SYB第八步创业制定利润计划.ppt

,*,*,内蒙古,.,呼和浩特,.,田正宇,*,*,SYB第八步：创业制定利润计划,导 言：,走完前面的七步，你应该对你的企业的构思充满了信心，你的产品/服务有销路而且也计算了你的启动资金。,问题是：,1、能获得利润吗？,2、能获多少利润？,3、能否长期地获取利润呢？,2026/6/16 周二,2,1,、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能否获利；,2,、能对下列问题做出决策：,A,、制定销售价格：,你卖出去的东西要顾客付多少钱？,B,、预测销售收入：,你从,12,个月的销售中收回多少钱？,C,、制定销售和成本计划：,看看你是挣钱还是赔钱？,D,、制定现金流量计划：,你是否有足够的资金来保证,企业的正常运转。,教学重点和难点,1,、成本构成、成本分类和预测折旧费；,2,、定价方法的运用和预测销售收入；,3,、税费的测算和利润计划的编制；,4,、现金流量计划的编制和调整；,5,、启动资金的具体筹措。,教 学 目 标,在本次课结束时，学员能够做到：,2026/6/16 周二,4,弄不明白,会吃大亏,注 意,以下内容虽然可能有些枯燥,但非常有用哦,2026/6/16 周二,5,讨论案例,张贵先生在包头郊区创办了一家小型砖厂，他向这,个快速发展的城市供砖，每块砖卖一角钱，他很担心，,因为过去几个月里他都没有赢利，他决定采取更大胆的,促销活动，来增加他的销售额，结果是他的销售量大大,的增加了，但赔了更多的钱。同学们自由发言，看看张,贵到底问题出在哪里？,参考答案：,2026/6/16 周二,6,问题的实质在于懂得如下的道理：,卖出商品要顾客付多少钱 ,制定销售价格,一段时间里（如：12个月）能回笼多少钱,预测销售收入,卖出商品之后是赚了还是赔了,做销售成本计划,要保证企业运转中不因缺钱而搁浅,制定现金流量计划,有了目标，让我走好第八步！,2026/6/16 周二,7,作为业主，你必须详细掌握企业的经营成本，否,则不仅会陷入财务困难，甚至会造成企业的倒闭。,制定价格主要有,两种方法,:,1,、成本加价法,成本加价法，就是在成本的基础上，再加一定百,分比的利润。,这样制定出的价格有无竞争力，取决于成本的高,低，而成本的高低则反映出企业经营的好坏。,一、制定销售价格,成本,是制定价格的基础,价格,是计算收入的基础,收入,是计算利润的基础,这种方法尤其适用于,制造类和服务类企业,2026/6/16 周二,8,成本的计算方法：,首先你要了解自己生产的产品（或提供的,服务）的成本构成。,2026/6/16 周二,9,序号,固定成本,序号,可变成本,1,租金,1,材料费,2,保险费,2,水电气费,3,折旧费,3,维修费,4,营业执照费,4,银行收费,5,律师和会计事务,5,广告费,6,工资和职工福利费,6,燃料费,7,办公费,7,电话费,上述成本的划分,2026/6/16 周二,10,固定资产折旧也是一种成本，它是一种特殊成本。,它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成,本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。,新产品,新的固,定资产,企业的,现 金,逐渐损耗,购买,固定资产,报,废,使用价值,价,值,逐步转移,再生产需要,通过销售,2026/6/16 周二,11,中国税法规定的折旧率,：,固定资产类型,每年折旧率,折旧年限,工具和设备,20%,5,年,机动车辆,10%,10,年,办公家俱,20%,5,年,店铺,5%,20,年,工厂建筑,2%,50,年,土地,无,-,2026/6/16 周二,12,为了加速社会再生产的过程，中国税法同时又规,定了固定资产折旧的最低年限：,固定资产类型,折旧年限,房屋、建筑物,20,年,飞机、火车、轮船、,机器、机械和其它生产设备,10,年,与生产经营活动有关的,器具、工具及家具等,5,年,飞机、火车、轮船,以外的运输工具,4,年,电子设备,3,年,2026/6/16 周二,13,以上折旧率及最低折旧年限适合于,大多数小企业，但大多数小企业能够折,旧的物品不多。但必须学会计算：,记住以下公式,做练习用的着,年折旧率,年折旧额,固定资产总额,100%,年折旧额,固定资产总额,折旧年限,固定资产总额,各项固定资产总和,单位产品或服务的成本价格：,单位产品成本,产品产量,总 成 本,产品单价,单位产品成本,（1+,利润率）,2026/6/16 周二,14,练习,18,学习更多有关折旧、成本和价格的知识（,第,88,页,）,习 题,1,(,请同学自由发言,),苏秋莲有一家洗染店，已经经营了六年。她现在有三名员,工，四部功能不同的洗染机，都是,6,年来购置的，价值,65000,元。,苏秋莲很为自己的企业自豪，她靠洗染的经营收入改善了,自己的住房条件并有能力送自己的孩子到一家很好但费用很高,的学校读书。不幸的是，上周最重要的干洗机坏了，无法修理。,由于她最近刚买了一辆新车，因此拿不出钱来更换干洗机。,利用你的折旧知识分析苏秋莲做错了什么？她本应怎样做？