关于推进审计整改工作的思考.pdf

理财周刊MONEYWEEKLY061Aug 22/2023关于推进审计整改工作的思考审计整改是实现审计价值的重要手段，做实做细审计整改工作，对于彻底整改审计问题、促进审计成效转化为治理成效有着重要作用。本文从审计整改的必要性及存在的问题出发，从制度体系、工作体系、责任体系、问责体系、改进体系五个方面探索提升审计整改成效的途径，构建审计整改格局、完善整改长效机制，以期提高审计整改质量，助力科研单位高质量发展。审计整改是审计工作的重要环节和“最后一公里”，是提升审计质量的有效途径，也是发挥审计职能和体现其价值的重要载体。最新修订的中华人民共和国文/董丽凤经济纵横审计法对审计整改工作提出了要求，即明确被审计单位的整改责任，强化对审计结果的运用。关于建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见提出要规范审计整改工作，并为审计整改工作的开展提供了制度依据。有关会议强调，要把督促审计整改作为日常监督的重要抓手，鼓励群众揭示问题、规范管理、促进改革，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，要严肃问责。建立健全审计整改长效机制是开展审计工作的内在要求，更是政治责任，是贯彻落实国家要求、做好审计整改“下半篇文章”的重要抓手，为提高审计整改质效提供了有力保障，使审计工作在单位治理体系和治理能力现代化建设中发挥了重要作用。审计整改的重要性是落实国家全面领导审计工作的必然要求审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进。审计整改是发挥审计监督作用的重要一环，要跟踪推进审计整改工作，把督促审计整改作为日常监督的重要抓手，使审计整改工作为完善制度体系贡献一分力量。是提升审计监督效能的现实需要建立健全审计整改长效机制是新时代审计高质量发展的现实需要。当前，部分单位对审计整改工作认识不到位、整改组织工作深度不够、部门整改联动机制不健全等问题普遍存在，审计机构要进一步提高政治站位，提高审计监督的专业性，维护审计权威和严肃性，提高审计监督实效。是提升单位治理效能的客观要求落实审计整改工作是发挥审计监督、评价、建议功能，实现规范管理、完善体制机制、堵塞漏洞、防患于未然的有效途径。审计整改有利于促进审计成果的转化与运用，切实将整改实效转化为治理效能，助力单位管理水平提高。审计整改存在的问题对审计整改工作重要性的认识不够充分干部职工重业务、轻监管的思想普遍存在，主动落实审计整改的意识不强，许多工作人员对待问题往往存在畏难情绪或采取消极态度，整改浮于表面。很多问题审而不改或存在整改难、整改慢的问题，导致查出的问题难以被纠正，未能从根本上杜绝问题的发生。协调联动机制不畅，整改效果不佳审计整改往往涉及多个部门，需要互相协作配合才能使整改工作得到有效落实，但目前各职能部门之间职责权限模糊、交流不及时、沟通渠道不顺畅，没有形成推动审计整改的合力。牵头部门与配合部门推诿扯皮的现象时有发生，多部门共同整改的任务推进不力，进而影响整个审计整改进程。系统统筹推进力度不够，整改质量不高审计整改工作缺乏系统统筹，未建立起贯穿审计整改各相关部门的责任追究机制，或虽有制度但未得到有效执行，责任落实不到位。由于审计整改的跟踪督导举措不多，审计部门任务重、资源有限，对审计发现的问题缺乏相应的处理手段，审计整改往往流于形式、治标不治本，屡审屡犯、屡改屡犯的现象普遍存在，审计整改成效不明显。评价标准缺乏规范，整改措施得不到有效落实经济纵横Economic Crisscross062Aug 22/2023审计整改缺乏有效的审核标准，整改完成期限、整改措施及整改评价标准缺少统一规范，整改工作受主观意识的影响较大，整改的灵活性较强，难以形成规范的整改结果认定机制。