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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第11章 税收的微观经济效应,2026/10/25,本章主要内容,11.1 税收对生产者和消费者行为的影响,11.2 税收对劳动力供给和需求的影响,11.3 税收与家庭储蓄,11.4 税收与私人投资,2026/10/25,2,11.1 税收对生产者和消费者行为的影响,2026/10/25,3,11.1.1 税收对生产者行为的影响,税收对生产者行为的收入效应,政府课税使生产者可支配的生产要素减少,从而降低了生产者的生产能力,其生产水平和利润率也随之下降。,2026/10/25,4,11.1.2 税收对消费者行为的影响,税收对消费者行为的收入效应,政府课税之后消费者实际可支配收入下降,从而降低了商品的购买量,而居于较低的消费水平。,2026/10/25,6,税收对消费者行为的影响,税收对消费者行为的替代效应,政府,征税,影响到不同商品间的相对价格,从而促使纳税人减少课税或重税商品的购买量,而增加无税或轻税商品的购买量,即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。,2026/10/25,7,11.2 税收对劳动力供给和需求的影响,2026/10/25,8,税收对劳动力供给的影响,替代效应大于收入效应,收入效应大于替代效应,2026/10/25,10,不同征税方式对劳动力供给的影响,2026/10/25,11,11.3 税收与家庭储蓄,2026/10/25,13,11.3.2 个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应,2026/10/25,15,个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应,2026/10/25,16,11.4 税收与私人投资,2026/10/25,18,11.4.1 对私人投资收益课税的收入效应和替代效应,替代效应大于收入效应,收入效应大于替代效应,2026/10/25,19,11.4.2 税收对私人资本使用成本的影响,融资成本,各国公司所得税制往往允许企业在税前扣除一定的利息成本,,从而降低了,实际借贷利率。,折旧的扣除,在现实中,私人资本的实际折旧额和税收折旧额往往并不一致。通过税收制度规定纳税人可以从应税所得中扣除的折旧额度,是政府影响私人投资的一个重要途径。,税收投资抵免,税收投资抵免可以使企业减少应缴纳的所得税税额,也就降低了企业购置资产的实际价格,从而降低了企业资本的使用成本。,2026/10/25,20,11.4.3 税收对资产组合和风险承担的影响,资产组合的多样化,能够在一定程度上降低投资的总体风险。,在有风险的资产中,税收有利于风险较小的投资,而不利于风险较大的投资。这样往往会导致企业只愿意进行安全投资,而不愿意从事有风险的投资。,税收既降低了风险投资的收益,又降低了其投资的风险程度。,2026/10/25,21,谢谢!,2026/10/25,
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