经济生活复习财政与税收.pptx

1 1、财政收入的含义：、财政收入的含义：国家国家通过一定的形式和渠道通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。筹集起来的资金，就是财政收入。2 2、财政收入的来源：、财政收入的来源：税收收入、利润收入、债务税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。（其中税收是国家组织财政收入收入和其他收入。（其中税收是国家组织财政收入最普遍最普遍的形式，是财政收入的形式，是财政收入最重要最重要的来源。税收在的来源。税收在财政收入中财政收入中占主导地位占主导地位，它是征收，它是征收面最广面最广、最稳定最稳定可靠可靠的财政收入形式。）的财政收入形式。）3 3、利润收入：、利润收入：主要包括主要包括国有企业国有企业税后利润中按规税后利润中按规定上缴国家的收入。定上缴国家的收入。国家从参股企业国家从参股企业中取得的分红中取得的分红收入。收入。考点考点4343：了解财政收入的含义及其来源：了解财政收入的含义及其来源1 1、影响财政收入的主要因素：、影响财政收入的主要因素：经济发展水平（基经济发展水平（基础性的影响）和分配政策。础性的影响）和分配政策。（1 1）经济发展水平：）经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是经济发展水平对财政收入的影响是基础性基础性的，二的，二者是根与叶、源与流的关系。者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。才能保证国家财政收入持续增长。考点考点4444：理解影响财政收入的因素：理解影响财政收入的因素（2 2）分配政策：）分配政策：在社会财富总量一定的前提下，在社会财富总量一定的前提下，如果如果国家财政集中的财国家财政集中的财富过多，富过多，会直接减少会直接减少企业和个人的收入，企业和个人的收入，不利于不利于企业生产企业生产的扩大和个人购买力的增加，的扩大和个人购买力的增加，最终将对最终将对财政收入的增加产财政收入的增加产生不利影响。生不利影响。如果如果国家财政集中的收入太少，将国家财政集中的收入太少，将直接影响直接影响国家职能的国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展支持力度，有效发挥，降低财政对经济发展支持力度，最终不利于最终不利于企企业的发展和个人收入的增加。业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证既保证国家财政国家财政收入稳步增长，收入稳步增长，又促进又促进企业的持续发展和人民生活水平的企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。不断提高。2 2、增加财政收入的主要途径：、增加财政收入的主要途径：经济发展水平不断提高，经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。3 3、例：财政收入越多越好吗？（、例：财政收入越多越好吗？（或财政收入越少越好吗或财政收入越少越好吗？）参考：？）参考：考点考点44-144-11 1财政支出的含义：财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。分配和使用，就是财政支出。2 2财政支出的种类：财政支出的种类：按照具体的用途，财政支出按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设可以分为经济建设支出支出（国家财政用于经济建设方（国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事），科学、教面的支出有利于国家集中力量办大事），科学、教育、文化、卫生事业育、文化、卫生事业支出支出，行政管理和国防，行政管理和国防支出支出，社会保障社会保障支出支出(包括社会保险、社会福利、社会救包括社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚助、社会优抚)，债务，债务支出支出。考点考点4545：了解财政支出的含义及其种类：了解财政支出的含义及其种类1 1、财政收支平衡含义、财政收支平衡含义:当年的财政收入当年的财政收入大于大于支出略支出略有盈余有盈余,或支出或支出大于大于收入略有赤字，都属于财政收收入略有赤字，都属于财政收支平衡。（注意：这里的平衡是支平衡。（注意：这里的平衡是相对平衡相对平衡，不是，不是绝绝对平衡对平衡；收入等于支出收入等于支出是最理想的状态，它表明国是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是由于家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是由于受多种因素的制约，财政收支受多种因素的制约，财政收支完全相等完全相等的情况几乎的情况几乎不存在。）不存在。）2 2、财政赤字的含义：、财政赤字的含义：是指当年的财政支出是指当年的财政支出大于大于财财政收入的部分。（赤字意味着要靠借债过日子，有政收入的部分。（赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致社会总供给与总需求可能导致社会总供给与总需求不平衡不平衡，引发，引发通货膨通货膨胀胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。）