,参考答案,同学一起做练习,2026/6/16 周二,15,习 题,2,陈立华认为，他需要买一部电焊机,3250,元，一,个手电钻,250,元，一台切割机,450,元，一个氧气瓶,800,元，一个乙炔瓶,1000,元，以及电缆和一些手动工具共,3000,元。如果他期望这些物品能用,5,年，请计算一下,这些物品的总折旧率（即年折旧率）。,学员分组做练习,做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解,参考答案,2026/6/16 周二,16,习 题,3,陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少,10,扇,钢门。,他的成本已在练习,16,中做了说明，请你计算一下,习题,2,中物品的每月折旧成本，然后再回答下列问题：,1,、月,总成本是多少？,2,、制作一扇钢门的成本是多少？,3,、如果陈立华,最高能加价,25%,，每扇门的最高价,格是多少？,参考答案,2026/6/16 周二,17,七,阅读和讨论,黄亮和李燕的创业故事（二十四）,第,42,页,预测折旧费,黄亮和李燕的创业故事（二十五）,第,43,页,预测一件工艺品的成本,课堂作业：,完成,创业计划书,第六项,4,内容,盈亏平衡点分析,2026/6/16 周二,18,2,、竞争价格法,这是确定价格的另一种方法。参照竞争对手的价,格，看看你定的价格与他们的价格相比是不是具有竞,争力。,实际上可以同时用成本加价法和竞争价格法两种,方法来制定产品的价格。,一方面，你要严格核算产品成本，保证定价高于,成本；另一方面，你应随时观察竞争者的价格，并与,之比较，以保持你的价格具有竞争力。,记住：,要比较同类价格。例如，不要拿制造商的销,售价和商店的零售价进行比较。,2026/6/16 周二,19,在做定价时，有一件事对你来说可能是难以预,料的，即你的竞争对手对你的新企业的反应。,当一家新企业进入市场时，竞争对手的反应是,很激烈的。他们也许会压低价格，使新企业难以立,足。所以即使你的企业计划做得很完善，也总会面,临一些意外风险。,首先要根据成本制定出可赢利的价格；其次要通过,竞争比较来调整你的价格，使其能够被市场所接受,。,在制定产品价格时应注意,2026/6/16 周二,20,阅读夫妻创业故事,（二十六）,第,44,页,价格比较,做练习,19,（,P89,页）,制定你的产品或服务的销售价格,盈亏平衡点分析,2026/6/16 周二,21,在销售预测的基础上，根,二、预测销售收入,据销售量测算出,销售收入。销售,收入等于销售量,乘以产品价格。,2,、预测销售,收入的具体步,骤方法及原则,1,、销售收入预测的含义：,销售收入销售量,产品价格,步骤方法及原则,2026/6/16 周二,22,预测销售和销售收入是创业计划中最重要和,最困难的部分。,预测销售不要太乐观，一定要符合实际。千,万要记住，在开办企业的头几个月里，你的销售,收入不会太高。,很多企业成活率低，大多都是因为预测销售,过高，从而导致盲目投资所致。,在预测销售收入时应注意,2026/6/16 周二,23,阅读夫妻创业故事,（二十七）,第,45,页,预测销售收入,做练习,20,（,P90,页）,利用本表预测一下,陈立华的销售收入,；,黄亮的销售收入,课堂作业：,完成,创业计划书,第八项,内容,2026/6/16 周二,24,三、制定销售和成本计划,制定销售和成本计划，可以掌握企业的实际运,转情况，清楚地知道企业,是否有利润,，,既能看到,销,售,，,也能看到,成本,，,并知道是否在,赢利,。,如果赢利，就继续做下去（做创业计划）；如,果亏损，需要及时搞清楚是哪个环节出了问题，调,整后重新做计划。,制定销售和成本计划非常重要,。,2026/6/16 周二,25,阅读夫妻创业故事,（二十八）,第,45,页,销售和成本计划,销售和成本计划中的数字来源,2026/6/16 周二,26,相关概念及计算公式,直接费用直接计入：,料、工、费,间接费用分摊计入：,开业、保险、促销等,固定资产计提折旧：,不同物品，不同折旧率,缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本,2026/6/16 周二,27,净利润,净销售收入,总成本,流转税及附加,所得税,净销售收入,不含税销售收入,折扣及折让,税金及附加,流转税,城市维护建设税,教育费附加,含税销售收入,不含税销售收入,税金,(,增值税,),不含税销售收入,（,1+,增值税率）,含税销售收入,1+,流转税率,不含税销售收入,税金,=,不含税销售收入,增值税率,2026/6/16 周二,28,练习,21,学习更多有关销售和成本计划的知识,P91,页,习题,1,：,老赵打算开办书报、杂志店，请你根据以下的,信息预测老赵这家店的利润：,在一年中他的销售预测总计为,60000,元；,书报、杂志的进价总额为,38000,元；,企业的年经营支出为,4750,元。,学员分组做练习,做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解,参考答案,2026/6/16 周二,29,习题,2,：,老李计划开办一家制造企业，请根据以下信,息为老李的企业预测利润：,他的销售预测总额为,32000,元；,材料费,8500,元；,人工成本,3250,元；,其他费用,2800,元。