财务核算及食物资产管理制度1.doc

财务核算及食物资产管理制度一、 货币资金管理内部控制制度第一章 总则第一条 为了加强对中国德龙集团（以下简称“公司”）货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据货币资金的安全，根据中华人民共和国会记法、企业会计准则、企业会计制度、企业财务通则和内部会计控制规范基本规范等法律规则，制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 公司法定代表人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第四条 公司对于下属各分店实行收支两条线的货币资金管理模式，各分店每日经营所实现的现金收入都应缴存于股份公司的银行账户，由股份公司统一调配使用。第五条 股份公司对各分店实行货币资金定额拨付制度，保证各分店及食品厂账户日结存余额不超过50万元，以确保正常的营业活动。对于较大项目的支出（譬如承建在建工程、购置固定资产等）直接由股份公司支付或经各分店（分公司）书面申请，由股份公司拨款。第二章 岗位分工及授权批准第六条 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第八条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确批申人对货币资金业务的授 权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。具体审批权限和审批程序见财务收支管理制度。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。 第十条 司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。（一） 支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请， 注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证等。（二） 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定 的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（三） 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。手续及相关单证是否备齐，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（四） 办理支付。出纳人员应当根据复核无误地支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十一条 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第二章 现金管理第十三条 公司使用现金的范围是：（一）办公用品、运杂费等1000元以下的日常零星支出；（二）无法通过银行支付的购买农副产品的款项；（三）职工的工资及各项劳保福利费用；（四）差旅费支出；（五）为正常业务而准备的备用金；以上范围以外的货币资金支出，均通过公司开户银行进行转账结算。第十四条 公司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算时，不使用现金结算。第十五条 所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，第二天早晨及时存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必须妥善保管并在开户行营业后的当天上午立即存入银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支（即不准坐支现金）。下属单位不得以任何借口，截留公司的外币现金收入，或以上记账本位币进行私自兑换。第十六条 根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理。公司本部及所属单位实行库存现金限额管理。所属单位的库存现金限额及限额的追加必须由所属单位报公司本部财务部同意后，才能向开户银行进行申请。第十七条 对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整，正确的原始凭证。第十八条 各单位应建立严格的授权审批制度，明确现金支出业务的授权批准人和现金报销的标准，不得越权审批。对发生的一切库存现金收支凭证（收据、报销发票等）是否合法、合规、准确、完整，财务部须进行严格、认真的审批。对不符合报销制度的单据，财务部经理、主管会计或库存现金出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接向股份公司总经理或总会计师报告。