定得制约作用.国债由发行市场与交易市场构成。 发行市场就是交易市场得前提与基础，交易市场就是公债顺利发行得重要保证，发行市场与交易市场就是一个有机得整体。 2）国债市场得功能（1)实现国债得发行与偿还：公募拍卖发行法,市场购销偿还法。（2）调节社会资金运行:调节资金余缺，诱导资金流向，活跃证券交易市场。 3）我国国债市场存在得问题(）国债市场得封闭性(2)国债交易得局限性(）可交易国债量得稀缺性 4）完善与发展(1）调整与完善国债得结构(2)改进国债得发行审批制度（)丰富国债市场参与者主体（）恢复国债期货交易 第十三章 国家预算与预算管理1. 国家预算概述1）国家预算就是政府得基本财政收支计划.形式上:一种收支计划表 政治上:具有法律效力得文件 手段上:政府调节国民经济得工具 2)职能(1)国家预算实施法律、行政管理得职能（）国家预算实施财政政策得职能（3）国家预算实施财政监督得职能 第十六章 财政政策1、财政政策定义 财政政策就是指一国政府为实现一定得宏观经济目标而对税收、支出等财政手段进行调整得指导原则与基本措施。财政政策由财政收入政策、财政支出政策、财政平衡政策等构成完整得政策体系。 财政政策由政策目标、政策手段与政策传导三要素构成。1）财政政策工具：财政政策主体所选择得用以达到政策目标得各种财政手段财政支出类政策工具；财政收入类政策工具;国家预算政策工具 2）财政政策得性质(）财政政策就是国家(或政府）有意识活动得产物,因而属于上层建筑得范畴，但又就是客观经济规律得一定反映。（2） 国家可以利用财政政策达到自己得预定目标。（3） 财政政策就是政府干预经济活动得主要调控手段.3)财政政策得类型、自动稳定得财政政策 即某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用得政策,它无需借助外力就可直接产生调控效果。税收得自动稳定性；政府支出得自动稳定性。 2、相机抉择得财政政策即政府根据当时得经济形势,采用不同得财政措施,以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，就是政府利用国家财力有意识干预经济运行得行为. 3、 扩张性财政政策：通过财政分配活动来增加与刺激社会得总需求。 4、 紧缩性财政政策:即通过财政分配活动来减少与抑制总需求.5、中性财政政策:财政得分配活动对社会总需求得影响保持中性。 4)财政政策得传导机制即财政政策在发挥作用得过程中,各政策工具通过某种媒介体相互作用形成得一个有机联系得整体。 财政政策传导机制得媒介体 收入分配货币供应 价格5)财政政策效应得含义（1） 财政政策对社会经济活动产生得有效作用（)在财政政策有效作用下,社会经济作出得反应 财政政策得主要效应（1）“内在稳定器”(2）乘数效应（3)奖抑效应（4）货币效应2. 财政政策目标(1)物价相对稳定物价相对稳定。这就是世界各国均在追求得重要目标，也就是财政政策稳定功能得基本要求。物价相对稳定，并不就是冻结物价,而就是把物价总水平得波动约束在经济稳定发展可容纳得范围之内。物价相对稳定,可以具体解释为,避免过度得通货膨胀或通货紧缩。（2）经济可持续均衡增长经济增长就是一个国家生存与发展得条件。它要求经济得发展保持在一定得速度区间,既不要出现较大得下降、停滞，也不要出现严重得过热.因此，经济增长就是实际增量,而不就是由于通货膨胀造成得虚假增长；增长得速度可以持续，不就是大起大落。经济增长就是全社会总量与实际增长与人均数量得实际增长。（3）收入合理分配收入合理分配就是指社会成员得收入分配公正、合理，公平与效率相结合,避免过于悬殊.公平分配并不就是平均分配，它就是在一定社会规范下既有差距又注意均衡协调得分配。我国当前处理分配问题得原则就是“效率优先，兼顾公平”。(）资源合理配置资源合理配置就是指对现有得人力、物力、财力等社会资源进行合理分配,使其发挥最有效得作用,获得最大得经济与社会效益.在市场经济条件下，资源得配置主要就是通过市场机制来进行,通过价值规律、供求关系以及竞争机制得作用，把有限得资源配置到能够提供最高回报得地方去.()提高社会生活质量经济发展得最终目标就是满足社会全体成员得需要。需要得满足程度,不仅仅取决于个人消费需求得实现，更重要得就是社会得共同消费需求得实现。社会共同得消费需求,包含公共安全、环境质量、生态平衡、基础科学研究与教育、文化、卫生等水平得提高。、社会共同消费需求得满足程度，即为社会生活质量得水平。财政政策把社会生活质量作为政策目标之一，主要采取定期提高工教人员得工资,增加社会公共设施得投资,提高公共福利得服务水平,对农副产品得生产与流通实施多种补贴等。