江苏金浦集团委外检维修和施工项目预决算专项审核制度.doc

江苏金浦集团
委外检维修和施工项目预决算专项审核制度
（GPRO—SC/SG002—06）

第一章 总则
第 一 条 为了加强对集团（含各成员企业，以下同）委外检维修和施工预决算费用的监督与管理，保证项目资金的合理、有效使用，提高投资效益，根据集团有关规定制定本制度。
第 二 条 本制度适用于集团生产经营部按规定对集团委外检维修（含机电仪维保，以下同）和施工项目（含技术改造，以下同）概（预）算的执行、建设成本的真实性进行审核。

第二章 工作范围
第 三 条 负责集团所有委外检维修和施工工程项目预、结算的审核。未经审核的项目，财务部门应拒绝办理相关结算事宜。
第 四 条 负责预算定额和费用定额的管理工作。企业执行新的预算定额和取费标准，必须报集团生产经营部审批后方可执行。当出现特殊情况不能按规定正常套用定额而发生的定额缺项，甲乙双方做出的估价须得到集团生产经营部的认可。
第 五 条 监督检查项目报批和实施程序是否符合规定。
第 六 条 参与工程招投标会议，审核招标文件。
第 七 条 审查项目工程合同或工程协议，企业所有工程合同的签订须经过集团生产经营部审核签章。
第 八 条 负责项目建设成本的审核。
第三章 审核内容
第 九 条 对项目预算执行情况进行审核，检查预算审批、执行、调整的真实性和合法性；对项目竣工决算进行审核，检查决算的真实性。
第 十 条 对项目的工程结算进行审核，检查工程价款的真实性。
第 十一 条 对项目建设程序进行审核，检查建设程序的合法性。
第 十二 条 对项目设备材料的采购、使用进行审核，检查设备材料预算的真实性。
第 十三 条 对项目合同进行审核。

