增值税练习题选择判断剖析.pptx

增值税练习增值税练习一、单选题一、单选题：w 1、下列行为必须视同销售货物，应征、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（收增值税的是（）。wA某商店为厂家代销服装某商店为厂家代销服装wB某公司将外购饮料用于个人消费某公司将外购饮料用于个人消费wC某企业将外购钢材用于在建工程某企业将外购钢材用于在建工程wD某企业将外购食品用于职工福利某企业将外购食品用于职工福利w 2、下列经营行为，属增值税征收范围、下列经营行为，属增值税征收范围的是（的是（）。）。wA某社会团体下属企业销售货物某社会团体下属企业销售货物wB个人向受雇企业提供修理修配劳务个人向受雇企业提供修理修配劳务wC某工业企业附属饭店对外提供饮食某工业企业附属饭店对外提供饮食服务服务wD某工业企业将一台设备对外出租某工业企业将一台设备对外出租w 3、下列行为不属于视同销售行为的是、下列行为不属于视同销售行为的是（）。）。wA将购买的货物用于对外投资将购买的货物用于对外投资wB将购买的货物用于对外捐赠将购买的货物用于对外捐赠wC将购买的货物用于对外分配将购买的货物用于对外分配wD将购买的货物用于非应税项目将购买的货物用于非应税项目w 4、以下不属于增值税纳税人的是（、以下不属于增值税纳税人的是（）。）。wA个人；个人；wB外商投资企业；外商投资企业；wC会计制度不健全的企业；会计制度不健全的企业；wD在境外提供修理修配劳务的企业。在境外提供修理修配劳务的企业。w 5、若某个人、若某个人(非个体经营者非个体经营者)为增值税的为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（料所含增值税应（）。）。wA按按17%抵扣进项税；抵扣进项税；wB按按3%抵扣进项税；抵扣进项税；wC按按10%抵扣进项税；抵扣进项税；wD不允许抵扣进项税。不允许抵扣进项税。w 6、下列货物适用、下列货物适用17%税率的是（税率的是（）。）。wA生产销售啤酒生产销售啤酒wB生产销售煤炭生产销售煤炭wC生产销售农产品生产销售农产品wD生产销售暖气生产销售暖气w 8、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（增值税正确的计税方法是（）。）。wA单独记账核算的，一律不并入销售额征收增单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。wB酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。征税。wC对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。不计算缴纳增值税。wD无论会计上如何核算，均应并入销售额计算无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。缴纳增值税。w9、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（应等于（）。）。wA制造成本（制造成本（1成本利润率）成本利润率）wB制造成本（制造成本（1成本利润率）消费税成本利润率）消费税wC制造成本（制造成本（1成本利润率）成本利润率）/（1消消费税税率）费税税率）wD制造成本（制造成本（1成本利润率）成本利润率）/（1增增值税税率）值税税率）w10、某厂商某月将产品分别以、某厂商某月将产品分别以10元、元、11元和元和5元（被认定为偏低价格）的单元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各价销售给甲、乙、丙各100件，则当月件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（被核定为（）。）。wA2600元；元；wB3150元；元；wC3000元；元；wD3300元。元。w 11、增值税一般纳税人外购下列货物，、增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（允许抵扣进项税额的是（）。）。wA外购工程物资外购工程物资wB外购厂房外购厂房wC外购用于福利的货物外购用于福利的货物wD外购设备修理用备件外购设备修理用备件w 12、某增值税一般纳税人某月外购材料、某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款公斤，每公斤支付价款和税款2元和元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品盒的工艺生产产品3000盒，其中盒，其中2200盒用盒用于直接销售，于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（月允许抵扣的进项税额应为（）。）。wA3400元元wB3060元元wC2550元元wD2244元元w 13、下列不属于免税项目的是（、下列不属于免税项目的是（）。wA药厂生产销售的避孕药具药厂生产销售的避孕药具wB药店零售的避孕药具药店零售的避孕药具wC个体户进口供残疾人专用的物品个体户进口供残疾人专用的物品wD新华书店代销的古旧图书新华书店代销的古旧图书w14、根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义、根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（务发生时间的规定，错误的是（）。）。wA采取直接收款方式销售货物，不论货物是否采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天并将提货单交给买主的当天wB采了托收承付和委托银行收款方式销售货物，采了托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天为发出货物并办妥托收手续的当天wC采以赊销和分期收款方式销售货物，为按合采以赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天同约定的收款日期的当天wD委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天受托方的当天二、多选题：二、多选题：w 1、以下单位或者个人发生的行为，属、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（于增值税的征收范围的是（）。）。wA进口固定资产设备进口固定资产设备wB销售商品房销售商品房wC零售杂货零售杂货wD生产销售电力生产销售电力w 2、单位和个人提供的下列劳务，应征、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（增值税的有（）。）。wA汽车的修配业务汽车的修配业务wB房屋的修理房屋的修理wC受托加工的卷烟受托加工的卷烟wD服装厂提供缝纫加工服装厂提供缝纫加工w 3、下列属于增值税征税范围所指的货、下列属于增值税征税范围所指的货物的是（物的是（）。）。wA邮政部门销售的信封邮政部门销售的信封wB房地产公司销售的普通标准住宅房地产公司销售的普通标准住宅wC银行销售的金银银行销售的金银wD天然气天然气w 4、下列说法正确的是（、下列说法正确的是（）。