营业收入及利润预测与计划教学课件.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,12 十一月 2026,营业收入及利润预测与计划教学课件,第一节 营业收入,营业收入管理的意义与要求,构成与影响因素,预测（销售预测）的方法,计划编制,控制,Date,2,山东交通学院经济系 孙世荣,一、营业收入管理的意义和要求,（一）意义,营业收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源,营业收入是企业的主要经营成果，是利润的重要保障,营业收入是企业现金流入量的重要组成部分,（二）要求,加强对市场的预测分析，调整企业的经营战略,根据市场预测，制定生产经营计划，组织生产，保障收入,积极处理好生产经营中存在的各种问题，提高企业的经济效益,Date,3,山东交通学院经济系 孙世荣,二、营业收入的构成与影响因素,（一）营业收入的构成,产品销售收入,其他业务收入,（二）影响因素,价格与销量,销售退回,销售折让,销售折扣,Date,4,山东交通学院经济系 孙世荣,三、营业收入的预测,营业收入的预测,Date,5,山东交通学院经济系 孙世荣,营业收入的预测,判断分析法,意见汇集法,专家判断法,专家个人意见集合法,专家小组法,德尔菲法,调查分析法,趋势分析法,因果分析法,Y=a+bx,Date,6,山东交通学院经济系 孙世荣,趋势分析法,简单平均法,移动平均法,加权平均法,指数平滑法,季节预测法,Date,7,山东交通学院经济系 孙世荣,四、营业收入的控制,实施销售计划,做好售后服务,及时办理结算，加快货款回收,销售信息反馈与分析,Date,8,山东交通学院经济系 孙世荣,第二节 税金与纳税筹划,Date,9,山东交通学院经济系 孙世荣,一、税收概述,税收概念,是国家凭借政治力量，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种手段。,税收的种类,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,Date,10,山东交通学院经济系 孙世荣,流转税,增值税,概念,征税范围,一般纳税人与小规模纳税人,进项税额与销项税额,消费税,征税范围,计税方法,营业税,征税范围,计税方法,Date,11,山东交通学院经济系 孙世荣,Date,12,山东交通学院经济系 孙世荣,所得税,征税范围,纳税义务人,应纳税额的计算,所得税的缴纳,Date,13,山东交通学院经济系 孙世荣,二、纳税筹划的概念与特点,纳税筹划的概念,纳税筹划的特点,Date,14,山东交通学院经济系 孙世荣,三、纳税筹划的目标,税收最小化,净利润最大化,企业价值最大化,Date,15,山东交通学院经济系 孙世荣,四、纳税筹划的原则,合规性原则,稳健性原则,综合性原则,成本效益原则,Date,16,山东交通学院经济系 孙世荣,五、纳税筹划的方法,税收减免筹划方法,税收退回筹划方法,税率差异筹划方法,税收递延筹划方法,Date,17,山东交通学院经济系 孙世荣,第三节 利润预测与计划,一、利润的构成,二、利润预测,本量利分析法,基本方程式,边际贡献方程式,相关比率法,因素测算法,三、利润计划,Date,18,山东交通学院经济系 孙世荣,本量利关系的表达,损益方程式,利润=销售收入-总成本,=,（单价-单位变动成本）,销售量-固定成本,边际贡献方程式,利润=销售收入,边际贡献率-固定成本,本量利图,Date,19,山东交通学院经济系 孙世荣,一、有关利润的基本知识,1、利润总额,2、毛利润,Date,20,山东交通学院经济系 孙世荣,有关利润的基本知识,3、息税前利润,4、税前利润,5、税后利润,Date,21,山东交通学院经济系 孙世荣,有关利润的基本知识,6、销售利润,7、产品销售利润,Date,22,山东交通学院经济系 孙世荣,有关利润的基本知识,8、其他销售利润,9、产品销售净收入,Date,23,山东交通学院经济系 