,参考答案：,2026/6/16 周二,30,习题,3,利用练习,16,中介绍的有关陈立华的钢门企业的成本,信息和下面的销售收入预测，来完成陈立华的销售和成,本计划。注：陈立华每月交定额税,200,元。,(,参考答案,),6,7,8,9,10,11,销 售 量,1,2,4,6,8,10,平均单价,1800,1800,1800,1800,1800,1800,月销售额,1800,3600,7200,10800,14400,18000,项目,销售,月份,情况,课堂作业：,完成,创业计划书,第九项,内容,2026/6/16 周二,31,1,、制定现金流量计划的意义,现金就像是使企业这台发动机正常运转的燃料，有些,老板由于缺乏管理现金流量的能力与经验，导致企业在经,营中途抛锚。制定现金流量计划对企业来说十分重要：,可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；,可以帮助企业保持充足的动力；,可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。,计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范,措施加以补救。,四、制定现金流量计划,2026/6/16 周二,32,2,、导致编制现金流量计划困难的因素,赊账,通常几个月才能收回现金，影响了现金,的回笼；,赊购,通常新企业赊购的可能性不大，如果有,赊购，那么赊购支出的记录会在以后的月份中,出现；,设备折旧,等非现金因素必须充分考虑。折旧没,有发生现金的实际流动，因此不在现金流量中,反映。,2026/6/16 周二,33,现金流量计划与销售和成本计划的区别,销售和成本计划,现金流量计划,折 旧,包 括,不包括,贷款利息,包 括,包 括,贷款本金,不包括,包 括,销 售,当月有订单的 记 录 销 售 （赊账和现金）,当月收到现金 记 录 销 售,项目,比较,2026/6/16 周二,34,1,、现金流量计划是按将来实际发生来编制的，发生,多少就写多少，发生在哪个月就写在哪个月。,2,、可支配现金=月初现金销售总收入贷款业主,投资。,3,、现金总支出=采购工资营销费用保险维修,费用煤水电费用贷款本息固定资产支出,其他费用支出。,4,、月底现金=可支配现金现金总支出,5,、本月月底现金=下月月初现金,数据关系提示,2026/6/16 周二,35,阅读夫妻创业故事,（二十九）,第,47,页,现金流量计划,做练习,23,学习更多现金流量计划知识 第,94,页,参考答案,课堂作业：,完成,创业计划书,第十项,内容,2026/6/16 周二,36,钱从哪里来？,想一想,五、资金来源,2026/6/16 周二,37,自掏腰包,银行贷款,向别人借,2026/6/16 周二,38,创业 资金,从朋友或亲戚处借,经过第七步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的确定。除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来,从供应商处赊购,从金融机构贷,国家优惠政策,一定要告知其风险和,利益，以免伤害感情,。,一定要有良好的信誉,否则不会得到赊购的,。,要充分利用国家政策,如现在小额担保贷款,。,利率合理，手续严格,要有抵押及偿债能力,。,2026/6/16 周二,39,阅读夫妻创业故事,（三十）,第,50,页,借 款,看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？,理财博士刘彦斌教人们的,“,理财五个一,”做法,2026/6/16 周二,40,1,、使贷款人能够相信你的三个重点内容：,你确实需要钱，并清楚你所要买的资产；,核实了其他成本和资产类型；,能够还本付息，还款来自企业的利润。,2,、提高贷款机会的五个步骤：,（见附录）,六、申请企业贷款,五个步骤,1,、提前约定见面时间；,2,、回答好关于企业的,询问；,3,、多备创业计划副本；,4,、应答个人信用和企,业资产问题；,5,、询问何时能够对你,的贷款申请做出答,复，有无未尽事宜。,2026/6/16 周二,41,3,、申请被拒绝，最常见的五种原因？,你的创业构思被认为风险太大；,你没有足够的抵押、质押或担保品；,你要求贷款的理由不清楚或出借人不能接受；,你看上去不自信、不乐观、不投入，对于你的企业,目标你了解的不够或不实际；,你没有准备好完整的创业计划。,如果你的申请被拒绝，请修改你的创业计划。你要,有恒心和决心，直到能够被贷款人接受为止。,做练习,24,，准备好你现金流量计划。如果你打算申请贷款,请做练习,25,。,2026/6/16 周二,42,小 结,本步主要关注你的企业如何挣钱及如何具体筹措启动,资金：,1,、计算自己产品,(,服务,),的成本，参考竞争者的定价确,定自己产品,(,服务,),的价格；,2,、预测,12,个月的销售收入；,3,、制定销售成本计划，看是否能够赢利，特别注意，,你的销售预测来源于真实的市场调查，但是还要保守一些。