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基础会计主讲：郑萍1习题一2（一）目的：练习资产、负债和所有者权益的具体内容及平衡关系。（二）一五八厂20年1月31日如下：、企业拥有的实收资本58000、企业接收的捐赠款41000、企业提留的盈余公积金7700、企业库存材料价值29500、企业购入的专利权价值440003、企业的库存现金7700、企业向银行借入的短期借款42000、企业在银行的存款24000、应向外单位收取的货款380010、库存的B产品价值600011、企业的汽车价值41000412、库存的A产品价值600013、企业在外单位的长期股权投资400014、企业的长期借款1500015、企业的现金50016、因销货收到的商业汇票2400517、应付给外厂的材料款330018、企业采购材料开出的汇票1900（三）要求：分清资料内容，将同一项目金额合计，并填入表2-1中；根据“资产=负债+所有者权益”平衡公式检验是否平衡？6一五八厂资产负债表（简表）20年1月31日资 产金 额负债和所有者权益金 额库存现金8200短期借款42000银行存款24000应付票据1900应收票据2400应付帐款3300应收帐款3800长期借款15000原 材 料29500实收资本58000材料采购0资本公积41000库存商品12000盈余公积7700长期股权投资4000固定资产41000无形资产44000资产合计168900负债和所有者权益合计1689007习题二8以“原材料”科目为例，会计科目的级次关系，如图表所示。总分类科目明细分类科目二级科目(子目)三级科目(细目)原材料原料及主要材料圆钢生铁辅助材料润滑油防锈剂燃料汽油煤油9目的掌握会计科目的级次。（l）某工厂购入生产用钢材，A型钢10吨，单价2450元，B型钢5吨，单价4800元；（2）该工厂生产过程完工，共生产甲产品100件，单位成本1500元；乙产品80件，单位成本2000元；（3）该工厂在采购过程中因资金紧张，货款未付，共欠M公司货款23000元，N工厂货款15000元。要求列明上述资料所涉及的会计科目名称及级次。10顺序号总分类科目明细分类科目金额二级科目(子目)三级科目(细目)（1）原材料原料及主要材料A型钢材24500原材料原料及主要材料B型钢材24000（2）库存商品甲产品150000乙产品160000（3）应付账款M公司23000N工厂1500011习题三12目的练习各账户的期末余额与本期发生额的关系。资料齐鲁工厂20年3月份部分账户资料如下：13帐户名称期初余额本期增加发生额本期减少发生额期末余额库存现金500200300400银行存款33000360002400045000应收帐款4000130015003800应付帐款4580240026004380实收资本3900012500300048500固定资产3400012000950036500原材料460028000274005200应付职工薪酬300035003400310014帐户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金500200300400银行存款33000360002400045000应收帐款4000130015003800应付帐款45802 6002 6002 4002 4004380实收资本390003 0003 00012 50012 50048500固定资产3400012000950036500原材料460028000274005200应付职工薪酬30003 4003 4003 5003 500310015习题四161、5月10日，以四平工厂购入乙种材料4000千克，每千克10元，货款40000元，增值税额6800元，供货方代垫运杂费400元，共计47200元。款及运杂费尚未支付。借：材料采购乙材料40400应交税费应交增值税6800贷：应付帐款47200171、5月10日，以四平工厂购入乙种材料4000千克，每千克10元，货款40000元，增值税额6800元，供货方代垫运杂费400元，共计47200元。款及运杂费尚未支付。借：材料采购乙材料40400应交税费应交增值税6800贷：应付帐款47200182、5月14日，上述乙种材料已到，并已验收入库，按其实际成本转账。借：原材料乙材料40400贷：材料采购乙材料40400193、5月30日，生产871产品领用材料如表所示：材料名称数量单 价金 额110材料500吨100元50000元2101材料200吨10元2000元合 计-52000元借：生产成本#871产品52000贷：原材料#110150000#21012000204、5月30日，结转本月职工工资10000元，其中：基本在生产工人工资6600元车间管理人员工资2400元企业行政管理人员工资1000元借：生产成本#871产品6600制造费用2400管理费用1000贷：应付职工新酬1000021习题五22（一）资料：1、某化工厂20年1月份购入下列材料，用银行存款支付价款500000元和增值税款85000元。品种体积重量买价甲种材料100立方米2000公斤200000元乙种材料300立方米4000公斤300000元2、以银行存款支付甲、乙材料的运杂费14000元，按材料的重量和体积乘积的比例分配该项采购费用。（二）要求：编制物资采购成本计算单（格式见下表）。