企业所得税稽查方法.pptx

2024/4/25 周四1学习方法上应把握以下几点：1、必须熟练掌握文字规定，所得税法及实施条例、部门规章等。（推荐使用中华人民共和国企业所得税法实施条例释义及适用指南一书）2、必须熟练掌握数字计算，在题库中选一定数量的习题，强化计算练习，对数字要敏感、书写要规范。不但要用心去记（文字）基础前提 也要用心去算（数字）提升名次 更要分步列明算式（过程）得分点 3、关于常见的涉税问题及主要检查方法。（都是重点）2024/4/25 周四2 从稽查实践、典型案例及证据的关联性等方面分析，涉税问题的检查方法，依本人所见，一般来讲也具有一定的共性，完全可以归纳和总结出一些规律性的东西，这就为我们建立一种基本上通用的检查方法模型提供了可能。税务稽查的方法，从根本上说关键在于必须解决好两个问题：一是要尽可能多的收集纳税人的信息；二是要讲究方法，明确重点。就是通过对纳税人信息源集合的筛选整合，分析预判，为下步检查找到切入点和突破口。以下是本人整理的信息源集合。2024/4/25 周四3信息源集合 数据挖掘信息 媒体网络相关信息 社会关联信息 经济管理部门信息 税务机关征管信息 知情人暗示和举报 中介机构信息 客户、供应商信息 生产经营信息 会计信息2024/4/25 周四4 由信息源的集合同时参照本章的体例及语序，这里建立一个通用的涉税问题检查方法模型，供各位参考。检查方法模型 问题指向 基本方法：审阅法、核对法、比较分析法、相关分析法 具体方法 语言转换：与教材表述要一致2024/4/25 周四5账证检查 各类相关账簿、包括会计报表、记账凭证书证检查 相关章程、合同、协议、审计报 告等言证收集 当事人的询问管理部门检查 包括销售、供应、基建、计量等 部门涉税相关资料现场实地查看 包括必要的库存实物盘点通过对客户、通过网上协查（纵向采集）供应商外调取证 外部关联信息采集 通过社会经济管理部门（横向采 集）审核纳税申报表 确认是否已纳税调整，是必经程 序。2024/4/25 周四6 应注意的是检查方法模型不能生搬硬套，应对“症”下“药”。要紧紧围绕问题指向，在多种方法综合运用的同时，方法越具体越好，针对性越强越好。另外需要特别说明的是：常见涉税问题及其主要检查方法部分是本章的亮点和价值所在，对提高稽查实战技能大有益处，但其语言表述方式并不适合业务考试（仅代表个人观点）2024/4/25 周四7 企业所得税的考试更注重的是实务，就是首先对企业经济业务及会计处理进行涉税分析，再按税收法律法规的规定进行纳税调整，最后计算出查补税额（包括后期处理）。因此，熟练掌握及运用税收政策及准确快速的计算是关键所在。2024/4/25 周四82024/4/25 周四9