。必须把财政赤字控制在一定范围之内。）考点考点4646：了解财政收支平衡和财政赤字的含义：了解财政收支平衡和财政赤字的含义3 3、财政赤字与通货膨胀的关系、财政赤字与通货膨胀的关系（1 1）适当的财政赤字，）适当的财政赤字，不会导致通货膨胀，还能促进需不会导致通货膨胀，还能促进需求，促进经济发展。求，促进经济发展。（2 2）财政赤字过大，）财政赤字过大，必然会导致国家大量增发纸币，形必然会导致国家大量增发纸币，形成通货膨胀。成通货膨胀。（3 3）财政赤字与通货膨胀有区别，）财政赤字与通货膨胀有区别，财政赤字不一定引起财政赤字不一定引起通货膨胀；但也有联系，财政赤字有可能引起通货膨胀。通货膨胀；但也有联系，财政赤字有可能引起通货膨胀。（4 4）在经济生活中，国家如何通过调整财政收入支出控）在经济生活中，国家如何通过调整财政收入支出控制经济运行？制经济运行？当经济增长缓慢时，当经济增长缓慢时，采取积极的财政政策，增加经采取积极的财政政策，增加经济建设支出，减少税收，以刺激需求，拉动经济增长济建设支出，减少税收，以刺激需求，拉动经济增长 反之，当经济发展过热时反之，当经济发展过热时，采取紧缩性财政政策，采取紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收，以抑制社会需求，降低通货膨减少财政支出，增加税收，以抑制社会需求，降低通货膨胀率，给经济降温。胀率，给经济降温。1 1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的财政通过国民收入的再分配再分配，缩小收入差距，促进教，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。2 2、财政具有促进资源合理配置的作用。、财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全市场配置资源如果完全市场配置资源，会导致投入某些行业、地区，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。合理配置。3 3、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行经济平稳运行要求要求社会总供给与社会总需求保持基本社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。平衡，避免大起大落。考点考点4747：理解我国财政的作用：理解我国财政的作用（1 1）扩张性财政政策：）扩张性财政政策：适用前提：适用前提：是在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不是在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策。足制约时，政府可以采取扩张性财政政策。具体措施：具体措施：政府实施这一政策，通过增加财政支出（如政府实施这一政策，通过增加财政支出（如经济建设支出），减少税收，刺激总需求增长，降低失业经济建设支出），减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。率，拉动经济增长。（2 2）紧缩性财政政策：）紧缩性财政政策：适用前提：适用前提：在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策。给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策。具体措施：具体措施：政府实施这一政策，通过减少财政支出，增政府实施这一政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温降温”。4 4、要把财政政策和货币政策的措施相比较，不要混淆。、要把财政政策和货币政策的措施相比较，不要混淆。货币政策：中央银行（中国人民银行）通过调节货币政策：中央银行（中国人民银行）通过调节货币供应货币供应总量和信贷总量总量和信贷总量而调控经济的政策。往往与银行利率、信而调控经济的政策。往往与银行利率、信贷有关。贷有关。1 1、含义：、含义：人们习惯将税和税的征收人们习惯将税和税的征收合称合称为税收。为税收。从本质上看，从本质上看，税收是税收是国家国家为实现其职能，凭借政治为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的权力，依法取得财政收入的基本形式基本形式。2 2、税收必然性：有国就有税。、税收必然性：有国就有税。国家通过税收组织国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障物质保障。3 3、有税必有法。、有税必有法。税法税法是税收的法律依据和法律保是税收的法律依据和法律保障。障。考点考点4848：了解税收的含义：了解税收的含义（1 1）税收的基本特征：）税收的基本特征：税收具有强制性：税收具有强制性：国家凭借政治权力强制征税。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税收具有无偿性：税收具有无偿性：国家取得财政收入，既不需要国家取得财政收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。价。税收具有固定性：税收具有固定性：国家在征税之前就以法律的形国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。门批准不能随意改变。