,4,、制定现金流量计划，掌握启动资金的需求，掌握企,业经营过程中的现金流动情况。,2026/6/16 周二,43,谢谢大家,2026/6/16 周二,44,产品定价的主要方法,成本加价法,将制作产品的全部费用加起来，计算出成本价格，在成本价格之上加一定比例利润得出销售价格,.,注意：利润率的确定要参考行业的价格，不要过高或过低。,竞争价格法,以同行业竞争对手的价格为依据制定企业产品价格的定价方法。不与成本直接发生联系。,注意：定价不宜过度低于竞争对手。竞争对手的反应可能使你无法意料。引发价格战并非一定有利自己。,2026/6/16 周二,45,产品价格,产品成本,市场需求,顾客愿出价格,利润预期,竞争对手价格,经营理念,产品的成本,同类产品市场价格,本行业平均利润率,产品的技术特征及质量,本公司的产量,市场需求和销售量预测,本公司的利润预期和销售保本点,顾客愿出的价格,经营理念和促销策略,定价需考虑的因素,2026/6/16 周二,46,简 析：,张贵不清楚当前自己企业生产砖的成本，由于,工资增加，煤炭涨价每块砖的成本比原来有了很大,的增加，他的销售价已经低于成本，当然他的砖卖,的越多就会赔的越厉害。,2026/6/16 周二,47,参考答案,她的错误：,没提折旧，也没预留更新改造资金，所以无法,更换应报废的干洗机。,她应该怎么做：,应提折旧，同时应注意节约生活开支和其它开,支，留下部分利润用于设备的更新改造，扩大再生,产。,2026/6/16 周二,48,第一步：,计算出购买物品的总额,购买物品总额为：,8750,元,（见附表）,第二步：,计算出年折旧额,年折旧额物品总额,使用年限,87505,1750,第三步：,计算出年折旧率,年折旧率年折旧额,物品总额,100%,1750,8750 100%,20%,根据公式计算如下：,序 号,购买物品名称,金 额,1,电焊机,1,部,3250,2,手电钻,1,把,250,3,切割机,1,台,450,4,氧气瓶,1,个,800,5,乙炔瓶,1,个,1000,6,电缆和手动工具,3000,合 计,8750,2026/6/16 周二,49,第一步：,计算出陈立华的月折旧成本,习题,2,已计算出了陈立华的年折旧额为,1750,元,那么其月折旧额,175012,145.83146,元,第二步：,根据练习,16,的资料，计算出陈立华的月总成本,陈立华的月总成本为：,14485,元,(,见附表,),第三步：,计算出生产一扇门的单位成本,1448510,1449,元,第四步：,按照成本加价法公式制定出产品价格,产品单价单位成本,（,1,25%,）,1449,（,1,25%,）,1811.25,取整数为,1800,元。,参 考 答 案,序号,项 目,固定成本,可变成本,备 注,1,钢门材料费,90010=9000,2,灌气费,1002=200,3,工人工资,1700,4,业主工资,1500,5,租 金,700,6,保险费,25,保险费为,300,7,电 费,350,8,电话费,100,9,注册费,4.17,注册费为,50,元,10,办公费,600,11,广告费,100,12,设备折旧,146,13,维护费,60,合 计,5285,9200,14485,注：数字来源于,P84,页练习,16,习题,2,2026/6/16 周二,50,4,、固定资产折旧概要,六、固定资产（续,3,）,项 目,价值（元）,年折旧（元）,月折旧（元）,工具和设备,44900,8980,748.33,交通工具,36000,7200,600,办公家具和设备,12160,2432,202.67,店 铺,厂 房,土 地,合 计,18612,1551,注：应将年折旧折算成月折旧，以后的计划均按月编制。,第,8,页,2026/6/16 周二,51,预测销售收入的步骤、方法及原则,1、列出你所有产品或服务的项目；,2、预测一年中每个月产品的销售,量；,3、为你计划销售的产品制定价格；,4、用（单价,销售量）计算出每,项产品的月销售额；,5,、汇总各种产品的销售收入。,步 骤,原则,具有客观合理性和实现可能性。因此必须有市场调研,和,STP,和,4P,决,策的支持。,留有余地，切勿高估。,1、,业主经验；,2、,与同类企业比较；,3、,实地测试（试销）；,4、,售前信函或意向书；,5,、,实地调查。,方 法,2026/6/16 周二,52,项目,3,月,4,月,5,月,6,月,7,月,8,月,9,月,10,月,11,月,12,月,销售数量,（件）,300,600,800,1000,1200,1200,1200,1200,1200,1200,产品单价,（元）,1.59,1.59,1.59,1.59,1.59,1.59,1.59,1.59,1.59,1.59,含税销售收入（元）,477,954,1272,1590,1908,1908,1908,1908,1908,1908,黄亮李燕预测的销售收入,注：,销售量：,来自第三步,P13,页，创业故事（十三）销售预测,价格：,来自第三步,P8,页，创业故事（十）价格决策,批发价：,1.5,元，再加上增值税,6%,，含税价格为,1.59,元。