财政国库集中支付业务流程详解.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,精彩展示,路漫漫其悠远,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,学而时习之不亦乐乎,精彩展示,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,精彩展示,不畏艰辛勇攀高峰,2026/11/5,财政国库集中支付业务流程详解,一、国库管理制度改革简述,财政国库管理制度,核心是国库集中收付制度,国际贯例或通行做法,制度的先进性,现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,。,本资料来源,-国库集中支付改革的目的,国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。,-国库集中支付制度的功能,功能一：统筹资金,功能二：提高效率,功能三：加强监督,-国库集中支付制度对业务流程的要求,它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制,它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择,它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅,财政资金,其他财政资金,政府性基金,预算外资金,一般预算内资金,预,算,内,资,金,财政部门账户,主管部门,资金账户,二级单位,资金账户,二级单位,资金账户,基层单位,资金账户,基层单位,资金账户,收款人,账 户,收款人,账 户,拨付,拨付,拨付,拨付,拨付,拨付,现行财政资金拨付流程,指标管理,计划管理,支付管理,清算银行,代理银行,财政部门,预算单位,指标录入、审核、下达,指标接收,用款计划录入,、送审、接收,用款计划审核、批复,直接支付申请,授权支付令,直接支付令,支付给收款人,确认汇划清算,二、国库集中支付业务变化,（一）国库集中支付中各部门角色,财政部门,预算单位,人民银行,代理银行,核算中心,（二）账户体系的变化,账户体系的构成,账户体系的功能,账户体系的管理,国库单一帐户体系,国库存款帐户,(财政),人民银行,零余额帐户,(财政、按单位),商业银行,预算外专户,（财政）,商,业银,行或人民银行,特殊过渡性专户,（单位）,商,业银,行或政策行,帐户的使用与管理,国库存款帐户,预算内资金,纳入预算管理的政府性基金,用于直接支付,4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算,预算单位零余额帐户,用于授权支付,4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算,预算外资金专户：,预算外资金的收入和支出,特设专户：,经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出,（三）资金运动的变化,1、国库（专户）凭什么支付资金,2、谁来支付资金,3、支付给谁,4、怎么支付资金,5、替谁支付的资金,6、什么时间支付资金,7、支付多少资金,三、业务流程详解,指标管理,计划管理,直接支付,授权支付,退库业务,（一）指标管理业务流程,编制部门预算,指标录入,指标终审,指标核对,预算单位,纸质文件,业务科（预算科）,预算科,指标下达、发送,计划管理业务流程,指标接收,预算指标要素：预算单位、预算科目、指标类型、指标来源、指标金额、指标文号、支付类型、资金性质、分管科室、预算类型,职责分工,-要点,计划录入,计划终审,计划审定,预算单位,业务科（预算科）,国库科,计划批复、发送,支付管理业务流程,计划接收,计划申请,汇总清算额,度通知单,授权支付额,度通知单,代理银行及清算银行,汇总清算额,度接收,汇总清算额,度接收,到账通知书,通知书接收,（二）计划管理业务流程,在已接收的指标中选择某条编制,支付方式,计划使用金额,计划使用月份,计划类型,备注,-要点1：用款计划编制内容和方法,按季分月编制用款计划,基本支出按时间进度,项目支出按项目进度,用款计划编制要科学准确合理,-要点1：用款计划编制内容和方法,-要点2：直接支付和授权支付范围的划分,财政统发工资支出,列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出,超过30万元的基建支出,未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出,财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出实行直接支付,直接支付范围,未实行财政统发工资单位的工资支出,单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买支出（不含政府采购预算内支出）,年度财政预算内投资不足30万元的基建支出,特别紧急支出,经市财政局国库科批准的其他支出,-要点2：直接支付和授权支付范围的划分,授权支付范围,国库资金支付方式,直接支付,授权支付,物品、服务,采购支出,特别紧急,的支出,工资支出,工程采购支出,零星支出,不足5万元,的购买支出,不足20万元,的基建支出,快点儿！,咳！,-要点3：清算额度下达,（三）直接支付业务流程,预算单位,国库科 支付中心,用款申请录入,申请审核上报,用款申请审定,用款申请接收,直接支付凭证,汇总清算单打印,国库科签章后发送,支付凭证确认,入账通知书,国库科入账,划款审请,确认划款清算,清算回单发送,支付中心入账,单位入账,代理银行,清算银行,直接支付流程,.,汇总,申请,支付申请,一级,预算单位,汇总审核申请,财政部门,国库执行机构,汇总直接拨付申请书,支付,回单,申请单回联,支付凭证回联,入帐通知,支付申请,支付凭证,直接支付通知书,支付凭证,直接支付通知书,基层,预算单位,二级,预算单位,供应商,人民银行,代理行分行,回单,清算,入帐通知,入帐通知,入帐通知,直接支付申请书,直接支付凭证和清算额度,入账通知书,清算,-要点：,（四）授权支付业务流程,预算单位,国库科 支付中心,支付凭证录入,支付凭证,审核发送,支付凭证确认,国库科入账,划款审请,确认划款清算,清算回单发送,支付中心入账,代理银行,清算银行,授权清算额度,授权支付额度,授权支付日报,支付中心入账,授权支付流程,财政部门,国库执行机构,代理银行分行,基层单位,人民银行,供应商,二级单位,一级单位,授权,支付令,用款计划,批复用款计划,授权支付通知,授权支付到帐通知,授权支付到帐通知,授权支付到帐通知,授权支付凭证,授权支付凭证,授权支付凭证,授权支付通知,付款,授权支付回单,分支机构,分支机构,分支机构,供应商,付款,供应商,用款计划,用款计划,清算,两票合一,现金管理和委托收款业务,-要点,：,（五）退库业务流程,预算单位,国库科 支付中心,日报或回单登记,接收入账,国库科入账,退款通知书,退款清算确认,清算回单发送,支付中心入账,代理银行,清算银行,退库通知录入,凭证打印发送,回单登记,回单登记,（六）对账管理,代理银行与财政局（集中支付管理机构）,代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位,代理银行与清算银行,预算单位与财政局,进一步比较存款的变化,国库,预算单位存款账户,国库,预算单位零余额账户,先拨款,后支付,先支付,后清算,四、改革前的准备工作,基础数据报送,账务核对,结存指标分配,用款计划,