wA校办工厂生产的教学用品对外销售校办工厂生产的教学用品对外销售免征增值税免征增值税wB电子出版物可以享受软件产品的增电子出版物可以享受软件产品的增值税优惠值税优惠wC集邮商品的生产、调拨征增值税集邮商品的生产、调拨征增值税wD废旧物资回收单位收购物资，可以废旧物资回收单位收购物资，可以按收购凭证上注明的金额抵扣按收购凭证上注明的金额抵扣10%的的进项税额进项税额w 5、下列行为中，属于视同销售货物应、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（征增值税的行为有（）。）。wA委托他人代销货物委托他人代销货物wB销售代销货物销售代销货物wC将自产的货物用于对外捐赠将自产的货物用于对外捐赠wD将外购货物用于对外投资将外购货物用于对外投资w 6、单位和个人发生以下行为不需要征、单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（收增值税的是（）wA将自产的设备作固定资产使用将自产的设备作固定资产使用wB将外购的货物用于职工福利将外购的货物用于职工福利wC食品加工企业将外购的面粉用于内食品加工企业将外购的面粉用于内部职工食堂部职工食堂wD将外购的货物用于分配给投资者将外购的货物用于分配给投资者 w 7、下列行为中属于增值税的征收范围、下列行为中属于增值税的征收范围的是（的是（）。）。wA纳税人将外购的货物作为股利发放纳税人将外购的货物作为股利发放给股东给股东wB纳税人将自产的货物用于集体福利纳税人将自产的货物用于集体福利wC纳税人将委托加工收回的货物直接纳税人将委托加工收回的货物直接销售销售wD纳税人将外购的货物用于非应税项纳税人将外购的货物用于非应税项目目w 8、适用于增值税一般纳税人的税率形、适用于增值税一般纳税人的税率形式有（式有（）。）。wA17%；wB6%；wC13%；wD零税率。零税率。w 9、销售（、销售（）等酒类产品而收）等酒类产品而收取的单独记帐核算的包装物押金，允取的单独记帐核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。许不计入其销售金额。wA啤酒；啤酒；wB黄酒；黄酒；wC粮食白酒；粮食白酒；wD薯类白酒。薯类白酒。w w 10、增值税一般纳税人发生的下列业、增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括务的支出，允许抵扣进项税额的包括（）。）。wA销售货物支付的运输费用和建设基销售货物支付的运输费用和建设基金金wB外购货物支付的运输费用和建设基外购货物支付的运输费用和建设基金金wC向小规模纳税人购买农业产品的支向小规模纳税人购买农业产品的支出出wD向农业生产单位购买免税农产品的向农业生产单位购买免税农产品的支出支出w 11、可以按纳税人支付金额的、可以按纳税人支付金额的7%申请申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（抵扣进项税额的运输费用，是指包含（）在内的运输费用。）在内的运输费用。wA运费运费wB保险费保险费wC装卸费装卸费wD建设基金建设基金w 12、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（有（）。）。wA用于应税项目的应税劳务的进项税额用于应税项目的应税劳务的进项税额wB用于免税项目的应税劳务的进项税额用于免税项目的应税劳务的进项税额wC用于集体福利的购进货物的进项税额用于集体福利的购进货物的进项税额wD用于非正常损失的在产品的购进货物的进用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额项税额w 13、纳税人销售或者进口下列货物的、纳税人销售或者进口下列货物的（）免征增值税。）免征增值税。wA农业生产者销售的自产农业产品农业生产者销售的自产农业产品wB符合国家产业政策要求的国内投资符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备；项目，在投资总额内进口的自用设备；wC个人销售的自己使用过的小汽车、个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇摩托车、游艇wD直接用于科学研究、科学实验和教直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备学的进口仪器、设备w 14、下列（、下列（）项，应征增值）项，应征增值税而不征营业税。税而不征营业税。wA包工包料的建筑劳务包工包料的建筑劳务wB从事设备的生产又负责安装从事设备的生产又负责安装wC商业企业既销售货物又负责运输商业企业既销售货物又负责运输wD饭店将蔬菜和猪肉加工成精美的菜饭店将蔬菜和猪肉加工成精美的菜肴后销售给顾客肴后销售给顾客w 15、下列企业发生的混合销售行为应、下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（一并征收增值税的有（）。）。wA百货公司百货公司wB银行银行wC酒店酒店wD香烟制造厂香烟制造厂w 16、下列属于兼营行为的有（、下列属于兼营行为的有（）wA某自来水厂另开一家不单独核算的某自来水厂另开一家不单独核算的水暖器材经营部水暖器材经营部wB某商场既批发零售商品又开办饮食某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务服务业务wC某设备生产企业，销售产品同时负某设备生产企业，销售产品同时负责运输责运输wD运输企业既销售货物又负责运输运输企业既销售货物又负责运输w 17、关于增值税纳税义务发生时间的确定，、关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有（以下属于正确的有（）。）。wA进口货物的纳税义务发生时间为报关进进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天；口的当天；wB采取预收货款方式销售货物的，为货物采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天；发出的当天；wC委托其他纳税人代销货物的，为收到代委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天；销单位销售的代销清单的当天；wD采取赊销和分期收款方式销售货物的，采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天。为按合同约定的收款日期的当天。三、判断题：w1、除经中国人民银行批准经营融资租赁、除经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务外，业务的单位所从事的融资租赁业务外，其他单位从事融资租赁业务，如果租赁其他单位从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（让给承租方的，征收营业税。（）w 2、一般纳税人的棉花经营单位向农业、一般纳税人的棉花经营单位向农业生产者购进免税棉花，可根据农产品收生产者购进免税棉花，可根据农产品收购凭证注明的收购金额按购凭证注明的收购金额按10%的税率计的税率计算抵扣进项税额。（算抵扣进项税额。（）w 3、某增值税纳税人用当月外购原材料、某增值税纳税人用当月外购原材料的的50%加工制造成产品实现销售。则计加工制造成产品实现销售。则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料抵扣外购原材料50%的进项税额，而不的进项税额，而不能全部抵扣。（能全部抵扣。（）