第十九条 公司设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。并同时设置“库存现金总账”。公司如有外币现金，还应对不同的外币设置现金日记账并进行复币登记。第二十条 现金出纳员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。第二十一条 根据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工作。实行内部牵制，钱帐分离，杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的不法行为。第二十二条 公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进行担保等需用的有关印鉴。另外，公司也不得将印鉴齐全的空白支票交出纳员一人保管。第二十三条 公司五万元以上大额现金的存取，必须有一到二人陪同。根据现金的存取金额的大小，其陪同人数及具体陪同人员由财务部经理临时指定。为安全起见，10万元以上的现金存取，必须由公司派车且有二人在场；510万元的现金存取可由公司派车或乘出租车进行现金的存取，单必须有二人在场。第二十四条 公司在现金的存取过程中，发生被抢劫或被偷、被切换等情况，应立即向事故发生地公安部门进行报案(如打110)，并同时向公司领导进行汇报。在现金的存取过程中，公司严禁有关当事人，行事舞弊，窃取现金。如有发现，视情节轻重及悔改态度，将进行通报、降职、降薪、调离、开除，直至移送司法机关。第二十五条 库存现金出纳员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，并根据实际情况进行岗位轮换。第二十六条 加强对现金的管理，除现金出纳员每天核算、自查外，财务部负责人需定期不定期的对本部出纳员及出纳现金进行盘点，出纳员应主动配合，查后若发现盘盈、盘缺，应及时查明原因，及时报批处理。公司禁止出纳人员白条顶库。第四章第二十七条 公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。严格按中国人民银行发布的支付结算办法及相关规定执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。第二十八条 公司可以采用银行汇票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等结算方式进行收款。第二十九条 为随时掌握银行存款的收支和结算情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。第三十条 按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。收到的托收承付凭证，应立即登记备查薄，并在当天送达有关责任部门。有责任部门根据到货数量、质量等情况，在承付期内做出承付凭证和有关单据，在规定的承付期内送达银行，办理拒付手续。第三十一条 对所有的银行结算凭证，财务负责人须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。第三十二条 审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。第三十三条 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚（每月至少核对一次），发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等，如有差错，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。第三十四条 公司严格遵守银行账户管理办法，不准出租、出借银行账户。第三十五条 银行转账支票必须由对外采购业务的职能部门，制定专职的采购人员或经办人领用。第三十六条 领用支票，需向财务部门填制“用款申请单”，写明日期、收款单位、用途及限额（或应付金额），由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记薄上登记签字，并按规定期限核销。不准携带盖好印章的空白支票外出采购。第三十七条 公司不准签发远期支票和空头支票；不准不借、出租或将支票转让给其他单位使用。第三十八条 支票领用后，应于当月内报账。如确因有特殊情况不能及时报账，迟到下月报账。在支票报账时，应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支付金额等。如发现不一致，应向总经理汇报，并查明原因，及时处理。第五章 其他货币资金的管理第三十九条 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金和信用卡存款、信用证保证金存款等。