,2026/6/16 周二,53,八、销售收入预测（,12,个月）,第,10,页,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,合 计,民族 服装,销 售 数 量,80,100,50,80,100,120,150,150,180,200,100,60,1730,平 均 单 价,435,435,435,435,435,435,435,435,435,435,435,435,月 销 售 额,民族鞋帽,销 售 数 量,40,50,20,30,50,80,100,100,100,120,50,30,770,平 均 单 价,230,230,230,230,230,230,230,230,230,230,230,230,月 销 售 额,各类演出服装,销 售 数 量,30,50,30,50,60,100,120,150,150,200,80,50,1070,平 均 单 价,350,350,350,350,350,350,350,350,350,350,350,350,月 销 售 额,合计,销 售 总 量,150,200,100,160,210,300,370,400,430,520,230,140,3210,销 售 总收入,34800,销售的 产品或服务,销,月份,售,情,况,43500,21500,34800,43500,52200,65250,65250,78300,87000,43500,26100,595950,9200,11500,4600,6900,11500,18400,23000,23000,23000,27600,11500,6900,177100,10500,17500,10500,17500,21000,35000,42000,52500,52500,70000,28000,17500,374500,54500,72500,36850,59200,76000,105600,130250,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,2026/6/16 周二,54,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,合计,300,600,800,1000,1200,1200,1200,1200,1200,1200,销售,含税销售收入,477,954,1272,1590,1908,1908,1908,1908,1908,1908,15741,增值税,27,54,72,90,108,108,108,108,108,108,891,销售净收入,450,900,1200,1500,1800,1800,1800,1800,1800,1800,14850,成本,原材料,145,290,387,483,580,580,580,580,580,580,4785,工资,600,600,600,600,600,600,600,600,600,600,6000,营销和促销,50,50,50,50,50,50,50,50,50,50,500,保险费,20,20,20,20,20,20,20,20,20,20,200,维修费,30,30,30,30,30,30,30,30,30,30,300,电费、电话费,20,20,20,20,20,20,20,20,20,20,200,折旧和摊销,65,65,65,65,65,65,65,65,65,65,650,总成本,930,1075,1172,1268,1365,1365,1365,1365,1365,1365,12635,利润,-,480,-,175,28,232,435,435,435,435,435,435,2215,税费,纳税基数,8215,个人所得税,410.75,附加税费,35.64,个人净收入,7768.61,项目,金额,月份,元,黄亮和李燕的销售和成本计划,销量,2026/6/16 周二,55,黄亮李燕的销售成本计划中的的数字来源,1,、含税销售收入,P45,页，,预测销售收入,原始数据录入,销售量：,P13,页，,销售预测,300 600 800,1200,价 格：,P9,页，,价格决策,批发价不高于,1.5,元,2,、增值税,（,3,00,件,）,=,价格（,1.5,）,增值税率（,6%,）,销量,（,300,）,=27,3,、销售净收入,=,含税销售收入,-,增值税,=477-27=450,原材料,朱砂泥：,400/1200300=100,4,、成本,羊毛及其它纤维材料：,60/1200300=15,彩绘原材料：,120/1200300=30,所有费用：将,P42,页表中的费用直接填入即可,折旧和摊销：见,P42,页及,35,页,5,、利润,=,销售净收入,-,总成本,=450-930=-480,6,、纳税基数,=,老板的薪金,(,工资,)+,税前利润,=6000+2215=8215,=145,元,2026/6/16 周二,56,7,、个人所得税,=,纳税基数,个人所得税率,=82155%=410.75,（为什么只交,5%,？