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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,PPT,文档演模板,Office,PPT,04 十一月 2026,财务运作培训,第一篇 筹备期间财务管理,1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？,2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么,水平？,3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结,构，实现目标业绩？,4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？,5、工程投资管理：要花多少钱？,6、开办费管理：要花多少钱？,7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家,店？,8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资,？,2,第一章 保本点分析,1、,保本分析的三个变量：,销售收入、费用、毛利率,。,2、,保本分析的基本方法：,确定两个变量，求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入,3、一般，更多关注保本销售收入,：,欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。,任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点,有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战,附：超市费用项目表,3,1、销售费用,1）人事费用,工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、,2）水电暖费用,水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。,3）广告费用,广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱,4）生鲜耗材费用,全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用,5）客服包装费用,客服包装袋费用,6）保洁费用,保洁费及相关耗材,7）修理费用,办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。,8）通讯费用,固定话费、移动话费、IP话费,9）差旅费用,员工市外差旅费、住宿费、补助,10）印刷费用,第一节 固定费用组成分析,经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安 全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。,4,第二节,保本费用分析,预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在815%之间。,单位：万元,毛利率,8%,9%,10%,11%,12%,13%,14%,15%,销售收入（含税）,1500,销售收入（不含税）,128205,保本点费用,10256,11538,12821,14103,15385,16667,17949,19231,5,第三节 保本销售收入分析,毛利率,8%,9%,10%,11%,12%,13%,14%,15%,固定费用,120,保本销售收入（不含税）,1500,1333,1200,1090,1000,923,857,800,保本销售收入（含税）,1755,1560,1404,1276,1170,1080,1002,936,6,第四节 保本毛利率分析,预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，费用90-120万之间。,单位：万元,费用,90,100,110,120,销售收入（含税）,1500,销售收入（不含税）,128205,保本点毛利率,7。5,8。2,9,10,7,第二章 目标业绩的确定,1、意义,1）,提供公司今后发展的目标。,2）,告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。,3）,可以预估公司后期发展的业绩情况。,2、目标业绩确定的方式,：,1）,要充分考虑各种可变因素即风险因素。,2）,确定公司最低可承受的业绩水平,3）,以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动范围。