第四十条 签发外埠存款银行汇票、银行本票及信用卡，必须由使用部门或使用人提出申请，经总经理及总会计师审核批准后，由财务部门统一办理。第四十一条 其他货币资金管理，必须严格按照国家有关票据和支付结算制度的规定。第四十二条 为总括的反映和监督各种其他货币资金的增减和结余情况，设立“其他货币资金”总账科目。在总账科目下，按照其他货币资金的不同种类，分设有关二级科目，并按在途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位、信用卡的名称设置明细账户，进行明细核算。第四十三条 对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限内及时报账。财务部应对其他货币资金定期进行清理。为完善财务部门内部牵制制度，单位财务专用章由专人保管，任何部门或个人需使用时应认真填写“财务专用章使用记录”，印章保管人核对后在有关付款单据上盖章。月末进行汇总分析，编制“货币资金收支和结余情况分析表”。第六章 货币资金预算制度第四十四条 公司除按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预算表。第四十五条 公司应按月编制“资金来源运用比较表”以了解资金实际运用情况。第七章 货币资金的盘点与清查第四十六条 公司财务负责人不定期组织人员对库存现金进行盘点检查，至少每两个月进行一次，盘点现金是实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种、面值列式盘点金额，将盘点金额与当日现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。发生违纪，追究有关责任人的责任。第四十七条 银行经管人员应于每月终了，将银行存款明细账与总账核对无误，并将当月收支情况与银行对账单逐笔核对，编制余额调节表，严禁出现两个月以上的未达账项。第七章 监督检查第四十八条 公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期的进行检查。第四十九条 货币资金监督检查的内容主要包括：（一） 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查货币是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。（二） 货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三） 支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（四） 票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。第五十条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第五十一条 各分店、分公司的资金由股份公司集中进行调度使用。公司将对各分店、分公司的资金实行预算定额管理。名分店、分公司无权超过定额截留资金或在预算外动用资金。二、 应收款项内部控制制度为加强应收款项的管理、监控与催收，提高应收款项的安全性，特拟定本管理制度。本制度中“应收款项”包括应收账款、预付账款、其他应收款等三项内容。第一章 产品销售定价政策第一条 公司应根据实际情况制定既符合公司自身特点，又反映市场实际情况的产品销售定价政策，并根据该政策灵活掌握产品销售方式，采取各种手段扩大销售并保证账款的及时回收。第二条 公司餐饮部负责根据产品的市场供求状况，物价局毛利限定幅度以及财务部门提供的产品实际成本水平建议产品的定价区间，提交总经理办公会议。第三条 公司餐饮部门负责进行产品市场调研，收集市场上同类产品的信息，分析竞争对手的价格策略，调查公司产品代理商及最终消费者对公司产品价格的态度，测算公司产品价格的弹性，从市场的角度确定公司产品的价格区间，并提交总经理办公会议。第四条 公司财务部门根据产品实际成本水平以及公司的盈利目标，从成本的角度建议公司产品价格的定价区间，并提交总经理办公会议。第五条 总经理办公会议根据公司餐饮部门和财务部门提供的产品定价区间，最终确定产品的销售定价或定价区间，并下发各部门、各分店、各公司作为内部核对的依据。第六条 公司销售部门根据总经理办公会议的授权，可以根据客户与公司的长期合作关系，客户对公司的重要性程度以及客户的信用状况，按授权权限适当给予一定幅度的价格优惠。职务价格优惠幅度权限董事长30%，一年内累计不超过8万元股份公司总经理、副总经理、总会计师20%，一年内累计不超过5万元分店总经理15%，一年内累计不超过3万元分店副总经理10%，一年内累计不超过2万元餐饮部门经理或楼层经理、销售经理5%，一年内累计不超过1万元业务人员3%，一年内累计不超过五千元第七条 总经理办公室根据市场状况以及公司的实际成本水平的变动，定期（每年或每半年）或不定期的进行价格调整。