电商会计工作与流程.ppt

电商会计每月基本工作流程以天猫的电商零售业务为例1.确认线上的收入与费用导出上月的天猫支付宝月结算账单、京东网银钱包或月结算账单等，分类筛选后确认线上的收入与费用等，注意扣除刷单等虚假销售，编制相关分录；详见：支付宝收支的分类与筛选 电商会计收入与成本的确认2确认线下的收入与费用确认线下的收入与费用导出上月银行收支流水（从网银中导出），并与报销单、收入凭证等一一核对，确认线下的收入与费用，没有报销单或收据的收入与费用，查清后补办相关手续记账，编制相关分录；检查本月的现金收据开据情况，进行相应的账务处理；3.确认销售成本确认销售成本根据仓库的进销存月报表或出入库单汇总表，确认销售出库成本，及其他出入库核算，如销售出库成本、赠送、报废、盘差、样品入库、采购入库等，检查相关出入库财务手续是否齐备，编制相关分录；详见电商会计库存商品的核算与财务控制4固定分摊提取固定分摊提取提取折旧、分摊无形资产、分摊长期待摊费用等，编制相关分录5.应收款的确认应收款的确认月初对外发送应收款对账函，确认出库数量与应收款余额等应付款的确认应付款的确认根据应付款供应商发来的对账函，确认入库数量与应付款余额等7.其他费用支出其他费用支出现金费用与支出的账务处理，包括线下报销的现金费用、完税凭证等，编制相关凭证8.报税报税正常15日左右完成税务申报。参考电商会计常见的四种纳税方法9.电商业务申请开票每月10号前，在账房里向天猫淘宝申请开票，包括天猫佣金、消费积分、直通车、钻展、淘宝额如意投、聚划算等发票，5月31日截止前，向淘宝天猫申请上年未开的发票（过期不补）10.电商业务对外开票每月向天猫淘宝开具消费积分发票，（消费积分发票，请于2017年5月31日之前完结，逾期则会从保证金中扣除发票金额的30%作为违约金）11.推广费用等取数推广费用等取数在“账房-账户查询”内，下载直通车、钻展、麻吉宝“月汇总”，据此确认它们的消费金额与余额，编制相关分录；12.报表报表编制会计报表，装订凭证资产表、利润表、财务分析表、单店利润表、单品毛利贡献、费用分析表、盈亏平衡分析等13.银行跑单银行跑单月初，取回上月的银行收支回单与银行对账单，对账单也可以用网银打印；14.确认存货确认存货月末核对库存商品余额，与ERP中是否相符；参考电商会计对ERP的财务要求15.计提费用计提费用非常重要，可以保证当月利润的准确性，防止漏记费用导致利润变形A计提工资B计提快递费,如果ERP内没有进行相应的设置，可以根据当月的发货订单数估算C.计提提成奖：适用提成奖按季或按年发放的公司16.刷单收入的扣除刷单收入的扣除根据本月的刷单登记表，从主营业务收入中扣除 参考刷单的账务处理与财务控制