当前审计整改多使用整改完成率指标，评价方式较为片面，难以对整改实施情况进行跟踪和定位。不同责任部门对审计整改要求的解读与标准不一致，容易导致整改质量参差不齐、大打折扣。审计问责作用未能得到有效发挥受各种因素制约，审计人员对问题的查处权限受到限制，审计人员发现问题后侧重于描述事实并提出管理建议，对问题的定性和责任追究力度不够，整改建议未能得到严肃认真的贯彻落实。此外，由于审计整改缺乏刚性约束力和震慑力，相关责任人未得到惩戒，严重影响了审计的权威性，难以达到预期效果。提高审计整改成效的措施完善制度体系，提升整改管理水平建立完善的审计整改制度体系。将审计整改工作作为加强单位自身建设的重要抓手，明确审计追责与整改的职责和分工，对整改目标、整改措施、整改控制、整改标准、整改评价提出具体要求，细化责任认定程序，量化整改质量评价标准，健全责任追究机制，压实整改责任，推动审计整改制度化、规范化、常态化。加强考核评价，强化正向激励。将审计整改情况纳入领导干部日常管理、绩效考核、党风廉政考核中，与领导干部评优、任用、提拔相挂钩，并将其作为制定政策、完善制度的重要参考，形成闭环管理模式，有效运用审计整改成果。完善审计监督与其他监督上下贯通、协调联动的制度机制。将信息沟通、问题收集、线索移交、资源共享、成果共用、协同联动等工作机制制度化、规范化，明确各自的职责和任务，推动各类监督加强协作，形成合力。优化工作体系，推动审计整改落地见效加强组织领导，落实审计整改责任。以科研单位为例，要做好顶层设计，加强研究部署，明确各层级的审计整改责任，包括被审计单位的主体责任、被审计单位主要负责人的第一责任、业务职能部门的监督管理责任等，形成各层级责任清晰的审计整改工作闭环机制。成立以单位班子理财周刊MONEYWEEKLY063Aug 22/2023成员为领导、业务职能部门共同参与的审计整改工作领导小组和办公室，解决审计过程中发现的问题，部署、落实整改工作。领导小组主要负责整改工作的组织领导，研究协调解决重大问题，统筹推进审计问题整改；办公室主要负责整改日常工作，及时梳理工作推进中出现的困难和问题，并提出工作建议，推动整改工作顺利进行；相关业务部门和职能部门是整改工作的责任部门，负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施，组织实施整改工作并提交整改情况报告和整改交付物等资料；审计部门是整改工作的监督评价部门，负责对相关整改情况进行跟踪与督促。健全协调联动机制，凝聚整改合力。搭建协调联动、信息互通、成果共享平台，形成抓实审计整改的工作合力，做好针对审计整改的全周期管理，形成闭环管控。各责任部门应履行整改主体责任，发挥各专业的优势，共享共用信息、资源、力量、手段和整改成果。审计与纪检、组织人事、财务、党建、法务等部门应协同配合，延伸审计整改链条，将审计发现问题整改事项列入巡视巡察、专项监督检查的工作内容，推进职能监督、审计监督和专项监督等贯通结合。坚持“拉条挂账”，逐条逐项落实整改任务。根据审计反馈问题，认真梳理、逐一提出整改措施，找准审计整改的着力点和切入点，制定科学、有效、可行的整改方案，建立审计整改责任清单、问题清单，明确整改时间、工作内容、整改目标、整改交付物、责任单位等内容，按清单逐一整改，根据整改检查结果进行动态销号管理。各责任部门牵头落实整改任务，限期整改，确保整改工作落实、落细。对问题进行分类管理，精准施策，提升整改实效。深挖问题的成因，根据整改目标及整改工作难易程度等，区分立行立改、分阶段整改、持续整改三种类型，细化整改措施，分类管理。对于立行立改的问题，要立即采取有效措施，及时完成整改；对于分阶段整改的问题，要制定详细的整改计划、限定期限，按节点推进；对于持续整改的问题，要明确责任主体、加强监督，持续完成整改。加强审计整改信息化建设，实现审计整改的全流程闭环管理。