第四章 审核程序
第 十四 条 委外检维修（含机电仪维保）项目审核程序
（一）预算费用审核
1．企业在每年十一月底前申报下一年度检维修预算费用计划（包括大修、中小修以及备品配件和设备更新费用），同时附相关检维修费用的估价依据资料；
2．集团生产经营部逐项审核大修项目内容，根据设备的实际运行状态和损坏程度核定实际需要大修的规模和内容，然后依照企业提供的估价依据资料和历年来实际支出费用进行重新核定，报集团财务部和董事会批准后下发执行；
3．需要调整年度检维修计划和预算费用时，企业必须向集团生产经营部和财务部详细申报调整的理由和依据，经生产经营部核定和集团董事会批准后执行；
4．每月28日前，企业编制下月检维修项目和费用计划，报集团生产经营部审查和备案；
5．每月5日前，企业向集团生产经营部呈报上月检维修项目完成情况和实际费用支出情况，集团生产经营部负责检查年度检维修预算费用的执行状况。在年度实际费用支出超过预算费用90％以上时，除维保合同规定项目、紧急抢修项目和集团董事会特批项目，企业不得再安排新的检修项目。
（二）招标文件的审核
1．合同预算金额在10万元以上的项目必须执行招标比价程序，招标文件必须事先报集团生产经营部和审计部审核批准；
2．评标报告和中标单位投标书报集团生产经营部备案；
（三）委外施工合同的审核
1．企业提交委外施工合同和预算书，集团生产经营部审核签章；
2．企业财务部根据集团生产经营部审核签章的合同和项目进度付款；
3．竣工结算未报送集团审核前，合同款项支付不能超过70%；
（四）备品配件以及设备材料采购和使用的审核
1．金额在10万元以上的备品配件和设备材料采购合同需报集团生产经营部备案，附采购计划、产品规格、型号、数量、图纸、招标或比价的相关资料等；
2．企业财务部根据集团生产经营部审核签章的合同支付货款（指超过限额以上合同）；
3．采购合同必须按照附件五要求注明“工程简称”、“工程代号”；
4．在进行项目结算费用审核时，企业送审材料中应包括由企业财务部提供的备品配件和设备材料料单，供集团生产经营部进行审核；
（五）委外工程结算费用的审核
详见附件六《委外工程结算审核流程》。
（六）工程竣工决算审核
依据企业提供的明细表逐项审核项目的真实成本。
第 十五 条 委外施工（含技术改造）项目审核程序
（一）概算费用审核
1．企业在每年十一月底前申报下一年度委外施工和技术改造概算费用计划，10万元以上项目必须提供有关实施方案或可研报告，集团生产经营部审核后报集团财务部和董事会批准后下发执行；
2．需要调整年度委外施工和技术改造概算费用计划时，企业必须向集团生产经营部和财务部详细申报调整的理由和依据，经生产经营部核定和集团董事会批准后执行；
3．每月28日前，企业编制下月委外施工和技术改造费用计划，报集团生产经营部审查和备案；
4．每月5日前，企业向集团生产经营部呈报上月委外施工和技术改造项目完成情况和实际费用支出情况，集团生产经营部负责检查年度概算费用计划的执行状况。在年度实际费用支出超过概算费用90％以上时，企业必须对未完成项目的费用安排做出书面说明，报集团生产经营部和财务部。
（二）招标文件的审核
1．项目实施过程中，凡涉及资金超过10万元的合同必须执行招标比价程序，招标文件必须事先报集团生产经营部和审计部审核批准；对涉及资金超过50万元的合同，集团生产经营部将参加合同招标过程；
2．评标报告和中标单位投标书报集团生产经营部备案；
（三）工程合同的审核
同第十四条（三）。
（四）设备材料采购、使用的审核
同“第十四条（四）”。
（五）委外工程结算审核
详见附件六《委外工程结算审核流程》。
（六）工程竣工决算的审核
同第十四条（六）。
第 十六 条 单项新增固定资产（包括零星设备购置）的审核
单项新增固定资产（包括零星设备购置）采购和使用的审核参照第十四条（四）执行。

第五章 审核材料
第 十七 条 委外施工结算审核必须具备的资料：
（一）检维修项目
1．经审批的大中检维修计划和检维方案；
2．检维修项目验收资料，包括试压、试漏、气密报告、电气及仪表调试报告、隐蔽工程资料等；
3．工程签证；
4．合同、协议及会议纪要；
5．设备、材料领料计划和料单；
6．施工单位编制的结算书，且附工程量计算书；
7．工料分析汇总表；
8．乙供材料委托书；
9．拆除旧材料交库单；
10．其它资料，如未在集团生产经营部备案的招标报价全套资料及必要的工程图纸等。
（二）技改项目
1．经审批的技改方案或可研报告；
2．全套竣工验收资料，包括必要的工程图纸；
3．第3条~第10条同（一）检维修项目的内容；
第 十八 条 关于工程预（结）算编制的要求：
1．每份工程预（结）算书应采用内容齐全的封面，上面填写工程名称、施工单位、合同编号（若有）、工程代号，并经建设单位施工员或预算审核人签名盖章，施工单位加盖公章，如未能达到要求，审核部门予以退回补齐。
2．必须附有编制说明，列举编制依据、图纸编号、签证号、所执行的定额标准、估价换算依据、施工方案的确定、独立费收取的依据和审批权限、甲供料的范围、利旧材料的来源和依据、乙供料的甲方委托书和发票复印件等。施工单位自列的“主材乙供”而无相应依据的一律不予认可。
3．每份预（结）算都必须是同一工程项目，多个项目混列的退回报审单位重做；
第 十九 条 “金浦集团工程项目审核表” （附件八）编制要求：
1．项目管理单位应按工程项目归类编制，不同项目不能混编。
2．其他同预（结）算书封面要求。
第 二十 条 项目管理单位应督促施工单位实事求是地编制工程结算，报送审核的资料应真实、完整。审核过程中，若发现因施工单位疏忽而产生的漏算、少算的项目一律不予补充；若签证或竣工资料中没有的子项目列入工程结算中，审核中将予以扣减，补办的签证和施工资料不予承认。
第 二十一 条 集团生产经营部审查确定工程造价后，经施工单位签字确认，方可办理结算手续。
第 二十二 条 企业送审材料不全或不符合本章规定要求，集团生产经营部有权拒审，财务部门不予办理结算事宜；财务部门办理工程结算款项，必须凭集团生产经营部审核盖章的“金浦集团工程项目审核表”（附件八）办理。审核表一式一份，复印无效。
第 二十三 条 集团生产经营部工程结算审核期限：收到全部相关资料后预审1～3天，根据项目的规模和复杂程度等情况，在15～30天内完成审核工作。下列情况之一，审核时间顺延：
1．审核过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审核进度的；
2．审核结果与被审单位有分歧而不能统一，需报上级部门裁定的；
3．审核单位工程量需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未按时前来核实的。