,4）目标的制定要详细，充分考虑季节等因素的影响，考虑公司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等。,8,项目,金额,备注,目标销售收入（含税）,18250,50万*365天,目标销售收入（不含税）,15598,18250/1。17,目标毛利率,10%,目标毛利,15598,目标费用,1440,管理费用、经营费用、财务费用之和,目标其他业务利润,200,进场费等,目标利润,3198,第一节 目标业绩的确定,意义：明确公司发展的目标 依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优 劣势评估,9,第二节 如果实际业绩与目标不符，将如何处理？,1、,找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。,最大的错误不是经营管理失误，而是投资决策失误！,2、,采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标，也不要僵化地一成不变,开弓没有回头箭，,可一定要看清,靶子在哪儿呦！,10,第三章 盈利模型的确定,1、收入模型,：,项目 比率,商品销售收入 70-80%,联营收入 12-20%,租赁收入 5-8%,其他业务收入 2-3%,2、成本模型：,项目 费用率,人力费用 3%,水电费用 2%,广告费用 0。5%,。,。,总计,10%,11,第四章 工程投资管理,工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，直接关系到公司后期的经营管理，关系着公司后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。,工程投资的四大组成部分：,1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备,附表,工程投资标准一览表,12,序号,项目,金额,面积,一,土建工程,建筑面积15000平米，营业面积10000平米,1,结构改造,2,楼板开洞,3,变配电室间隔改造,4,局部墙体拆除,5,地下室防水改造,6,地下室箱形基础处理,二,装修工程,1,斯米克地砖,2,卖场地面找平及贴斯米克地砖,3,联营区地面铺砖,4,铝合金挂片供货,5,吊顶施工,6,玻璃隔断,7,标识制作,8,排水沟改造,9,入口处不锈钢门窗改造,10,卖场门窗改造,11,室内墙面粉刷及装修,12,生鲜地沟,13,生鲜区隔断墙,14,生鲜区鱼肉岛格珊吊顶,15,卫生间改造,16,外立面造型及广告灯箱,三,安装工程,1,防火卷帘供货及安装,2,消防系统,3,风幕机供货及安装,4,风机销声器,5,卫生洁具及管线安装,6,生鲜区上下水系统,7,生鲜区排水系统,8,广播系统,9,综合布线,10,防盗监控系统,四,商用设备,1,商品防盗系统,2,货架,3,冷库冷柜,4,收银台,5,蔬果架,6,购物蓝,7,烤鸡炉,8,试听机,9,周转柜,合计,25，000，000,第一节 工程投资项目、标准一览表,13,第五章 开办费管理,开办费的管理，直接关系到公司筹建其间现金投入的规模，也反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。,1,开办费项目的确定：十项费用,2 各项目金额的确定；10000平米的门店，需要多少费用？,3 开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。,4 如何尽量减少不必要开办费的支出：时间浪费往往是开办费过高的主因。各个部门密切协作，互相配合，用最短的时间完成任务非常重要。工程的如期完工，人员按计划培训，商品的引进。任何一个环节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。,附表：开办费项目表,任何一个齿轮不能正常运转，都会影响到其他,。,14,（前提：营业面积10000平米，筹备期为3个月，租赁经营）单位；元,项目,金额,说明,一、人事费用,585，000,营业面积10000平米,1、工资,450，000,与门店规模、职工人数有关，一般为250人600元3月，前期人员较少，开业前较多，平均250人,平均每人每天6元90天250人,2、伙食费,135，000,二、水电费,149，000,1、水费,9，000,工程用水电费及办公用水电费，应计入工程成本，但往往开业后支付,15万3月,2、电费,140，000,三、广告企划费,410，000,1、广告费,300，000,报纸、灯箱、电视等,2、快讯费,50，000,只第一期快讯即可,3、卖场布置费,50，000,4、耗材,10，000,四、办公费,22，500,办公用品5元每人每月,五、差旅费,50，000,视不同情况,六、业务招待费,50，000,银行、税务、工商、政府其他部门,七、保洁费,8，000,办公区保洁，有时不发生,八、生鲜耗材,9，000,开业半月生鲜商品所需耗材，按预估销售比购买20万15天0.3%,九、包装费,20，000,开业一个月所需购物袋费用，按销售比计提购买,十、其他费用,106，000,1、证照登记费,30，000,与注册资本有关，,2、保险费,40，000,与投保财产金额有关,3、审计费,6，000,前期为验资报告费,4、培训费,业务人员培训,5、低值易耗品,6、交通费,7、其他办公费,30，000,小计,1409500,第一节 开办费变动费用表,15,第六章 开业前现金投资管理,1、,哪些项目需要现金投入；,2、,最少需要多少现金就能开起一家店？