信息化给审计工作带来了新的机遇，要重视审计整改信息化流程建设，构建审计整改分析管理、审计成果共享的平台，将审计发现问题、审计整改通知、审计整改结果、跟踪审计情况、审计问责情况等整改全过程工作固化到信息系统流程并进行标准化分类管理，将整改责任落实情况信息化，凭借技术支持持续进行监控。深化责任体系，压实整改责任各职能部门应履行本业务领域的整改监督责任，发挥自上而下的组织监督作用。在业务领域，按照“谁主管、谁负责整改监督”的原则，从严从实抓好审计整改工作，促使职能监管常态化，推动主体责任落深落实，形成一级抓一级、层层抓落实的良好局面。不仅要纠正问题，还要举一反三，注重源头治理、系统治理，高标准抓好工作。畅通群众监督渠道，增强全员参与、层层监管的意识，发挥自下而上的民主监督的作用。要扩大审计整改信息的公开范围和提高其透明度，及时向员工公布整改工作的进展。要建立审计整改监督举报平台，方便群众参与监督，真正提高整改监督的有效性和权威性。审计部门要夯实监督检查责任，推动审计整改落地见效。审计部门应按照相关规定定期组织开展后续审计或专项检查，跟踪整改进度，听取整改情况汇报，检查整改工作的及时性、真实性、有效性和完整性，梳理整改过程中的难点和问题，指导整改责任部门积极改进工作内容。对于未按期完成整改或整改不到位、不彻底的，应督促其明确整改措施和时限，并纳入重点监督范围，加大整改督促力度。健全问责体系，发挥审计整改工作的震慑作用强化审计整改追责问责，通过压实责任来促整改、抓落实，保障审计整改工作的权威性。对不按规定要求整改、整改不到位或拖延、拒绝整改且无正当理由、不配合审计整改检查的，不如实上报问题、虚假整改的，未及时发现苗头性问题、整改不到位等情形追究责任。坚持透过问题追责问责，根据问题性质和情节轻重，由纪检监察机构、组织人事部门或其他相关职能部门依据职责权限对有关责任人进行纪律处分、组织处理或移送司法机关。建立审计整改情况通报机制，有效发挥审计震慑作用。将整改组织情况、完成情况、整改效果、追责问责等情况在一定范围内进行沟通、交流或通报，针对审计整改检查中发现的问题提出意见建议，提高审计整改的严肃性和威慑力，促进责任部门自觉整改，主动适应和接受监督，充分发挥审计监督和群众监督的双重功效。构建工作改进体系，持续完善审计整改方法和措施实行常态化的审计监督管理，强化审计整改质量跟踪，不断完善审计整改机制。通过常态化的监管压力，督促员工堵塞漏洞、防范风险，促使被审计单位更快更高效地建成并完善风险防控系统。对审计整改情况进行“回头看”，持之以恒抓整改落实。紧盯整改措施执行情况，关注审计结果和整改长效机制的完善和建立健全情况，坚持制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过“三个不放过”原则，严肃认真抓好问题整改，抓出成效。推进研究型审计，将研究型审计理念贯穿于审计整改各项工作。通过课题研究和工作试点，细化、丰富整改评估，提升研究型审计的理论厚度和实践深度，严把审计整改质量关，确保审计整改工作机制落到实处、责任追究落到实处，不断优化审计整改质效、提升审计价值。加强审计工作经验交流，持续提升审计业务水平。审计部门要强化政治意识、提高政治站位、增强大局观念，不断提升服务大局、服务中心工作的意识，准确把握审计整改要求。要加强与其他单位的沟通交流，相互学习借鉴，不断更新知识体系，提高专业胜任能力，结合审计整改结果，注重拓展审计整改方式方法，广泛听取意见建议，提升审计监督服务效能。审计发现问题并督促整改是审计工作中的重要一环，是做实审计后半篇文章的关键一步。审计监督价值的实现离不开审计整改工作质效的提升，要加强对审计整改工作的总结分析，持续强化整改监督，完善审计整改工作机制，提高对审计成果的运用效率，切实发挥审计监督作用，提升单位治理效能，推进新时代审计工作高质量发展。L（中国电子科技集团公司第三十六研究所）