第六章 其他规定
第 二十四 条 为了规范集团委外检维修和施工项目的管理审批程序，制定了《江苏金浦集团检维修项目管理流程》、《江苏金浦集团技改项目（固定资产投资）管理流程》（详见附件一和附件二）。企业委外检维修和施工（包括技改）项目必须严格执行。
第 二十五 条 为了便于企业财务部核算检维修和技改项目的真实成本，制定了《企业财务部检维修管理流程》、《企业财务部技改项目（固定资产投资）管理流程（详见附件三和附件四）。考虑到成员企业财务成本核算的具体方法有所不同，具体科目设置可按企业要求，但报送集团生产经营部应分类汇总其真实项目费用。
第 二十六 条 企业应对项目进行分类管理（详见附件五：《工程项目分类编号的规定》）。企业生产运行部、技术中心和财务部每月汇总报送集团生产经营部检维修和技改项目费用明细表（同时报送当月进入维修成本和技改项目的所有料单）。
第 二十七 条 严格控制现场签证。
1．现场代表在行使签证责职时，应具备授权资格，对所签内容的合法、合理、真实性全面负责。
2．重大隐蔽工程，项目管理单位应提前一天以上主动邀请集团生产经营部和审计部到现场参与验收。
3．现场签证内容必须具体、细化，综合工程汇总签证单为无效签证单。
4．签证必须按项目分类，要有工程名称、工程代号、签证号、工程地点等，不同项目混列的签证为无效签证。
5．签证必须有现场代表、负责人签章并盖有项目管理公章。
第 二十八 条 加强领料单的管理工作（详见附件五）。
第 二十九 条 企业财务部对工程实行项目管理制，应按单项工程分别记录收支明细帐。
第 三十 条 项目管理单位应建立健全工程项目内控制度。建立严格的授权批准制度、工程质量监督制度、财务控制制度、工程签证制度、预结算审核制度、招投标或比价制度、合同管理制度、重大问题集体讨论决策制度等，明确岗位责职，落实到相关岗位人员，作为岗位责任制进行考核。

第七章 附则
第 三十一 条 本制度将根据集团经营管理实际情况及时修订完善。
第 三十二 条 本制度由集团生产经营部负责解释。
第 三十三 条 本制度自下发之日起执行。

附件一
企业每月根据年度综合作业计划和设备状况编制月度设备检修计划和装置大修详细方案
集团生产经营部审核备案
企业编制检维修进度计划，设备材料采购计划
集团董事会批复
工程审核
工程竣工验收
工程实施
1、 独立装置：委外检维修项目预算费用≥10万元，招标比价确定；＜10万元的项目，直接委外；
2、 单台更新设备费用≥10万元，招标比价确定；单台更新设备费用＜10万元，比价后单位自定（单项设备材料合同≥10万元需报集团生产经营部审核）；
3、 除装置抢修外的日常维修项目，总价大于10万元，比价确定；小于10万元直接委外；
4、 抢修项目企业自定。
工程审计
企业生产运行部编制年度检维修方案和预算费用用用
企业财务部审核预算费用
合并进入综合作业计划，报分管和主管领导审批
集团生产经营部及财务部审核
江苏金浦集团检维修项目管理流程