,3、,如何充分发挥资金使用效益？,附表：新店筹建期间现金预算表,员工工资，请款30万,冷冻设备请款800万,家电进货，请款200万,16,项 目,金 额,说 明,一、工 程 投 资,6，250，000,平 均 按 照 总 投 资 的25 计250025,二、开 办 费,1，500，000,按 照 开 办 费 明 细 计,三、商 品 采 购,3，000，000,1、大家 电 采 购,2，000，000,一 般 为 总 进 货 量 的10（2000 万10）,2、烟 酒，盐,200，000,2000 万1,3、生 鲜 商 品 采 购，蔬 菜、肉 类,500，000,2000 万2。5,4、其 他 快 讯 商 品 采 购,300，000,合 计,10750000,第一节 新店筹建期间现金预算表,17,第二节 开业前期现金流量预测与分析,这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况，既是对目标业绩的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。,1、现金流入项目：,经营活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款,2,现金流出项目：,货款支付；费用支付；银行还款；企业间拆借；投资；固定资本购置,3、现金净流量与现金存量：,4、如何利用现金流量表？,每月现金预算表，季度、年度现金预算表；有时，预算比决算更重要。,18,第二篇 经营期间财务管理,1、财务工作岗位设置（空）,2、账务系统管理（空）,3、往来系统管理（空）,4、其他业务管理（空）,5、怎样看财务报表？,不懂财务的老板如盲人摸象,。,1）,损益表分析,：,如何确定公司的盈利模型？,2）,资产负债表分析,：,3）,现金流量表分析,：,如何利用手中现金？,19,第一章 如何看财务报表？,会计报表分析的方法,：,1、,比较法,1）,纵向比较法：多期比较分析（差额分析）；定基百分比分析；结构百分比法,2）,横向比较法：与同行业比，与先进企业比，与同行业平均水平比。,2、,比率法,1）,变现能力比率,：分析公司流动资产偿还短期债务能力。,A 流动比率=流动资产/流动负债，比率越高，短期偿还债务能力越强。一般为2，不能低于1。5。,B 速动比率=（流动资产存货）/流动负债，1左右。,2）,长期清偿能力比率,B 运用资本负债率=负债总额/（股东权益+长期借款）,A 资产负债率,C 产权比率=负债总额/股东权益,D 有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产）,3）,盈利能力比率：,A 销售净利率,B 销售毛利率,C 资产净利率,D 资产报酬率,F 权益净利率,4）,资产管理比率,A 存货周转率=主营业务科成本/平均存货,B 应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额,C 总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额,3、因素法：各个因素进行分解，分析影响程度。,20,第二章 如何看损益表,通过利润表，了解公司现在的盈利能力，发现问题，分析原因，寻找对策,1、毛利分析与管理,：,1）,大组毛利分析表，含毛利额与毛利率的相关信息,2）,导致商品毛利异常的因素主要有：季节、特价促销、商品变价如生鲜商品打折扣处理、对账差异、,3）,毛利率与库存周转的关系：一般来说，毛利率越高，库存天数越长。,4）,毛利率、账期与现金流：毛利率的实现不等于现金流实现，不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。,5）,控管毛利率的目的：确保公司利润目标的实现；维护公司价格形象；调整不正常的价格；检验业务人员的业务水平；维护供应商的利益。,2 费用分析与管理,1）比率分析：费用率标准表,2）结构分析：各项费用占总费用比重,21,第一节 大组毛利分析,大组名称,当月销售,毛利额,毛利率,标准毛利率,蔬菜,肉类,干货,洗化,休闲食品,22,第二节 费用率分析表,1、销售费用率,7.08,1）人事费用率,2.8,工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、,2）水电暖费用率,1.35,水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。,3）广告费用率,0.8,广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱,4）生鲜耗材费用率,0.2,全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用,5）客服包装费用率,0.2,客服包装袋费用,6）保洁费用率,0.04,保洁费及相关耗材,7）修理费用率,0.05,办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。,8）通讯费用率,0.06,固定话费、移动话费、IP话费,9）差旅费用率,0.02,员工市外差旅费、住宿费、补助,10）印刷费用率,0.02,11）招待费用率,0.02,店面列支,12）办公费用率,0.02,办公用品及办公耗材,13）其他费用率,0.5,全部费用-上述费用-不参与考核的其他固定费用,2、商品损耗率,1,3、其他固定费用率,4.02,合计,11.1,23,1、销售费用率,55,1）人事费用率,25,工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、,2）水电暖费用率,12,水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。,3）广告费用率,7.8,广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱,4）生鲜耗材费用率,2,全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用,5）客服包装费用率,2,客服包装袋费用,6）保洁费用率,0.4,保洁费及相关耗材,7）修理费用率,0.4,办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。,8）通讯费用率,0.06,固定话费、移动话费、IP话费,9）差旅费用率,0.24,员工市外差旅费、住宿费、补助,10）印刷费用率,0.2,11）招待费用率,0.2,店面列支,12）办公费用率,0.2,办公用品及办公耗材,13）其他费用率,4.5,全部费用-上述费用-不参与考核的其他固定费用,2、商品损耗率,9,3、其他固定费用率,36,合计,100,第三节 费用结构分析表,结构分析的意义，在于找到对费用进行控制的重点目标。,24,第四节 与目标盈利模型的对比分析,1、收入模型对比,：,实际比重 目标比重,自营商品销售收入 80 75,联营商品销售收入 14 20,场租收入 2 3,采购营业外收入 3 1,其他收入 1 1,2、成本模型对比（同上,）,自营商品销售成本 90 88,联营商品销售成本 9 12,场租收入,采购营业外收入,其他业务支出 1 0,3、利润模型,自营商品销售利润 60 55,联营商品销售利润 7 10,场租收入利润 2 5,采购营业外收入利润 30 30,其他业务利润 1 0,结果：实际模型与目标模型之间的差异，既可能反映了实际经营管理的差距，也可能是目标的不合理。,25,1、资本结构分析,1）类别分析：对流动负债、长期负债、股东权益比重及所揭示的公司承担的风险所进行的分析。,2）,本结构的项目分析，是对负债和所有者权益中所包含的项目进行分析，以便了解资本结构是否健全、安全。,3）,本结构百分数分析。,2、资产结构分析,1）资产结构的类别分析,2）项目分析,3）百分比分析,3、偿还债务能力分析,4、资产管理能力分析,第三章 资产负债表分析,：,26,第四章 现金流量表分析,此分析是对实际发生的分析，是事后分析，了解现金流量现状，发现问题，寻找对策。,1、,现金流入项目分析,1）,主营业务收入：自营商品销售收入；联营商品销售收入；租赁收入；饮食收入等,2）,其他业务收入：进场费、节日赞助费、广告费等,3）,往来收入,4）,接受投资款,2、,现金流出项目分析,：,1）,费用支出,2）,货款支出,3）,往来支出,4）,投资支出,3、,利用现金流量分析调整现金,4、,分析工具：,1）,现金预算表,2）,现金流量表,现金流入,现金流出,27,第五章 库存管理,管理者要每周对库存进行分析，库存分析报表应提供大小组库存金额、数量、增减金额、库存天数等相关信息。,管理中经常会遇到的问题是：突然发现库存量过大、滞销商品过多、库存天数过长等，,这些问题的存在，直接影响了 公司业绩的进一步提升，也表明公司营运管理 存在很大问题。管理者对此要时刻警惕。,哎呀！库存太大了,？！,28,第一节 财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之一：,合理库存天数,：,制定各大组,商品库存天数结构，,综合库存天数在2035天左右。过长则结构不合理，,滞销品多，,结算压力大。,要考虑,综合账期因素，,库存天数必须,小于综合账期。,过短则增加收货、,库房压力，,人力成本会增加。,但所有标准都不是绝对的。,库存天数应为,60天,笨蛋，,太长了！应为,15天！,伙计们，别吵了。合理范围是2035天,29,财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之二：,良好的退换货,：滞销、过季、质量问题、结构调整、其他。所有商品都要可以退换货，合同保障。采购、楼面人员随时跟踪。否则，库存积压、天数过长、损耗增加。,那批童装已经过季了，为什么不退货,？,30,财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之三：,合理的毛利率水平：,综合毛利率的定位应在815之间；大组毛利率按照商品功能不同而异：形象商品低毛利甚至负毛利，销量商品较低毛利，效益商品较高毛利。不管怎样，都要体现公司的价格形象，满足公司利润要求。评价工具为大组毛利表；损益表。根据当地市场，合理界定价格水平，千万不要忽视价格的杠杆作用。不要怕毛利率低,而要追求商品的高流转率,追求毛利额的最大.,毛利率,销售,31,财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之四：,严格控制商品损耗,：,标准损耗率:0.6%;,损耗过大反映出:内控不健全;,滞销商品过多;残损商品多,商品管理不善;系统问题多,工具:大组商品盘点表;,大盘商品盘点分析表,库存更正报表能反映出,深层商品管理问题,天哪！损耗率1.5,32,第二节 盘点分析表,盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发现许多影响公司销售、损益的因素。财务人员要参与到盘点的每一个环节，并做好盘点分析。,大组商品盘点表,大盘商品盘点分析表,系统库存,实盘数,库存更正,内部转货,差异,大组名称,大组名称,系统库存,实盘数,库存更正,内部转货,盘点差异,损耗率,大组名称,33,第六章 供应商往来结算管理,往来结算往往令投资者十分头痛,超市本身是个微利行业,供应商众多,结算一旦出现问题,就会影响公司信誉,进尔产生一系列问题:商品不配合,退换货不便利,促销不支持,价格不到位严重的会导致公司倒闭.做好往来结算工作,需要从以下几个方面入手:,资金紧张，销售,不畅，怎么办？,真让人头痛！,34,第一节 供应商往来结算管理之一,督促采购人员签一份好的合同,:,1、好的商品选择,2、好的价格,*3、好的结算方式,*4、好的账期,*5、严格的退换货,*6、好的营业外收入,一份好的合同，就是与供应商好的合作,的开始。它能很好地保护公司的利益，,充分发挥公司资金的使用效益，,促进销售，改善库存结构，,争取较多的营业外收入。,按照要领跳过去，否则罚你8天不吃饭！,35,第二节 供应商往来结算管理之二,结算方式与账期的管理,：,结算方式种类：,结算方式的合理布局有助于充分发挥资金的使用效益,。,1、预付款：快讯惊爆商品、专控商品、,有显著竞争优势的其他商品。,2、货到付款：大家电,3、账期付款：其他,账期种类：,确定账期的原则是，,大于商品的库存天数。特殊情况除外。,账期是可变的。,谈判的筹码。,1、短账期：生鲜商品、洗化、酒饮等,2、中长账期：,3、长账期：服装、家居等,这种玩具库存天数45天，账期20天，明显不合理,。,36,第三节 供应商往来结算管理之三,督促采购员严格按照要求退换货,财务结算环节的监控，是滞销商品顺利退换的有力保证。对于不能顺畅退货的供应商，将不予付款。,退换货标准：库存天数过长；商品残损；商品结构调整,退换货的工作繁琐而又重要，不及时清除不良库存，就会影响好的商品的引进，影响业绩的提升，同时，助长业务人员的不良风气。害莫大焉！,要特别关注高单价、现款买入的商品。,不拔去那棵坏牙，就会影响你的饮食，损害你的健康。,37,第四节 供应商往来结算管理之四,督促采购员收取营业外收入,毛利率很低，营业外收入是公司重要利润来源。,标准：24%,财务人员应及时提醒公司高层管理部门重视营业外的收取。,为了保持平价形象，毛利率不能太高；为了促销，有些商品要平价销售，甚至负毛利销售；开架式经营，损耗太大；经常做广告，费用开支太大。,如何盈利？,38,第五节 毛利与库存、帐期的关系,一、毛利与库存,：,毛利率并不是越高越好，追求库存的高流转率，追求毛利额的最大。如：毛利率18%，周转次数为6；与毛利率10%，周转次数为12，显然，后者更有利。,二、毛利与账期；,看似不相关的指标，却可以在现金流里面找到联系：,如：账期30天，进货50万，30天后销售25万，毛利率20%，如何评价它的合理性呢？,在商品流通领域，有时，现金流的顺畅与否比公司的是否盈利更重要，表面上，毛利率较高，给公司创造了较高利润，但是，公司往往陷入困境，原因就是没有良好的现金流。,39,