个体工商户税务知识培训.ppt

单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2018-08-07,#,个体户工商税务知识分享,2017.08,1,一、营业执照的设立登记,二、税务登记与核税,三、发票办理及注意事项,四、,纳税申报,五、证照的清税注销,六、税收风险,2,具,体,内,容,营业执照的设立登记,3,第一部分,证照的设立登记,证照的认识,办理流程,（一）个体户证照的认识,4,新开店铺（个体户）,商户（店铺）开业经营前，必须持有工商、税务相关的证照，否则视为将违,法,经营，会受到工商税务部门的罚款及停业处置。,由,国家工商总局,等,四部门联合印发关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见，明确将从,2016,年,12,月,1,日起全国正式实施,。,（二）个体户证照设立的办理流程,国税登记,2,3,1,国税核税,营业执照,4,地税登记 核税,5,（三）个体户工商营业执照的设立登记,01,02,03,办理部门：西工区建材工商所（红东方广场,6,楼）,办理营业执照所需资料：,填写,个体工商户设立登记申请书,经营者身份证原件及复印件,经营场所证明（房产证、办证合同或房屋租赁合同）,6,税务登记与核税,第二部分,全国正式实,行,个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见后，新办个体工商户不需到税务机关办理税务登记证，但应当自领取工商营业执照之日起,30,日内，到税务机关进行信息,登记备案,，接受税务管理。,7,一、国税登记应提供资料,8,登记地址：行署路开来大酒店西工国税一楼大厅,19-21,号窗口,提示：国税登记后到税局对面公安局指定点刻发票专用章！,2,、,1,、,加载统一社会信用代码的营业执照副本原件及复印件；,2,、,经营者的身份证原件及复印件（经营者到现场拍照）。,（一）,应提供的资料,1,、填写,个体工商户定额核定审批表,2,、填写,个体工商户定额信息采集表加盖发票,专,用章,3,、,房屋租赁协议复印件,4,、,税务登记证,副本,或加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件,9,具体以法律法规及相关规定为准,二、国税核税,10,（二）核定税额,核定依据,定期定额户,1,、每月销售收,2,、经营因素,经营面积,年房屋租金,从业人员,月用电量,设备数量等,查帐征收,自行申报纳税,（二）国税核定税额填表样式,11,01,个体工商户的增值税起征点政策：,12,01,起征点以下：,2017,年,12,月,31,日,前，不含税季销售额,9,万的，,免征收增值税,。,02,起征点以上：,纳税人不含税季销售额,9,万的，应按规定缴纳税款；,国税应纳增值税=月销售额或核定销售额*,3%,税率,例：,*,*店月核定营业额为,31,000元，则该店季度应缴纳税额：,3,1000元,*3,*3%=,2790,元,三、地税,税种核定与核税,应提供资料,13,税务登记证,副本或加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件；,房屋,租赁,合同复印件；,填写,税务登记申报表（适用个体经营）,、,税（费）种登记表,、,个体工商户核定定额申报表,、,个体工商户定额信息申报表,、,实名制办税申报表,；,经营者,及经办人,身份证,原件及,复印件,；,国税核定税额通知书复印件,（国税专管员处办理）。,01,02,03,04,05,（一）地税核税,14,依据：首先根据国税核定金额，再考虑店铺经营因素。,目前地税核定的税种：,1、个体户经营所得税,2、城市维护建设税,4,、地方教育费附加,3,、教育费附加,附注：按月销售额或营业额不超过,10,万元,(,按季度纳税的季度销售额或营业额不超过,30,万元,),的缴纳义务人，,减免,征收教育费附加。,与国税一致,发票办理及注意事项,需要领用发票的单位和个人，在向主管税务机关办理发票,领,用手续后，可以按税务机关确认的发票种类、数量以及领用方式向主管税务机关申请领用发票。,第三部分,15,领购发票,2,3,1,发票种类,办理发票,领购本,4,发票注意事项,一、办理发票领购本应提供资料,1,、发票专用章,2,、,税务登记证,副本，,或者加载统一社会信用代的营业执照副本,原件与复印件,3,、发票领购人身份证原件及复印件,16,二、领用发票应提供资料,经办人身份证原件及复印件,；,税务登记证副本或者加载统一社会信用,代,码营业执照副本；,领用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票或机动车,销售统一发票时应提供金税盘、税控盘,。,01,02,03,04,发票领用簿,；,17,18,可领发票种类,普通发票,小规模纳税人和个体工商户适用,增值税普通发票,需发行税控盘或金 税盘才可以领用,通用机票发票,通用定额发票,专用发票,一般纳税人或其他行业适用,个体工商户，可以到主管税务机关代开。,三、发票票样,19,（一）增值税普通发票票样,三、发票票样,20,（一）增值税专用发票票样,（二）三联通用机打发票票样,21,（三）,通用定额发票票样,22,金额版设壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元七种。,定额发票，必须在专管员处核定税费后，才可领用。,四、发票应注意事项,有效期限：,已开具的发票应及时验旧,，,已开发票,的,存根联和发票登记簿，应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自,毁,损,，,应当保存五年。,开票限额：,每月开发票的金额要控制在国税定额范围内，尽量少开，以免影响税收。,23,PPT,模板下载：,PPT,素材下载：,PPT,图表下载：,PPT,教程：,Excel,教程：,PPT,课件下载：,PPT,论坛：,第四部分,纳税申报,24,一、纳税期限,二、定期定额户,三、纳税申报,PPT,模板下载：,PPT,素材下载：,PPT,图表下载：,PPT,教程：,Excel,教程：,PPT,课件下载：,PPT,论坛：,一、纳税期限,25,个体工商户及小规模纳税人适用于,1,个季度为纳税期；自期满之日起,15,日内申报纳税。,按季申报期为每年的,1,月、,4,月、,7,月、,10,月申报上一个季度的增值税应纳税额。,2,、,定期定额管理办法：是指税务机关依照法律、规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。,3,、,定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。,二、个体工商户税收定期定额,征收管理办法,1,、,本办法适用于经营规模小，达不到,个体工商户建账管理暂行办法,规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）。,26,需每季进行自行申报，自期满之日起,15,日内申报纳税并结清,上季应纳税款；,三、纳税申报,未核定额定税的个体户,纳税人当月没有,收入,也要如实进行,零,申报。,27,三、纳税申报,已核定额定税的个体户,28,定期定额户,1,、达到起征点户,自行申报缴纳税款,市场每季度为商户,代收代缴,2,、未达起征点户,不需要申报,3,、当季销售额超过,税局定额,在规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款,第五部分,国税注销,地税注销,2,营业执照,注销,3,1,工商、税务证照的注销,a.国税/地税登记（证）（交清税费缴销发票）,b.工商营业执照（缴销公章等）,29,PPT,模板下载：,PPT,素材下载：,PPT,图表下载：,PPT,教程：,Excel,教程：,PPT,课件下载：,PPT,论坛：,一、,注销国税登记（证）应提供资料,30,1,2,3,4,5,6,注销税务登记申请审批表,；,税务登记证,正,/,副本,或统一信用代码营业执照副本,原件；,发票领用簿,及未验旧、未使用发票；,使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘,；,工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件；,清理税款。,PPT,模板下载：,PPT,素材下载：,PPT,图表下载：,PPT,教程：,Excel,教程：,PPT,课件下载：,PPT,论坛：,二、注销地税应提供资料,注销税务登记申请审批表,01,加载统一信用代码营业执照副本原件及复印件,02,国税局出具的税务事项通知书,03,04,清理税款,31,特别说明：,已实行“一照一码”登记模式的企业办理注销，须先向主管税务机关申报清税，填写清税申报表；税务机关根据清税结果向纳税人统一出具清税证明，并将信息共享到交换平台。,PPT,模板下载：,PPT,素材下载：,PPT,图表下载：,PPT,教程：,Excel,教程：,PPT,课件下载：,PPT,论坛：,什么是清税证明？,税务机关确认纳税人已缴清税款、办结涉税事宜可以依法办理注销登记的证明，是对已接受税务管理的“两证整合”个体工商户办理注销登记时需提交资料之一，其他个体工商户仍按原规定办理注销登记。,三、注销工商登记应提供资料,32,一,经营者签署的个体工商户注销登记申请书,二,经营者的身份证,原件及,复印件,；,三,两证合一的商户需提供,税务机关出具的清税证明,PPT,模板下载：,PPT,素材下载：,PPT,图表下载：,PPT,教程：,Excel,教程：,PPT,课件下载：,PPT,论坛：,第六部分,税,收,风,险,33,PPT,模板下载：,PPT,素材下载：,PPT,图表下载：,PPT,教程：,Excel,教程：,PPT,课件下载：,PPT,论坛：,税收风险,34,征收管理规定,1,、未按规定期限申报,处,1,万元以下罚款,2,、未按规定期限缴纳税款,1.,少缴纳税,50%,至,5,倍罚款,2.,按日加收万分之五滞纳金,3.,法定代表人限制出境,4.,向社会公告,3,、,未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记,处,1,万元以下罚款,衷心感谢您的聆听,Thank,you,for,your,listening,PPT,模板下载：,PPT,素材下载：,PPT,图表下载：,PPT,教程：,Excel,教程：,PPT,课件下载：,PPT,论坛：,35,