说明：
1．由于化工装置检维修的特殊性，招投标可逐步推行。
2．其它详见第10页说明。
附件二
江苏金浦集团技术改造（固定资产投资）项目管理流程
投资≥600万元，集团战略发展审核
每年11月底前，企业批准
企业编制年度委外施工和技术改造概算费用计划和立项申请表、项目建议书

集团批复，确定企业下一年度项目投资总概算计划和重大技改项目
100万元≤投资＜600万元，集团生产经营部审核
投资＜100万元，集团生产经营部备案
企业组织实施，集团生产经营部、战略发展部、财务部、商务部等相关部门根据江苏金浦集团《技术改造管理办法（试行）》中有关规定参加相关审查
工程招投标
1、 涉及金额＜50万元的施工合同或设备采购，企业应编制招标文件（包括设计文件、工程量清单）报集团生产经营部审核备案，企业自行组织招标比价工作。
2、 涉及金额≥50万元的施工合同或设备采购，企业应编制招标文件（包括设计文件、工程量清单）报集团生产经营部审核，集团生产经营部参加招标过程。

工程合同
1、 所有工程施工合同或协议，均应报集团生产经营部和审计部审查，合格后才能生效，否则企业财务有权拒绝付款；
2、 设备材料合同报集团生产经营部备案。
工程施工
竣工验收
企业财务部竣工决算
工程决算初审
集团生产经营部审核
集团审计部竣工审计

附件三
企业财务部检维修项目管理流程
按“工程项目分类编号的规定”设置明细科目
集团公司批复的综合作业计划
1．工程施工合同或协议书，必须有集团生产经营部“合同已审查”签章后方能支付款项，
2．单项设备材料合同（包括委外检修）涉及金额≥10万元的，必须有集团生产经营部“合同已备案”签章后方能支付款项。
工程竣工决算
领料单入帐：按科目分类入帐，每月递交集团生产经营部一份（指进入检维修成本的料单）
工程结算款项支付，需由集团生产经营部审核后的决算

说明：
1．工程施工合同或协议书，必须开具总额发票才能支付预付款和进度款；
2．工程决算未报送集团公司审核前，工程合同款项支付不能超过70%；
3．“在建工程”按“工程项目分类编号的规定”设立明细科目；
4．料单、工程款发票，按“工程项目分类编号的规定”进入相关科目。
5．跨年度检维修费用，由集团生产经营部和企业生产经营部共同认定，企业财务部记入相关科目进行核算。

附件四
企业财务部技术改造项目（固定资产投资，在建工程）管理流程
企业财务部设立“在建工程”科目
集团公司立项批文；技改方案或可研报告以及集团公司的批复（包括项目 的规模、投资概算、资金来源等）
1．工程施工合同或协议书，必须由集团生产经营部“合同已审查”盖章后方能支付款项，
2．单项设备材料合同（包括委外检修）≥10万元，必须由集团生产经营部“合同已备案”盖章后方能支付款项。
工程竣工决算
领料单入帐：所有领料单统一为一式五联，财务记入凭证一份，另外按科目分类每月递交集团生产经营部一份（指进入技改项目成本的料单）
工程决算款项支付，需由集团生产经营部审核后的决算

