关于夯实采购人主体责任 建立完善政府采购内控制度的探讨.pdf

SHANXICAISHUI20231总第5 3 5 期关于夯实采购人主体责任建立完善政府采购内控制度的探讨赵瑞中郑冠春张书榕近年来，晋中市政府采购管理工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻中央、省、市关于政府采购工作的政策和指示精神，深人推进政府采购制度改革，用制度规范政府采购活动参与各方的行为，确保了政府采购活动有序开展，采购规模逐年稳步提升，财政资金得到有效节约。为进一步了解各单位落实采购人主体责任方面的工作情况，针对性地进行政府采购监督管理，晋中市财政局开展了采购人主体责任落实情况与政府采购内控制度建设情况专题调研。通过发放调查问卷，召开座谈会，对部分单位进行实地调研等方式，深人了解市级各单位政府采购内控制度的建设情况，认真研究内控制度建设和主体责任落实对做好政府采购工作的重要作用，科学提出下一步工作重点，推动政府采购质量和效益进一步提升。一、采购人主体责任落实和政府采购内控制度建设现状近年来，晋中市各级行政事业单位积极推进内控制度建设，政府采购内控制度建设作为其中的重要组成部分，也受到各级部门的高度重视。根据调研反馈的情况看，有超过9 0%的市直单位建立了政府采购内控制度；在建立了内控制度的采购单位中，有超过8 0%的单位的内控制度较为完善，能够辐射政府采购全过程，没有明显缺失的部分。市直单位中采购规模较大的单位基本能够成立政府采购领导小组，并设置政府采购专职机构或指定内设机构负责，安排专职人员负责相关工作；而采购活动较少的单位也大多能够将有限的人员充分调动，将政府采购的各项职责合理分配，确保了政府采购各个流程的顺利进行。8 0%以上的单位能够结合本单位具体情况作出针对性的制度调整，使内控制度较好地契合本单位的政府采购业务开展情况，确保了政府采购活动的顺利进行与资源的合理分配。同时，以逐步完善的政府采购内控制度作为基础，各市直单位对采购人主体责任的理解更加透彻，充分认识到了采购人作为政府采购的实施主体在整个政府采购过程中应当起到主体作用。通过日常政府采购监督管理工作可以发现，各采购单位普遍能够落实采购人主体责任，合理安排采购流程和管理岗位，优化决策机制与风险防控，在政府采购活动中出现的问题相较之前也有所减少，政府采购活动的规范性与专业性得到一定程度提升。二、存在的主要问题晋中市财政局高度重视夯实采购人主体责任，积极指导各单位逐步建立完善了政府采购内控制度，进一步压实采购人主体责任。但在实际采购工作中，仍有部分单位存在政府采购内控制度不完善，采购人主体责任落实不到位、制度执行情况不够理想的情况，需要引起足够重视。（一）个别单位对内控不重视调研发现部分采购单位对政府采购内控制度建立的必要性认识不足，认为对政府采购工作的监管工作全部是上级部门与财政部门的职责，认为内控制度的建立没有必要，忽视了自身作为采购人的主体责任。一些单位虽然能够建立政府采购内控制度，但编制制度的人员对政府采购相关法律法规概念了解比较模糊，没有认识到内控制度是本单位规范实施采购活动的重要依据，在制定内控制度时盲目照搬其他单位的制度或是将采购法中的内容原封不动作为采购内控制度，导致内控制度与本单位的实际情况相去甚远，起不到实质性作用。15山西财税基层探索（二）内控制度制定不完整调研发现部分单位存在政府采购内控制度内容不完整，内容空乏，可操作性差的问题。有的单位未在内控制度中设置专门的政府采购领导小组和执行科室，采购工作由业务需求科室单独实施，导致各部门间在政府采购方面缺乏沟通交流，无法有效实行政府采购的相关政策。有的单位的内控制度在采购流程上缺少步骤，例如对采购计划和采购评审规定较为详细，但忽视了采购需求制定和履约验收环节，导致采购结果与实际需求不符合，影响了公平性和规范性。此外，很多单位在内控制度中没有建立对政府采购的考核机制，导致单位内部对政府采购的监管力度不足，无法及时发现问题和纠正错误行为。（三）内控制度没有严格落实调研发现虽然晋中市部分市直单位建立了比较完整的政府采购内控制度，但没有严格落实到工作实际中。一些单位制定内控制度只是为了应对上级部门和财政部门的检查，把内控制度“写在纸上，留在墙上”，在实际采购过程中并没有严格按照内控制度的规定进行，无法真正发挥内控制度的作用。同时，一些单位虽然能够执行内控制度，但是对应的考核和奖惩机制没有有效运行，领导小组对政府采购的监管浮于表面，没有真正起到对政府采购全过程的约束作用。三、建立完善政府采购内控制度的重要性政府采购是一项政策导向性强、涉及领域广泛、对人员操作性要求高的综合性工作，政府采购活动的顺利进行需要预算单位从制定预算到完成采购的全过程都保持政策性。随着政府采购工作的管理逐渐细化，采购人作为编制采购预算、提出采购需求、执行采购活动、验收采购结果的主体，应当明确自身职责，严格遵照政府采购相关法律法规，确保财政支出的效益和政府采购的效果。