第二章 预付账款采购预付政策第八条 贡内斯采购部门负责收集原材料和辅助的市场信息，对比不同供货方的报价，并调查各供货方的信用状况和执行合同的能力，选择报价低、信誉高的供货方草拟供货合同。采购部门的业务人员与供货方就供货合同的具体条款应达成共识，并按照不同的合金额交由不同的授权部门批准：授权部门合同金额股权公司总经理办公室8-50万元（包括8万元）各店总经理办公会5-8万元（包括5万元）两位副总经理会签3-5万元（包括3万元）主管分店的副总经理1-3万元（包括1万元）采购部门经理2千元-1万元（包括2千元）业务人员2千元以下第九条 业务人员根据签订的供货合同提出预付账款的付款申请单，同供货合同一起，交由公司或分店主管财务的副总经理批准。 第十条 经授权部门批准的预付账款申请单，交由财务部门进行审核、付款。第三章 应收账款管理制度第十一条 公司应收账款由财务部统一管理。餐饮部和公关部作为应收账款的归口部门，分别对各自负责的应收账款进行日常管理。第十二条 公司直接或间接控股的京内外各餐饮分店季中应收账款余额占当季累计主营业务的比率不得高于5%。公司直接或间接控股的京内外其他子公司、分公司季末应收账款余额占当季累计主营业务收入的比例不得高于8%。对于向京外赊销一万元以上的货物，必须由购货方提供为期2年以上的银行保函。书面收到够贷方银行保函，而擅自发贷的，将追究直接责任人的经济、行政责任。公司实行贷款回收的终身负责制。贯彻谁收款，谁回收并与奖惩考核挂钩的办法。第十三条 财务部在应收账款中的管理职责是：1 分管应收张那款总账核算与管理。2 每月与归口部门进行对账分析，对不正常上升做出详细报告。3 督促归口部门按月与客户对账，要求对账准确可靠。4 根据职能部门对账反应的问题及时协助处理。第十四条 归口部门在应收账款管理中的职责：1. 组织账款回收，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。2. 负责与客户对账，并提供可靠地对账依据，查明误差原因，提出处理意见。3. 建立客户档案。包括客户名称及变更记录、应收账款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对账资料、发货及还款资料、客户前景分析、账龄分析、其他。4. 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债时提出处理意见。5. 对坏账单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。6. 建立坏账损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏账损失外，对已冲销可能以后收回的坏账，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏账准备，并给予追款人适当奖励。第十五条 如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收账款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按一下原则处理：1 以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办手续后处理。2 以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司有关领导批准后进行账务处理。3 债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行账务处理。债务重组损失额度或坏账损失额度，单笔损失在1万元以上和损失比例超过10%。必须经公司总经理批准。第十六条 应收账款按不同的客户单位或接劳务的单位进行明细核算。第十七条 应收账款的坏账准备，采用备抵法，根据债务单位财务状况、偿还能力等情况，确定坏账准备，按帐龄分析法计提。帐龄的起始日分两种情况：1、 未向客户提供信用的，从业务发生之日起计算帐龄；2、 已向客户提供信用的，从信用期满日之下一日计算帐龄；计算标准如下:帐 龄 计提比例 3年以内 5% 3年以上 100%对于在信用证或银行保证期内，或有不动产权益证书抵押或票据质押情况下的应收账款不计提坏账准备。第十八条 公司对于不能回收的应收账款应查明详细原因，属经办人过高追究责任，并实行一定的罚款；对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏账处理。但在不动产抵押时须到房管部门办理抵押登记手续。第十九条 金额计提坏账准备，必须符合下列条件：1 债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收账款。2 债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收账款。3 债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。第四章 其他应收款核准制度第二十条 其他应收款是指企业发生的非购销活动的应收债务，例如企业发生的与其他单位的往来款、各种赔款、存出保证金以及应向职工收取的各种垫付款项等。其他应收款的处理流程应首先由发生部门填制付款申请单，连同相关原始凭证交由授权部门审核批准后，转交财务不恶魔呢审核付款，并进行财务处理。第二十一条 其他应收款发生部门根据付款的性质，填制付款申请单，连同相关原始凭证根据付款金额的大小交由不同的授权部门审核批准：授权人员（或部门） 授权金额总经理办公会决议后报董事长核准 50万元（包括50万元）总经理办公会 5万元-50万元（包括5万元）股份公司总经理 3万元-5万元（包括3万元）主管分店的总经理 1万元-3万元（包括1万元）主管分店的副总经理 2千元-1万元（包括2千元）发生部门经理 2千元以下第二十二条 经授权部门批准的付款申请单，转交财务部门。财务部门负责审核付款发生的性质及其合理性、相关手续的完备性，由财务负责人签字后，根据公司的资金状况，决定付款的时间及方式。其他应收款由归口部门负责每月核对一次，财务部门协助催收。第五章 应收款项的监控和催收第二十三条 公司对经过适当授权发生的应收款项，应组织财务部门和相应业务部门组成信用控制小组，加强对应收款项的定期监控，尽量争取按期收回款项。为此，企业应设立以财务部牵头的专业部门，负责应收账款的监控和催收工作。第二十四条 各户信用评判会议负责对应收账款的监控，客户信用调查小组负责对应收账款的催收工作。客户信用评价会议对企业已发生的应收账款实施严密的监督，随时掌握回收情况，并将催收任务及时下派给客户信用调查小组；客户信用调查小组根据应收账款过期时间的长短，使用不同的催收方法，进行应收账款的催收，并将催收结果及时通报各户信用评价会议。第二十五条 销售部门在提供劳务实现销售后都应开具发票，并将发票报送财务部，财务部根据销售发票，将所有应收款项全面完整反映在财务报表中。第二十六条 应收款项定期核对1 内部核对客户信用评价会议和客户信用调查小组定期对应收款项收取情况进行核对，对每笔应收款项的以收取金额、未收取金额以及应收款项未收取的原因进行确认，以确保信用评价会议掌握应收款项的最新资料和信用调查小组及时催收应收款项。2 与客户核对客户信用调查小组定期与客户核对应收款项。对于以收取的应收款项，信用调查小组应与客户核对回收款项的金额是否正确；对于未收取的应收款项，信用调查小组应与客户核对应收款项的过期时间，以避免应收款项的重复催收、误收以及漏收现象。第二十七条 客户信用评价会议和客户信用调查小组定期召开信用控制会议，根据应收款项的收取情况对各个客户的信用状况进行及时更新和补充，并且根据客户信用状况的变化及时调整每个客户的信用期间。信用标准以及优惠政策。第二十八条 放账程序1 具体程序对于新客户，客户信用调查小组收集客户信用信息并在此基础上进行信用调查，客户信用控制会议根据调查结果确定每个客户的信用限额和信用标准，然后交由销售部门实施；对于老客户，客户信用控制会议根据客户信用调查小组提供的最近资料，调整每个客户的信用限额和信用标准，交由销售部门实施。2 收账政策的制定过期期间 催帐程序过期末超过10天 电话催收过期末超过20天 写信发传单或上门催款过期末超过30天 上门催讨过期末超过60天 交由账款催收机构处理过期末超过90天 向法庭起诉3 资格的定期审核和信用撤销的程序客户信用控制会议定期对客户的信用资格进行审核，如果客户的未支付款项超过其信用限额的一定比例，并且该客户仍未支付或者拒绝支付或者承诺支付但未支付应付款项，客户信用控制会议可撤销该客户的信用资格。客户信用调查小组将撤销事项电话通知客户。第六章 应收款项的报告和审核制度第二十九条 销售部门、财务部门每月将各自掌握的应收账款情况向客户信用控制会议报告，客户信用调查小组按月将应收账款催收情况向客户信用控制会议报告。客户信用控制会议根据三个部门提供的信息，及时对每笔应收账款和每个客户的信用情况进行审核。第三十条 应收账款账龄及结构分析报告财务部每月编制应收账款账龄分析表，形成账龄分析报告，对应收款项回收情况进行监督。账龄分析表应收账款账龄账户数量金额百分率信用期内超过信用期1-20天超过信用期21-40天超过信用期41-60天超过信用期61-80天超过信用期80天以上合计第三十一条 财务部门按照应收款项过期时间的长短，并结合公司现行的坏账核算方法，确定不同的坏账准备计提比例。第三十二条 具体程序餐饮部或销售部将发票交由财务部门，财务部门将应收款项入账，根据与客户的信用合同，形成账龄分析报告，提交客户信用控制会议和客户信用调查小组。客户信用调查小组对应收款项进行催收，并将催收情况报客户信用控制会议。客户信用控制会议将各种信息汇总，确定每笔应收款项的计提比例，交由财务部门实施。第七章 争议处理程序第三十三条 对与债务人发生争议的应收款项，公司相关责任人员应调查争议的原因、事态的可能发展，明确双方的责任，并提出可行的解决争议的方案，报授权部门批准后执行。第三十四条 通过争议处理程序，公司可以加强对发生争议的应收款项的及时清理，最大限度的挽回可能造成的损失。第三十五条 具体程序公司应组织相关责任部门和责任人员组成争议处理小组，对在应收款项的内部定期核对和与客户的定期核对中发现的有争议的问题，追查引起争议的原因，评估争议事态可能的发展后果，明确争议中各方的责任，并再此基础上提出可行的解决争议的方案，包括对责任人员的处理、与客户达成谅解协议、按合同规定提请仲裁或者提起法律诉讼。争议处理小组将对争议事项调查的结果及处理建议，按争议涉及的金额大小，分别提交相关权利部门决定争议的处理方式：权力部门 争议金额董事会 100万元以上（包括100万元）总经理办公会决议并报董事长核准 30万元-100万元（包括30万元）总经理办公会 2万元-30万元（包括2万元）股份公司总经理 5千元-2万元（包括5千元）主管分店的总经理 5千元以下争议处理小组应执行权利部门对争议处理方式形成的决议。将执行后果通知财务部门，进行相关账物处理。第三十六条 呆坏账的审批处理程序呆坏账的审批处理按照关于计提资产减值准备和损失处理的内部管理办法的规定进行。三、存货管理部门控制制度第一章 总则第一条 存货指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的商品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。第二条 公司存货管理的领导机构为由总经理、总会计师、财务部和各物资管理部门负责人组成的物料管理委员会。第三条 公司物料管理委员会的主要职责：统一领导和组织制定物料管理制度，制定和修订各种物料的消耗定额，审批各职能部门制定的年度、季度和月度物料采购和生产计划，并负责计划执行情况和业绩考核。各职能部门必须健全各项原始记录，加强定额管理，严格计量验收和清查盘点制度，做好物料管理工作。第二章 存货会计核算制度第四条 存货的初始计量应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。存货的其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第五条 关于其他方式取得的存货的成本的计量1 投资者投入的存货的成本，应当按照投资各方确认的价值确定。2 通过债务重组取得的存货的成本，应当按照企业会计准则-债务重组的规定确定。3 接受捐赠的存货的成本，应当分别一下情况确定：（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定；（2）捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计金额，加上因那个支付的相关税费确定。4 盘盈的存货的成本，应当按照同类或者类似存货的市场价格确定。第六条 企业应当根据各类存货的实际情况，确定发出存货的实际成本，可采用的方法有个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法和后进先出法等。对一般存货，本企业采用全月一次加权平均法。对于不能替代使用的存货，以及为特定项目专门购入或制造的存货，一般应当采用个别计价法确定出发存货的成本。第三章 存货的采购与日常保管制度第七条 与餐饮相关的存货日常管理的凭据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。产品材料消耗定额由餐饮部制定。办公用品、办公用具、低值易耗品等按企业制定标准发放，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由主管领导批准后由财务部监督执行。第八条 第八条 公司存货的日常管理，由各职能部门负责。各职能部门对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。第九条 存货增加的管理1 公司采购等部门根据批准的产品生产计划、产品原材料消耗定额和实际库存情况按季编制采购计划。采购计划经公司主管领导批准后交采购部采购，存货管理部门、财务部组织实施安排资金和存查。2 采购部按照批准的采购计划签订购货合同，实施采购，外购存货的价格管理纳入公司的价格管理体系。、3 采购部门购入的原材料、燃料、外购商品等及时交公司储运部门办理提货手续。购入的存货送达各该仓库待验收后，仓库管理人员清点实物数量，请购部门及相关专业部门检验质量后，办理入库手续。4 发票账单连同采购人员，采购主管人员、仓库保管人员、质保部检验人员签章的外购物资入库单等时原材料等存货增加的依据。5 月终已办妥实物验收手续，但供应单位发票、账单未至时，采购人员必须填列物资入库单，并按规定在以后发票、账单收到时作相应调整，外购物资入库单同样也是存货增加依据，手续同上。第十条 低值易耗品根据其用途划分为二大类，与产品生产有关的低值易耗品增加的管理，同上；与经营管理有关的低值易耗品，如办公用品，办公用具等由办公室根据公司批准的需求计划采购或委托公司其他部门制造。经办公室主管人员、仓库保管人员签章的入库单或交库单，是存货增加的依据。第十一条 存货减少的管理1 餐饮部按照各楼层厨房下达的营业计划、产品材料消耗定额，领用定额材料、定额消耗工具等。由各楼层开列的，并由各楼层主管人员等部门指定人员审核批准的限额出库单。是存货减少的依据。2 各职能部门或餐饮部领用各种存货或消耗性材料，必须由所在部门和物资主管部门批准。由各部门填列的，并由各所在部门、和物资主管部门批准。由各所在部门、物资主管部门领导或指定人员批准的一般出库单，是存货减少的依据。3 各使用部门或仓库部门由于各种原因报废的材料或商品，必须填列表报废材料通知单，并将待报废的材料或半成品，连同报废材料通知单送质检部检验。由各分店指定人员、物料部门主管人员、质检部检验人员、废品保管人员签章的报废通知单，是存货减少的依据。4 购买方的调换产品，必须由购买方出具有效凭证，物料部主管人员、质检部检验人员、废品保管人员签章的调换通知单作为存货减少的依据。第十二条 存货的实物管理1 公司各存货的主管部门会同餐饮部、供应部、财务部根据公司正常生产、销售情况制定各项存货最高和最低存量，并制定最高和最低储备量目录。2 公司的各项存货必须按产品名称核算和管理。3 公司各库房的存储量必须保持在规定的最高储备量和最低储备量之间。各项存货的主管部门和仓库保管人员必须每月组织一次盘点工作，摸清库存情况，及时调整采购计划和生产计划，避免超储、积压和脱节。4 公司的超储、积压、呆滞存货必须单独保管，并由其主管部门负责处理。5 公司各库房和各生产分厂每季组织盘点一次，财务部可定期或不定期地抽查库存情况，稽核库存数量。盘点过程中发现的盘盈盘亏，由各主管部门填列盘点表，在查明原因和落实责任的基础上，上报公司。经过批准的盘盈盘亏表是存货调整的依据。6 经公司主管领导批准后，由使用部门自行采购的物资，须经归口仓库办理入库手续后方可报销。7 文具、纸张等办公用品，公司按标准统一采购、发料，委托外单印刷（包括油印）表格文件等各种印刷品，经使用部门向公司提出申请，由公司统一归口对外。因工作急需委外印刷，须经公司主管领导批准，并由归口部门办理入库手续后方可报销。第十三条 低值易耗品管理公司低值易耗品在领用或出发时采用一次摊销法核算。为加强低值易耗品的实物管理，对于公司内部领用的低值易耗品（办公用品和消耗工具除外），各领用部门、仓库应分别建立备查账，每年清查核对一次。第四章 存货减值准备的确认与核算第十四条 存货在会计末期应当按照成本与可变现净值孰低计价。对于将存货减记至可变现净值而形成的减记金额，应当在减记的当期确认为费用。第十五条 存货跌价准备是指存货的可变现净值低于其账面成本价值的金额。可变现净值，指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本，估计的销售费用以及相关税金后的金额。公司在确定存货的可变现净值时，应当以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。第十六条 用于生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料任然应当按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则应当将该材料按可变现净值计量。第十七条 存货跌价准备应当按单个存货项目计提；下某些情况下，比如，与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估计的存货，可以合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，也可以按存货类别计提。第十八条 企业每期都应当重新确定存货的可变现净值。如果以前减记存货价值的影响因素已近消失，则减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额应当减少计提的存货跌价准备。公司本部财务部应在季末编制存贷减值明细表。第五章 存货的清查与盘点第十九条 公司每年至少进行两次实地存货清查与盘点，盘点时间为每年的6月30日和12月31日之前各进行一次。分公司、分店每个月盘点一次。第二十条 实地盘点应由财务部会同采购部、库房管理人员公同进行，实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于账实不符，应查明原因，并写出盘点报告。发生的盘盈、盘亏在查明原因后，应按有关规定程序及时进行处理。三、 固定资产管理制度第一章 总则第一条 为了提高公司固定资产的使用效率，维护固定资产的安全和完善，保证会计核算的真实准确，依照企业会计制度、企业会计准则-固定资产和其他相关法归，特制定本规则。第二条 固定资产，指同时具有以下特征的有形资产：1 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；2 使用年限超过一年；3 单位价值较高。本公司及各下属企业固定资产指单位价值在2000元以上，使用期限超过一年的房屋建筑物、机械设备、通用工具及运输工