经济生活-8.2--征税和纳税.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第八课 财政与税收,高密五中 赵长荣,二、征税和纳税,一、税收及其种类,1.,税收的含义是什么？（从课本上找出来并据此思考：谁在收税？为什么收税？怎样收税？）,2.,税收的实质：以国家为主体的社会分配关系。,3.,税收在国家财政收入中的地位与税收的基本特征：,（,1,）税收具有强制性。国家凭借,_,强制征税。纳税人必须,_,，税务机关必须,_,。,（,3,）税收具有,_,性，国家取得财政收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人,_,付出任何代价。,（,4,）税收具有固定性。,_,是税收的法律依据和法律保障。国家在征税之前就以,_,的形式，预先规定了,_,和,_,，不经国家有关部门批准，不能随意改变。,4.,税收的三个基本特征是密切联系不可分割的，税收的无偿性要求它具有,_,性，,_,性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了税收具有,_,性。,政治权力,依法纳税,政治权力,无偿,直接,从税收的征收过程来说，税收具有无偿性，从税收的最终使用来说，纳税人是受益者。,税法,法律,征税对象,税率,强制,强制,固定,1.,材料一：课本,69,页探究,材料二：自,2011,年,9,月,1,日起，个人工资薪金所得税起征点将从,2000,元提高到,3500,元，税率由九级改为七级，为,3%,至,45%,。,以上现象是否违反了税收的固定性特征？,有人说税率、征税对象一旦确定就应该一成不变。这种说法是否正确？为什么？,思考,某县为,吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？,不妥当。县政府无权决定税收减免，是违法行为。既违反税收强制性，也违反固定性。,5.,根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。,6.,增值税的作用：,可以避免一个经营额重复征税；,可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为；,有利于促进生产的专业化和体现公平竞争；,有利于财政收入的稳定增长。,7.,个人所得税的征税对象是,:,个人所得。,个人所得税的纳税人是：,只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境外取得收入，需要缴纳个人所得税。,个人所得税的计税方法是比例税率和超额累进税率。,超额累,进税率,假如月工资薪金收入为,15800,元，按照新的个人所得税征收办法，起征点为,3500,元，请计算出需要交纳多少个人所得税？,个人所得税税率表（,自,2011,年,9,月,1,日起施行）,级数,含税级距,税率（,%,）,速算扣除数,1,0-1500,3,0,2,1500-4500,10,105,3,4500-9000,20,555,4,9000-35000,25,1005,5,35000-55000,30,2755,6,55000-80000,35,5505,7,80000,以上,45,13505,第一种：分段计算。扣除免征额，,15800-3500=12300,（元）,应缴纳个人所得税为：,15003%+300010%+450020%+330025%=2070(,元,),这种方法比较麻烦且容易出错，需要加强理解、认真计算。,第二种：使用速算扣除数。,扣除免征额，,15800-3500=12300,（元）假如税率表提供了速算扣除数一列，可以这样计算。在税率表中，,12300,对应的税率为,25%,，速算扣除数为,1005,，可以计算为,1230025%-1005=2070,（元）。,个人所得税税率表（,自,2011,年,9,月,1,日起施行）,级数,含税级距,税率（,%,）,速算扣除数,1,0-1500,3,0,2,1500-4500,10,105,3,4500-9000,20,555,4,9000-35000,25,1005,5,35000-55000,30,2755,6,55000-80000,35,5505,7,80000,以上,45,13505,9.,个人所得税的作用是：,财政收入的重要来源；,调节个人收入，实现社会公平的重要手段。,小结：税收的作用：,税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家职能的物质保证；,是调节经济的重要杠杆；,是国家实现经济监督的重要手段。,2.,判断：,（,1,）个人所得税实行的是超额累进税率。,（,2,）征收个人所得税就能消除收入差距。,（,3,）税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。,（,4,）税收的固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而做出调整。,（,5,）纳税人就是负税人。,10.,依法纳税。,（,1,）为什么公民要依法自觉纳税？,我国是人民当家作主的社会主义国家，这决定了我国税收的性质是取之于民用之于民的新型税收。,国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。,权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,（,2,）违反税法的行为：,结合这四种行为的含义，对这四种行为进行比较分析，把握其特征，明确区别。,公民要增强纳税人意识：,增强纳税人义务意识：依法自觉纳税，监督别人依法纳税。,增强纳税人权利意识：监督意识，监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,甲说：,我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。,乙说：,拖，拖死他，来了就说没钱。,丙说：,把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。,丁说：,下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,偷税,欠税,骗税,抗税,小组讨论：这些是什么行为，可行不可行,？,3.,阅读课本,73,页相关链接，思考如下问题：,（,1,）你怎么看待女售货员的做法？,（,2,）你怎么看待该顾客的做法？,这是偷税行为。是违法行为。,该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是正确的。,发票是消费者的购物凭证，是消费者维权的重要凭证，要求开发票有利于维护消费者的合法权益。,发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，索要发票就是为国家的税收做出了贡献。,相关税收政策,调整情况举例说明,下调住房交易税,自,2008,年,8,月,1,日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由,11%,提高到,13%,。,提高部分商品出口退税率,自,2008,年,11,月,1,日起，下调个人首次购买,90,平方米及以下普通住房的交易税务局率至,1%,。,增值税全面转型,自,2009,年,1,月,1,日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从,13%,调至,17%,。,描述图,1,表明的变化，并依据图,2,和上表内容阐释变化的原因。,变化：,2005-2008,年我国税收入总量不断增加,2005-2007,年我国税收收入增速不断提高，,2008,增速下降。,原因：,经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势：,税收政策是影响税收收入的重要因素。,2008,年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。,