孙世荣,有关利润的基本知识,10、期间费用,包括、管理费用、财务费用和营业费用,Date,24,山东交通学院经济系 孙世荣,二、本量利分析的基本原理,1、本量利分析法,是成本、业务量和利润分析的简称,2、涉及的因素,成本、销售量、单价和利润,Date,25,山东交通学院经济系 孙世荣,本量利分析的基本原理,3、本量利分析的基本步骤,第一步：划分固定成本和变动成本,第二步：计算产品的边际贡献,Date,26,山东交通学院经济系 孙世荣,本量利分析的基本原理,边际贡献率,边际贡献率有单位和总额两种形式，多品种生产下，需计算,综合边际贡献率,，用销售收入比重作为权数,Date,27,山东交通学院经济系 孙世荣,本量利分析的基本原理,第三步：确定保本点的销售量和销售额,保本点（Break-even Point）,Date,28,山东交通学院经济系 孙世荣,本量利分析的基本原理,4、安全边际（Margin of Safety）,指实际或预计销售量（额）超过保本销售量（额）的差异数。该指标反映实际或预计销售量（额）的安全程度，该指标越大说明企业的经营就越安全。,5、安全边际率,安全边际量（额）除以实际或预计销售量（额）,Date,29,山东交通学院经济系 孙世荣,本量利分析的基本模型,1、边际贡献模型,Date,30,山东交通学院经济系 孙世荣,本量利分析的基本模型,2、利润模型,Date,31,山东交通学院经济系 孙世荣,本量利分析的应用,确定保本点,预测业务量,确定安全边际,Date,32,山东交通学院经济系 孙世荣,保本点预测的方法,1、保本点预测的方程式法,（Equation Method）,Date,33,山东交通学院经济系 孙世荣,保本点预测的方法,Date,34,山东交通学院经济系 孙世荣,保本点预测的方法,2、保本点预测的边际贡献法,（Contribution Margin Method）,Date,35,山东交通学院经济系 孙世荣,保本点预测的方法,3、保本点的预测的图示法,（Graph Method）,保本图1（Breakeven Graph）。,销售量,收入或成本额,总收入线,总成本线,固定成本线,保本点,0,盈利区,亏损区,保本点销售量,保本点销售额,实际销售量,安全边际,Date,36,山东交通学院经济系 孙世荣,保本点预测的方法,保本图2（Breakeven Graph），可表示边际贡献，大于固定成本则盈利。,销售收入线,总成本线,销售量,收入和成本,0,变动成本,固定成本,保本点,边际贡献,亏损区,盈利区,保本销售量,保本销售额,变动成本线,Date,37,山东交通学院经济系 孙世荣,保本点预测的方法,两种方法的比较,第一种画法与生产实际比较接近，因为无论那种产品生产，固定成本总要发生，且先发生固定成本，再发生变动成本。,第二种画法较易理解本量利分析中边际贡献，固定成本以及保本点之间的关系，清楚的反映了边际贡献与固定成本之间的联系。,Date,38,山东交通学院经济系 孙世荣,三、目标利润的管理,1、目标利润,2、目标利润管理的内容,确定目标利润,测算为实现目标利润的收支计划,组织目标利润的实现,加强目标利润考核分析,Date,39,山东交通学院经济系 孙世荣,目标利润的制定方法,1、本量利分析法,2、利润增长比率法,Date,40,山东交通学院经济系 孙世荣,目标利润的制定方法,3、上加法,Date,41,山东交通学院经济系 孙世荣,目标利润的制定方法,4、因素综合预测法,需要考虑因素,：,销量、价格、结构变动、成本费用、税金、营业外收支等因素对利润的影响程度。,Date,42,山东交通学院经济系 孙世荣,目标利润的制定方法,5、财务比率法,Date,43,山东交通学院经济系 孙世荣,实现目标利润的对策,目标收支指标目标收支是确保目标利润完成的各项收支指标。,1、目标利润销售额,Date,44,山东交通学院经济系 孙世荣,实现目标利润的对策,2、提高售价,3、降低单位变动成本,4、降低固定成本,Date,45,山东交通学院经济系 孙世荣,目标利润的分解,1、利润构成指标归口分解,2、内部利润分级分解,Date,46,山东交通学院经济系 孙世荣,