23运杂费用分配标准：按采购材料重量和体积乘积的比例分配共同发生的运杂费用共同发生的运杂费用 运输费的分摊率运输费的分摊率=材料的重量和体积乘积材料的重量和体积乘积14 00014 000=1 400 0001 400 000=0=00101=1001002 0002 000 3003004 0004 00014 00014 00024各材料应分摊运杂费：甲材料应分摊运杂费=001200000=2000（元）乙材料应分摊运杂费=0011200000=12000（元）25材料采购成本计算单20年1月金额单位：元材料名称计量单位分配标准（重量和体积之积）分配率运杂费分配额买价实际采购成本总成本单位成本甲种材料乙种材料公斤公斤200000120000000100120001200020000030000020200031200010178合计-1400000-14000500000514000-26习题六27（一）目的：练习记账凭证的编制。（二）资料：某企业20年6月份部分经济业务如下：1、1日，接银行通知，北方公司汇来前欠货款5000元，已收妥入帐。2、3日，销售B产品4件，货款为500元，增值税销项税额为85元，款项尚未收回。3、11日，从银行提取现金5000元，以备零用。（三）要求：为以上各项经济业务选用合适的记账凭证格式，编制专用记帐凭证。28收收 款款 凭凭 证证 借方科目：银行存款借方科目：银行存款 2020年年 6 6月月1 1日日 凭证编号：收字凭证编号：收字1 1号号5 0005 000摘摘 要要贷方科目贷方科目金金 额额记记账账符符号号总账科目总账科目明细科目明细科目收到前欠货款收到前欠货款应收账款应收账款北方公司北方公司附凭证附凭证 张张合合 计计￥5 0005 0001、1日，接银行通知，北方公司汇来前欠货款5000元，已收妥入帐。29 转转 账账 凭凭 证证 2020年年 6 6月月3 3日日 凭证编号：转字凭证编号：转字1 1号号摘摘 要要总账科目总账科目明细科目明细科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额记账记账符号符号销售产品销售产品应收账款应收账款585585主营业务主营业务收入收入B B产品产品500500应交税费应交税费应交增值应交增值税税8585附凭证附凭证 张张合合 计计￥585585￥5855852、3日，销售B产品4件，货款为500元，增值税销项税额为85元，款项尚未收回。30付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款贷方科目：银行存款 2020年年 6 6月月1111日日 凭证编号：付字凭证编号：付字1 1号号摘摘 要要借方科目借方科目金金 额额记记账账符符号号总账科目总账科目明细科目明细科目提取现金提取现金库存现金库存现金5 0005 000附凭证附凭证 张张合合 计计￥5 0005 0003、11日，从银行提取现金5000元，以备零用。31习题七32（一）目的：练习错账的更正方法。（二）资料：某企业在将账簿记录与会计凭证核对时，发现下列错误：1、以银行存款600元，支付企业行政管理部门的办公费用。原编记账凭证的会计分录为：借：管理费用600贷：库存现金600该记账凭证已登记入账。33借：管理费用600贷：库存现金600同时，再用蓝字填制一张正确记账凭证。其分录如下：借：管理费用600贷：银行存款600发现记账凭证中的应货会计科目错误时，应先用红字填制一张凭证，用以冲销原错误分录，带框数字表示红字金额（下同）。其分录如下：34将上述更正错误的记录记入有关账户后，则有关账户中的错误得到更正，具体情况如图表所示。600600600借管理费用贷600600借库存现金贷600借银行存款贷352、从银行提取现金2000元备用。原编记账凭证的会计分录为：借：库存现金200贷：银行存款200该记账凭证已登记入账。36为了更正有关账户中少记的1800元的错误，应用蓝字填制一张记账凭证。其分录如下：借：库存现金1800贷：银行存款1800将上列更正错误的记录记入有关账户后，使有关账户中错误的记录得到更正，具体情况如图表所示。2001800借库存现金贷2001800借银行存款 贷373、企业行政管理部门的王平出差，借支差旅费950元，以现金付给。原编记账凭证的会计分录为：借：其他应收款950贷：库存现金950在根据该记账凭证记账时，误将“其他应收款”科目的借方登记为590元。38记账凭证正确，在记账或结账过程中发现账簿记录中文字或数字有错误，应采用划线更正法。具体做法是：（1）先在错误的文字或数字（整个数字）上划一条红线注销，并使原来的字迹仍可辨认，以备查考。（2）然后将正确的文字或数字用蓝字写在划线上端，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。如果凭证中的文字或数字发生错误，在尚未登记账前，也可用划线更正方法更正。39950借库存现金贷950（签名）590借其他应收款贷40习题八41根据下列资料编制银行存款余额调节表某企业20年2月30日银行存款日记账月末余额为129000元，银行送来的对账单余额为133000元，经逐笔核对，发现未达账项有：（1）银行已记增加而企业未记增加的账项10000元；（2）银行已记减少而企业未记减少的账项5000元；（3）企业已记增加而银行未记增加的账项4000元；（4）企业已记减少而银行未记减少的账项2000元。42银行存款余额调节表135000调节后的银行存款余额调节后的银行存款余额134000调节后的银行存款余额调节后的银行存款余额13300040002000银银行行对对账账单单的的账账面面余余额额加加：企企业业已已记记增增加加，银银行未记增加的款项行未记增加的款项减：企业已记减少，银减：企业已记减少，银行未记减少的款项行未记减少的款项129000100005000企企业业银银行行存存款款日日记记账账的的账面余额账面余额加加：银银行行已已记记增增加加，企企业未记增加的款项业未记增加的款项减：银行已记减少，企减：银行已记减少，企业未记减少的款项业未记减少的款项金金额额项项目目金金额额项项目目20年年2月月30日日单位：元单位：元43