说明：
1．工程施工合同或协议书，必须开具总额发票才能支付预付款和进度款；
2．工程决算未报送集团公司审核前，工程合同款项支付不能超过70%；
3．“在建工程”按“工程项目分类编号的规定”设立明细科目；
4．料单、工程款发票，按“工程项目分类编号的规定”进入相关科目。
附件五
工程项目分类编号的规定
1．企业生产运行部对所有检维修项目和技改项目、新增固定资产进行分类编号，报企业财务部、物资总库、供销以及科室、车间，并及时报集团生产经营部、财务部备案。具体格式示例如下：
2005年钟化公司工程项目名称和工程代号一览表
工程名称（全称）
（以上报项目的正式名称为准）
工程简称
（企业自定）
工程代号
二车间××装置扩容改造工程
动力车间××锅炉引风机大修
×××改造（技改）
×××（大修）
钟2005-技改（二车间）-001
钟2005-大修（动力）-001
三车间××反应釜中小修
厂部办公楼维修
×××（中小修）
×××（维修）
钟2005-中小修（三车间）-001
钟2005-维修（办公室）-001
说明：①工程代号中使用的公司简称：
钟山化工：钟
金陵塑胶：塑
南京石化：南
钛白化工：钛
②金陵塑胶、南京石化检维修项目较少，可直接按综合作业计划检维修项目分类编号，江苏钟化检维修项目较多，原则上按综合作业计划检维修项目分类，但要进行细化，便于财务核定成本，例如：生化车间三套接触氧化池大修，动力车间老冷冻大修，可分别分类为：
序号
工程名称
工程代号
1
生化三套（大修）
钟2005-大修（生化）-001
2
老冷冻（大修）
钟2005-大修（动力）-001
列入计划的中小修、维修项目按具体项目编号分类，临时增加的零星维修且金额小于5万元，项目代号可编成“钟2005—中小修（三车间）—临”，金额大于等于5万元的，项目代号后面需有顺序号。
2．工程款发票、工程合同或协议、工程结算书、领料单等都必须填写“工程简称”和“工程代号”，否则财务拒绝办理。
3．企业财务部按工程名称设立科目，生产性新增固定资产也必须填列工程简称和工程代号。
4．自领自用料单，除填写“领料部门”、“工程简称”和“工程代号”外，“领料用途”中具体填写使用部位。示例：三车间××反应釜中小修领用阀门，用途填写“三车间××反应釜底阀更换”。
5．自领供委外施工单位用料之料单，“领料用途” 填“供××施工单位，签证××号”。
6．委外施工单位领料之料单，“领料部门” 填委外单位名称，“工程简称”和“工程代号” 按规定填写。若领料属签证内容，“领料用途” 填“签证××号”。
7．工程签证必须填写“工程简称”和“工程代号”。
8．企业财务部收取领料单一式两份，其中一份按财务核算日期递交集团生产经营部。

附件六
委外工程结算审核流程
建设单位补充资料
施工单位编制工程结算书
建设单位初审
集团生产经营部审核

集团生产经营部收文，并进行登记
集团生产经营部初审
施工单位确认签字
返给建设单位
集团审计部审计
合格
不
合
格

附件七
江苏金浦集团检维修费用审核工作程序和部门职能分配
【企业】
申报检维修工程结算资料
【集团生产经营部】
根据结算资料进行初审，现场核定工程量、工程内容后确定工程造价
【集团审计部】
依据《江苏金浦集团基建工程审计细则》进行审计
【集团/企业财务部】
1． 审查工程项目的审批文件
2． 审查工程结算审核手续的完备性
3． 审查工程结算资料的完整性
4． 核算项目子项金额与汇总金额的一致性
5． 核定工程结算项目与财务工程帐户的同一性
6． 审定工程项目决算费用。
【企业】
办理工程结算款项

附件八
江苏金浦集团工程项目审核表
合同编号：
工程代号：
基本情况
工程名称

共 份分
施工地点

竣工时间:
建设单位

送审金额:
施工单位

项目管理部门
一审
施工员审签:
核定造价:
预算员:
部门(单位)负责人:
审核部门
提交审核登记时间:
核减金额:
核定造价:
审核人签章日期:
施工单位签章及日期:
主管领导签章及日期:
其它相关部门: