餐饮业会计科目设置及说明.doc

关于会计科目设置及说明第一部分：资产及负债一、 现金：依据现金收付凭证登记录入电脑，每日终了清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致； 二、 银行存款：银行存款收支都要一笔一笔录，例如第一笔刷卡入存款金额和手续费用金额都要单独体现出来，每月末与银行及时对账，并做银行余额调节表；三、 应收账款：按客户（在设置客户中，把单位及姓名都写清楚）消费金额挂账，在摘要中写清楚消费挂账时间，此客户谁负责；四、 其他应收款：包括1)存出的履约金、保证金 3）吧台及采购人员的备用金 2）应向员工收取的各种垫付款及员工借款五、 库存商品：核算酒水、香烟、饮料、食品（晢时放在本科目，应该入原材料）出入库；六、 物料用品：核算不入成本的，使用年限不超过一年的物品，例如垃圾袋，保鲜膜、打印纸等物品七、 低值易耗品：核算易碎，使用年限不超过一年，如盘、碗、厨具等八、 固定资产：按税法规定执行九、 累计折旧：按税法规定执行 十、 应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务应支付款项，按供货商名称挂账；十一、 其他应付款：核算1）董事会成员的投资款 2）婚宴押金 3）代扣个人所得税 4）员工未按月领取的工资十二、 预收账款：核算储值卡发放和使用情况，需要按卡号分别录入十三、 应付工资：核算每月应发工资，本月预提，下月发；十四、 应交税金：按每月销售发票预提税金第二部分：营业费用一、 前厅工资：是前厅及销售部门的所有人员工资（摘要注明人数）二、 厨房工资：厨房所有人员工资三、 员工福利：除为员工购买的工衣和正常的职工餐以外的支出；例如，维修员工宿舍，节日给员工的小礼品等四、 制服费用：为前厅、厨房及行政等购买的衣服、领带、鞋等（摘要写清楚使用部门）五、 xx费：前厅、厨房、销售部门的xx费六、 交通费：张波采购加油费、修车费等七、 差旅费：除张波以外其他人员出差的费用，包括车费、住宿费、餐费八、 储运费：运输物品费用九、 维修费：维修经营部门的支出，包括插座 灯泡等十、 宣传广告费：制作广告牌扁 宣传资料等十一、 促销费：销售中对顾客优惠、奖励，例如收回赠送的代金券十二、 厨部物料：厨房领用的保鲜膜、火碱、洗洁精、厨师帽、围裙等十三、 前厅物料：前厅领用的大盘纸、食品袋、餐盒、洗洁精等十四、 厨房试菜：研发菜品耗材，包括在本店和外店的支出十五、 办公费：经营部门领用的打印机 墨粉 打印纸 书订 胶棒等十六、 卫生费：灭蟑螂费用 垃圾清运费等十七、 环境优化费：购买花 草及节假日店面布置支出十八、 婚房赠送：办婚宴用泽泰客房收入及支出相抵后支出十九、 燃料费：煤气费、固体酒精、液体酒精二十、 洗涤费：清洗台布、窗帘等支出二十一、 低值易摊销：摊销盘、碗、杯子餐具支出二十二、 折旧：按固定资产使用部门，进行分配第三部分：管理费用一、 行政工资：包括公司股东 办公室 财务部等行政部门二、 业务招待费：为企业发展在本店及外店招待支出 其他的同上面科目，属于行政后勤支出都在管理费用中核算第四部分：财务费用一、 利息支出：支付银行的贷款利息（收到银行存款利息用红字）二、 手续费：1）POS机刷卡手续费 2）银行办理业务手续费第五部分：其他业务收支一、 其他业务收入：1）租用大屏收入 2）礼仪收入 3）会议费收入 4）服务费及客赔收入5）出售餐盒及餐巾纸收入二、其他业务支出：餐盒及餐巾纸成本