（注：这些特征是税收区别于其他财政收入形式的（注：这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志主要标志。）。）考点考点4949：理解税收的基本特征：理解税收的基本特征（2 2）特征之间的关系：税收的三个基本特征是紧）特征之间的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。密联系、不可分割的。税收的税收的无偿性无偿性要求它具有要求它具有强制性强制性，强制性强制性是无是无偿偿性性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。性地无偿征税。税收的税收的强制性和无偿性强制性和无偿性又决定了它必须具有又决定了它必须具有固定固定性性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序混乱，最终将危及国家利益。经济秩序混乱，最终将危及国家利益。三者不可分割，共同体现税法的三者不可分割，共同体现税法的权威性权威性。1 1、含义：、含义：是是国家国家对个人所得征收的一种税。对个人所得征收的一种税。2 2、纳税人：、纳税人：在我国境内在我国境内有住所有住所，或者，或者无住所无住所而在而在境内境内居居住满一年，从我国住满一年，从我国境内外境内外取得所得的个人，以及在我国取得所得的个人，以及在我国境境内无住所又不居住内无住所又不居住或或居住居住不满一年而从我国不满一年而从我国境内境内取得所得取得所得的个人。的个人。3 3、税率（特点）：、税率（特点）：按应税项目不同，分别实行按应税项目不同，分别实行超额累进超额累进制税率制税率和和比例税率比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。得越低，税率越低。（我国（我国个人工资个人工资、薪金薪金实施超额累进税率）实施超额累进税率）（注意：超额累进税率（注意：超额累进税率-分别以征税对象的超额部分为分别以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率。基础计征税款的累进税率。全额累进税率全额累进税率-以征税对象的全部数额为基础以征税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。）计征税款的累进税率。）4 4、作用：、作用：个人所得税是国家财政收入的个人所得税是国家财政收入的重要来源重要来源，也是，也是调节个人收入分配、实现社会公平的调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段有效手段。考点考点5050：理解个人所得税：理解个人所得税 税收是国家组织财政收入的税收是国家组织财政收入的基本形式基本形式，为自身的存在和发展提供为自身的存在和发展提供物质保障物质保障；税收是；税收是调节经济的调节经济的重要杠杆重要杠杆；税收是国家实现经济；税收是国家实现经济监督的监督的重要手段重要手段考点考点5151：了解税收的作用：了解税收的作用1 1公民自觉依法纳税的必要性：公民自觉依法纳税的必要性：（1 1）（我国税收的性质）（我国税收的性质）在我国，税收取之于民、在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。上是一致的。（2 2）（税收的作用：）（税收的作用：税收是国家实现职能的物质税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。）国家的兴旺发达、繁荣富强基础，有国必有税。）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（3 3）（权利和义务是统一的）（权利和义务是统一的）因此，每个公民在因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。考点考点5252：理解依法纳税是公民的基本义务：理解依法纳税是公民的基本义务（1 1）违反税法的表现：）违反税法的表现：偷税：偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。式不缴或少缴应纳税款的行为。例如例如，伪造、变造、隐匿、，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记帐凭证，进行虚假的纳税申报等。擅自销毁账簿和记帐凭证，进行虚假的纳税申报等。欠税：欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。如如骗取国家出口退税、虚报自然灾害骗取税收减免。骗取国家出口退税、虚报自然灾害骗取税收减免。抗税：抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。为。（2 2）对违反税法行为的处罚：）对违反税法行为的处罚：如果纳税发生了偷税、欠如果纳税发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为，税务机关在缴纳税款的同时，要加税、骗税、抗税行为，税务机关在缴纳税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。其刑事责任。2 2自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为3 3公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。检举，以维护人民和国家的利益。