按个人五级超额累进税应按,10%,交，但他们是俩,个人，每人平均,4108,元，所以应按,5%,来交）,8,、附加税费,=,增值税,（城市维护建设税率,+,教育费附加率）,a,、年增值税额,=,年销售额,增值税率,=(99001.5)6%=891,b,、附加税费,=891,（,1%+3%,）,=35.64,9,、个人净收入,=,（利润,+,个人薪金）,-,（个人所得税,+,附加税费）,=,（,2215+6000,）,-(891+35.64)=7768.61,2026/6/16 周二,57,参考答案：,不含增值税的收入,=60000,（,1+6%,）,=56604,税前利润,=,净收入,-,成本,-,费用,=56604-38000-4750=13854,元,2026/6/16 周二,58,参考答案：,不含增值税的收入,=32000,（,1+6%,）,=30189,税前利润,=,净收入,-,成本,-,费用,=30189-8500-3250-2800=15639,元,2026/6/16 周二,59,参考答案：,6,7,8,9,10,11,合 计,销售净收入,1800,3600,7200,10800,14400,18000,55800,经营成本,钢 材,84,页,900,1800,3600,5400,7200,9000,灌 气,84,页,20,40,80,120,160,200,业主工资,84,页,1500,1500,1500,1500,1500,1500,员工工资,84,页,1700,1700,1700,1700,1700,1700,房屋租金,84,页,700,700,700,700,700,700,营销费用,84,页,100,100,100,100,100,100,办公费用,84,页,600,600,600,600,600,600,维 修 费,84,页,60,60,60,60,60,60,折 旧 费,84,页,146,146,146,146,146,146,保 险 费,84,页,25,25,25,25,25,25,登记注册费,4,4,4,4,4,4,电 费,350,350,350,350,350,350,电 话 费,100,100,100,100,100,100,总成本,6205,7125,8965,10805,12645,14485,60230,税前利润,-4405,-3525,-1765,-5,1755,3515,-4430,估 税,200,200,200,200,200,200,1200,净 利 润,-4605,-3705,-1965,-205,1555,3315,-5630,项目,金额,(,元,),月份,2026/6/16 周二,60,九、销售和成本计划,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,合 计,销售,含税销售收入,流转税,销售净收入,成,本,业主工资,员工工资,租 金,营销费用,公用事业费,300,300,300,300,300,300,300,300,300,300,300,300,3600,维修费,220,220,220,220,220,220,220,220,220,220,220,220,2640,折旧费,保险费,登记注册费,6.42,6.42,6.42,6.42,6.42,6.42,6.42,6.42,6.42,6.42,6.42,6.42,77,原材料：,民族服装,民族鞋帽,演出服装,其 他,总成本,利 润,税金（定税）,500,500,500,500,500,500,500,500,500,500,500,500,6000,净收入（税后）,月份,销售,情况,销售的,产品或服务,第,11,页,54500,72500,36850,59200,76000,105600,130250,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,54500,36850,59200,76000,105600,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,130250,72500,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,24000,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,75600,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,50000,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,12600,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,18612,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,21000,20800,26000,13000,20800,26000,31200,39000,39000,46800,52000,26000,15600,356200,6000,7500,3000,4500,7500,