因此，政府采购监督管理工作的核心就是要夯实采购人主体责任，从采购人主动作为的角度，逐步建立政府采购工作领导小组制，通过建立完善切实有效的政府采购内控制度，使采购人的主体责任能够得到规范性地落实。政府采购内控制度的建立与完善将是政府采购改革发展的重要步骤，是各预算单位增强内在免疫力，提高政府采购廉洁性，有效利用政府采购资金的重要基础。各单位如果没有有效的内部管理和风险控制机制，就缺少了开展政府采购工作的重要制度基础，政府采购工作会漏洞百出；在实践中如不将内控监督管理的理念贯穿于实际操作的各个环节，导致制度约束形同虚设，就会纵容各方违规行为的发生。完善并得以落实的政府采购内控制度能够促进相关职能部门或具体执行人之间的相互配合，明晰各自权责，保障采购工作相互协调、相互制约，有利于查错防弊、堵塞漏洞、消除隐患，有利于防范采购风险，提高产品质量和工作效率。采购主体必须加强内控管理，因为只有采购人自已清楚采购过程中的漏洞与风险存在之处，才能帮助采购人规避可能出现的问题，也能使整个采购过程规范化、制度化。因此，通过落实政府采购内控制度，将制度和人有效结合，保证内控机制在操作环节得以良好运转，才能从根本上落实采购人对自身主体责任的认知与承担，优化政府采购营商环境，促进政府采购业务良性发展。此外，建立完善政府采购内控制度也是建立良好采购生态的要求，建立良好的内控制度既是对自身建设管理的内在要求，也是树立良好形象、营造良好营商氛围的需要。完善的内控制度可以提升预算单位在政府采购活动中的工作形象，构建健康的政府采购生态，从而提升政府采购对经济发展的促进作用。四、措施和建议（一）提高采购人思想认识和专业素养采购单位要深入理解完备的内控制度是夯实采购人主体责任的重要基础，统一思想认识，认真履行主体责任，从领导到具体工作人员都要对政府采购内控制度的建立完善高度重视。单位内部定期组织学习讨论会议，增强法律风险防范意识，提高本单位内控制度的认可度和规范性，促进本单位的政府采购工作更加公平公正、有理有据。同时财政部门也要高度重视采购人主体责任的落实工作，加大对各单位政府采购内控制度落实的监督指导力度。（二）细化完善政府采购内控制度各项具体内容采购单位需要成立政府采购领导小组，在内控制度中明确政府采购工作的相关责任人员，明确政府采购的具体流程和相关制度规定，并将内控制度辐射到政府采购全流程。同时采购单位在制定内控制度时要充分考虑本单位的实际情况，结合采购法以及16SHANXICAISHUI20231总第5 3 5 期其他单位的经验做法，制定出适合本执行单位的内控制度，体现出应有的专业采购单位要积极落实政府采购内性和差异性。针对采购过程中容易出控制度，避免制度成为一纸空文，建现疏漏的环节，如采购需求管理、履立相应的考核和奖惩机制，促进内控约验收等环节，采购单位要在内控制制度的严格执行。在成立领导小组时度中尽量细化要求，确保政府采购相要重视对监督管理职责的分配，针对关法规政策的要求能够得到完整的执政府采购内控制度的执行进行明确的行，保障政府采购工作的公平性和规职责划分，在出现问题时及时问责整范性。财政部门需重视对各单位政府改，并通过教育批评等手段确保类似采购内控制度建立完善的指导工作，问题不再发生。财政部门要加强落实并通过日常监督的方式及时从单位采日常监管机制，监督各单位的采购内购过程中出现的问题发现内控制度的控制度落实情况，对存在的问题及时不足之处，督促其进行针对性整改。发现及时整改。在每年开展的政府采晋中市财政局已经根据政府采购相关购代理机构监督评价工作中，将涉及法规政策以及工作经验编写印发了采购人的问题作为重点之一，让采购晋中市级单位政府采购内控管理制单位对采购过程中存在的问题举一反度指导性文本，督促各市直单位参三，强化内控制度的落实执行。考范本健全完善本单位政府采购内控制度，并将完善后的政府采购内控管理制度报市财政局备案，目前已有超过12 0 家市直单位上报了内控制度。（三）加强采购内控制度的落实策，能够在采购过程中准确运用。因此，采购单位要在内部积极开展政府采购法规政策的学习，提高政府采购人员法律素养和专业能力，在实践中锻炼强化采购人员的政策解读能力和法律意识。为切实抓好政府采购法律法规的宣传教育工作，晋中市财政局汇总收集了中央、省、市自2 0 0 3 年以来制定出台使用的政府采购相关法规政策、规章、制度，编印成政府采购法规制度汇编发放至市直所有单位。各市直单位可以通过制度汇编学习政府采购相关流程与规定，培养政府采购工作人员，精准把握政策，规范采购工作。同时，财政部门要继续加大政府采购法规政策的宣传力度，及时向各采购单位印发最新政策和法律法规，积极解答各单位提出的各类（四）加强政府采购法律法规的问题。宣传学习政府采购作为一项政策性、法律性较强的工作，要求各单位相关工作人员熟悉政府采购相关法律法规和政作者单位：晋中市财政局责任编辑：吉思敬4697.985678.05643.21507.74