12000,15000,15000,15000,18000,7500,4500,115500,6900,11500,6900,11500,13800,23000,27600,34500,34500,46000,18400,11500,246100,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,12000,52044,63344,41244,55144,65644,84544,99944,106844,114644,134344,70244,49944,937929,2456,9156,-4394,4056,10356,21056,30306,33906,39156,50256,12756,556,209621,1956,8656,-4894,3556,9856,20556,29806,33406,38656,49756,12256,56,203621,注：由于小额担保贷款没利息所以该行取消,2026/6/16 周二,61,2026/6/16 周二,62,2026/6/16 周二,63,2026/6/16 周二,64,2026/6/16 周二,65,十、现金流量计划,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,合 计,现金流入,月初现金,现金销售收入,赊销收入,贷 款,其他现金流入,可支配现金（,A,）,现金支出,现金采购支出：,民族服装,民族鞋帽,演出服装,赊购支出,业主工资,员工工资,租 金,营销费用,公用事业费,300,300,300,300,300,300,300,300,300,300,300,300,3600,维修费,220,220,220,220,220,220,220,220,220,220,220,220,2640,保险费,登记注册费,设 备,其他支出（装修）,税 金,500,500,500,500,500,500,500,500,500,500,500,500,6000,现金总支出（,B,）,月底现金,（,A-B,）,项 目,月份,金额,（元）,第,11,页,20800,26000,13000,20800,26000,31200,39000,39000,46800,52000,26000,15600,356200,6000,7500,3000,4500,7500,12000,15000,15000,15000,18000,7500,4500,115500,6900,11500,6900,11500,13800,23000,27600,34500,34500,46000,18400,11500,246100,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,24000,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,75600,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,12600,50000,21000,77,93060,12000,54500,72500,36850,59200,76000,105600,130250,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,100000,100000,254500,79693,61173,87103,115933,163863,217543,266323,321253,399183,355813,344043,2666422,100000,100000,247307,55370,33270,47170,57670,76570,91970,98870,106670,126370,62270,41970,1045477,7193,24323,27903,39933,58263,87293,125573,167453,214583,272813,293543,302073,24323,27903,39933,58263,87293,125573,167453,214583,272813,293543,0,7193,2026/6/16 周二,66,理财博士刘彦斌教人们“理财五个一”,第一个,:,一生恪守量入为出。,第二个,:,不要透支让债务缠你一生。,第三个,:,永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。,第四个,:,一夫一妻一个家庭,离婚是最大的破财。,第五个,:,做好一项投资，一招鲜，吃遍天。,2026/6/16 周二,67,2026/6/16 周二,68,盈亏平衡点分析,总成本固定成本变动成本,销售额价格,产量,c,a,bx,y,p,x,总成本,固定成本,变动成本,产 量,销售额,价 格,产 量,当总成本等于销售额的时候，企业处于盈亏平衡,总成本销售额,即：,c,y,等量代换后得出：,a,bx,px,a,px,bx,a,x,（,p,b,）,a,b/,p,x,p,b,px,a,1,X,分析销售量,PX,分析销售额,2026/6/16 周二,69,